加强资金监管 防范资金风险

加强资金监管 防范资金风险

作者：臧彩丽

来源：《财经界·学术版》2013年第21期

摘要：加强铁路资金监管，防范资金风险，确保资金安全，是铁道结算中心的首要任务。建立建全结算业务规章制度、岗位职责，完善稽核后监督检查制度是完成这一要务的关键。 关键词：结算中心 铁路资金 监管

铁路资金是指铁路企业财产物资的货币表现（包括货币本身），是各铁路单位所有或承担管理责任的各项资金。按照铁路企业生产管理的特点，铁路资金主要分为运输进款资金和营业资金两个各自独立的部分，是铁路建设的重要保证。铁路资金安全监督管理的原则是立足源头治理、依法规范监管、落实监管责任、确保资金安全。

铁道结算中心（以下简称结算中心）是铁路内部的货币资金管理机构，主要任务是依托开户银行为铁路单位办理业务结算，集中管理、统一调度全路货币资金。加强资金监管，防范资金风险，确保资金安全，是结算中心的首要任务。结算中心要完成好这一要务，主要从以下几个方面入手：

一、加强铁路单位账户管理

铁路单位原则上只能在结算中心开户。单位住所地无结算中心或因特殊业务需要，经过批准可在银行开立账户。铁路单位开户实行审批、备案管理制度。

严格账户的审批依据。铁路单位账户的审批实行审批部门与同级结算中心会签制度，所有申请批准开设的账户必须经同级结算中心会签，否则审批的账户无效。

严格账户的备案制度。铁路单位开设账户必须及时到审批会签的结算中心备案。凡批准在结算中心开设账户的，即为已备案；凡批准在商业银行开设账户的，开户单位必须在账户开设后10个工作日内到当地结算中心备案。

严格账户的开户依据。申请开设账户的单位应提供单位成立的批准文件、营业执照、组织机构代码证及内设财务机构证明，单位负责人及财务负责人身份证复印件等；铁路单位申请开设与投资、借款等业务账户的，需提供与业务相关的合同、董事会决议、办公会议纪要等文件及资料。

铁路单位办理户名变更和销户时，由账户审批部门会同同级结算中心出具同意变更及销户意见后，办理变更和销户手续。

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铁路单位撤销，销户前结算中心应监督其及时将账户内资金划转至接收单位（或主管单位）指定账户中，任何单位和个人不得转移、挪用和私分账户内资金，以确保资金安全。 结算中心要通过账户审批会签和备案，将账户信息实时纳入账户管理子系统，记录并核对账户相关信息，发现有未备案以及纸质审批资料与系统记录不符等问题，要及时通知申报单位和财务主管部门，确保系统真实反映账户的全面基础信息。

结算中心对铁路单位账户实行年检制度。每年的四月底前对上一年度的单位内部账户和银行账户进行年检。要求单位如实报送账户资金状况及资产负债表，结算中心据此审核，防止单位错报漏报账户数量及资金存量。 二、加强对开户单位的柜台支付监管

结算中心对结算业务严格审核，规范操作，不符合规范的业务不予受理，不符合规定的资金不予支付，发现问题实时上报，把好铁路资金支付监管关。中心要求单位支付资金时严格按预算执行，各单位办理预算内支付时，须在结算凭证上标注“预算”字样；预算外资金支付禁止将票据交收款方“倒进账”，必须由付款单位主动到结算中心或银行办理付款，同时提供资金支付审批的原件及复印件。中心严格审核支付业务的支付凭证票面及资金流向，所有支付都必须严格审核印鉴，大额支付必须双人折角验印。

结算中心严格监督审核各单位的现金提取业务，把好铁路现金支付管理关。各单位提取现金时中心对其用途、额度进行审核确认，根据金额大小明确审核权限，审核确认后由协作银行办理现金支付。中心配合协作银行，严格核定各单位的库存限额，不定期对各单位的库存现金进行抽查核实。

