BPC在核电企业合并报表的自动化应用与实践

BPC在核电企业合并报表的自动化应用与实践

作者：杜利则

来源：《经营管理者·上旬刊》2017年第08期

摘 要：在原有传统的管理模式下，核电企业的财务人员需要耗费大量的时间去完成对各类报表的处理，主要包括企业的法定报表、审计附表、国资委报表等等，在报表时效性、准确性方面尚有待进一步加强。通过报表的自动化处理，解决人工处理的方式不足，最终实现企业高效决策、分析服务。本文主要阐明了在核电企业实施BPC自动化的报表系统的必要性、以及通过实例介绍BPC系统在核电企业单体、合并报表的应用，提出优化BPC实现自动化应用的建议。

关键词：BPC 自动化 合并抵消

一、核电企业实施BPC自动化的报表系统的必要性

随着核电业务的发展不断壮大，集团企业迫切对于加强集团财务管控变得越来越重要。 由于公司自身业务的不断发展，集团内组织、人员会经常进行调整，这导致了在个别的报表报送过程中，存在各个公司层按不同口径报送数据和报表，以及数据和报表的准确性、及时性得不能保证，这不利于汇总、合并的经营和财务数据支持集团业务分析和决策、建立集团快速响应体系、支付集团长远发展。

通过实施BPC自动化的报表系统，实现填报标准口径的统一、N1-ERP系统的集成，帮助集团企业的财务管理由粗放管理逐步过渡精细管控。 二、介绍BPC系统在核电企业单体、合并报表的应用 1.BPC合并报表系统整体架构介绍。

1.1数据来源有三个部分组成： N1-ERP数据抽取、EXCEL模板导入（未启用N1-ERP的公司）、手工录入。手工录入有两种渠道：BPC表单手工录入、BPC日记账手工调整。BPC表单手工录入目的是对于表单的个别单元格暂不能实现系统自动取数，需要人工录入的数据。未来会计核算细化后，可以实现全部表单的自动化取数。BPC日记账手工调整目的是为了编制预计财务报表的需要，对于将要发生经济业务的预估凭证录入BPC日记账手工调整模板。

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1.2 BW是一个数据仓库，直接抽取N1-ERP的业务凭证，经过BW数据仓库处理，汇总到BPC数据中，自动生成各公司的报表。

1.3编制合并报表前，各个公司应在BPC系统内完成提交单体报表，然后在对账平台上完成关联方交易内部抵消，最后系统根据内部抵消自动完成合并报表的编制。 2.N1-ERP系统改造。

2.1启用贸易伙伴功能，对于涉及关联方的会计凭证需要维护对方公司代码，主要目的为了实现BPC对账平台自动提取关联方交易，实现关联方之间的合并抵消业务。

2.2集团内的客户主数据、供应商主数据维护对应贸易伙伴，如果录入维护贸易伙伴的客户、供应商的会计凭证时，系统自动从该客户、供应商主数据内维护的贸易伙伴自动带入到会计凭证的科目，同时也会派生到对方科目。

2.3会计科目重分类：既是客户，又是供应商的公司，在客户主数据内维护供应商的编码，同时在供应商主数据内维护客户编码，通过客商相互维护数据，来实现会计科目的重分类。

2.4会计凭证行项目增加备用字段，实现个别报单取数的需要。

3.未来业务操作规范。BPC表单取数逻辑按照业务不同的维度进行取数，如果业务数据不规范，就会对BPC表单取数产生错误。

3.1所有的关联方交易均需含有关联方信息。合并报表系统的关联方交易对账及合并抵消，均基于关联方交易的关联方信息。如果关联方交易未能准确的包含关联方信息，则无法进行关联方交易对账、无法自动生成合并报表。

3.2合并报表系统自动取数的业务需按照操作规范过账，如果系统自动取数的业务未按照操作规范过账，将会影响单体报表的自动生成。

3.3客商清账规范。客商未清项，需及时在N1-ERP系统中进行清账操作，否则影响账龄分析表。

3.4贷款模块过账处理规范。由于贷款模块过账的凭证均不带贸易伙伴，如果涉及到关联方的业务时，需进行手工调整到合并抵消日记账。 4.关联交易对账平台应用与实践。

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4.1关联交易对账平台用于集团内公司之间的关联交易数据对账，支持事中、事后的日常对账。

4.2关联交易对账分为内部往来对账、内部交易对账、内部委托货款对账、内部现金流量对账。

4.3关联交易对账支持报表余额层级、科目余额层级、凭证级别三种不同细度的查询。 4.4启用N1-ERP系统的公司，根据凭证项内维护的贸易伙伴，内部交易对账清单可以从N1-ERP系统的凭证项内系统自动提取。对于未启用N1-ERP系统的公司，通过EXCEL导入到对账平台系统。

4.5关联方交易核对一致后，选择关联方交易凭证行，点击提交，提交后显示勾稽人。系统自动对关联方交易进行抵消。如果关联方交易核对不一致，应查明原因，一般情况是由于一方没有记账或记账错误导致，处理方式有两种情况，如果调整单体报表，在N1-ERP凭证记账；如果不调整单体报表，在合并抵消日记账模板录入凭证，主要解决合并报表抵消的问题。如果不调整单体报表、也不录入合并抵消日记账，系统自动抵消系统预先设置好的差异科目内。

4.6合并报表自动抵消设置100万的阀值，如果内部交易差异金额100万以上，系统会提示警告，说明尚有关联方交易100万以上差异额没有勾稽，需要完成内部交易对账的处理。 5.合并报表权益抵消。资产负债表合并抵消的思路从少数股东权益的视角进行抵消，根据少数股东持股比例直接计算少数股东权益抵消，倒挤归属于母公司的所有者权益。

首先期初长期股权投资与子公司净资产抵消，录入到BPC系统，对于子公司净资产变动进行合并抵消。合并报表权益抵消自动完成如下抵消： （1）子公司实现净利润（增加子公司净资产） 借：少数股东损益 贷：少数股东权益

（2）增加其他权益变动（增加子公司净资产） 借：资本公积/其他综合收益/专项储备 贷：少数股东权益

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（3）子公司分红（减少子公司净资产） 借：投资收益 少数股东权益 贷：未分配利润

（4）子公司提取盈余公积（子公司净资产内部变动） 借：盈余公积 贷：未分配利润

企业会计准则关于合并报表针对子公司提取盈余公积是否恢复没有明确规定，一般实务处理过程中，子公司提取的盈余公积不再恢复，因此需要合并抵消。 （5）增加投资（增加净资产） 借：实收资本 贷：少数股东权益 未分配利润

注意点：增加投资的合并抵消的前提不能改变持股比例，如果持股比例改变，该业务不适用自动合并抵消。

三、优化BPC实现自动化的应用的建议

1.加强业务人员的培训，提高数据的准确性与规范性。N1-ERP系统业务数据作为合并报表系统的基礎，其数据的准确性与规范性已成为合并报表系统成功的关键要素之一。 2.细化会计核算，提高BPC报表取数的自动化率。细化会计核算，可以从适当细分会计科目以及增加会计凭证项目的备用字段的方面进行改进，提高BPC报表取数的自动化率。 3.BPC的解决方案应用全面预算管理。 充分利用BPC的优势， BPC的解决方案能够应用于全面预算管理，使BPC全面预算管理与BPC合并报表、N1-ERP相互集成，真正实现了业财结合的理念。 四、结语