结算中心实行大额资金动态监督报告管理。大额资金包括转账支付和现金支付两部分内容。转账支付大额资金是指铁路单位每笔定额及其以上的资金，现金支付大额资金是指单位工资、奖金以外，每笔10万元以上现金支付。中心要求开户单位财务部门要及时将本单位大额支付定额及大额支付联签责任人报开户结算中心备案。中心在为客户办理大额资金支付时，严格审核大额资金支付联签申请表，仔细核实各项内容真实、合规，及时记录客户大额资金支付情况，并于办理支付的次一工作日书面向财务主管部门报告，如实报告大额支付事项，不得漏报，更不能隐瞒不报。中心对大额资金动态异常的，要尽早采取措施避免资金损失。 结算中心加强与客户的对账工作。中心每季度与客户对账一次，对账回单必须有客户单位财务主管或授权人的签章及财务专用章，对账回单的回收率要达到100%，回收时间限定在季度后10个工作日内。

结算中心实行客户业务人员备案制度，来中心办理结算业务的人员，必须出示能够证明客户结算业务身份的证件，中心核实后予以受理业务。 三、加强账户资金管理和实施资金归集

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结算中心对铁路单位账户资金加强管理和实施资金归集是防范货币资金风险，保障货币资金安全，提高资金使用效率和效益的重要措施。

资金归集是结算中心资金在当地银行开立资金归集总账户（一级账户）。需要进行资金归集的铁路单位账户均设置为二级账户，其账户资金实时归集至一级账户。每日营业终了，各二级账户余额为零。结算中心负责每天与银行进行归集资金对账。

结算中心通过资金监控子系统及银行网银系统实时监控铁路单位银行账户资金情况和资金归集信息，监督管理账户的资金流向，监督资金支付动态，及时反映存在的问题。 四、加强总户资金运用管理

结算中心可开展内部货币资金调剂业务。在向独立法人单位提供调剂资金时，要进行经济可行性分析，对其资金运行状况进行评估，严格审查借款人的资信，借款用途，偿还能力，偿还方式。确定其具备还款能力后办理资金调剂。结算中心资金调剂实行审贷分离，分级审批制度。对借款实施跟踪检查，对于不按规定用途使用调剂资金的，结算中心要提前收回。 结算中心可利用总户沉淀资金在协作银行办理短期存款。在办理短期存款时，首先要经过精确的计算，保证日常结算头寸的资金需求量。结算中心短期存款实行审存分离，严格审批权限。对存款的利率、期限、金额、积数有专人核实，保证存款利息计算正确无误，并按期收回本利。

五、加强结算业务稽核监督和后督检查

结算中心对结算业务实行稽核监督和后督检查。对结算有关规章制度，中心业务的处理流程，单位资金支付的资金流向、大额资金支付等进行事后审核、监督，及时堵住铁路资金支付的漏洞。

结算中心设置专业稽核人员，独立实施稽核监督权，负责对中心结算业务进行稽核检查。采取现场稽核和非现场稽核方式，加强对内部账户的监管和资金安全检查，对资金流向进行动态实时监控，及时发现问题，堵塞漏洞；充分利用资金监控子系统和银行系统的查询功能，对所辖路外开户的铁路单位资金支付动态进行监控，重点监控支付对象、支付用途、支付金额、支付方式等要素。对检查过程中发现的问题认真分析研究，积极应对，妥善处理好突发事件。 结算中心设置专职及兼职后督人员，对结算业务全过程的凭证、票据、账表等进行事后监督，防范和控制结算业务重大差错事故及经济案件的发生，规范结算业务核算行为，加强结算资金的风险过程控制。结算中心要在结算业务终了后的次一工作日，完成前一工作日结算业务的后督检查。

综上所述，结算中心要建立健全各项业务管理、结算管理、现金管理，存、调剂款管理，呆账管理，安全防范等各项规章制度、稽核检查制度，建立严格的岗位责任制。资金安全风险

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控制要按照事前审核、事中控制、事后监督的方式进行防控，要制定细化措施，才能有效防范铁路资金风险，保证铁路资金的安全。 参考文献：

[1]《日常结算业务规范》，财监管[2006]207号

[2]《关于进一步加强铁路单位账户管理的通知》，铁财函[2007]134号 [3]《铁路资金安全监督管理暂行规定》，铁办[2006]12号

[4]《关于加强铁路局及所属单位银行账户监管和实施资金归集工作的通知》铁财[2007]182号

[5]《关于支持铁路多元经营企业发展使用内部调剂资金有关事项的通知》，铁资金函[2008]1110号

[6]《铁道结算中心稽核管理办法》，铁资金[2008]83号