赊销账款管理制度(3篇)

第一章：总则 第一条：

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于公司营销，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条。本制度所称应收帐款，包括发出签单赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

第三条。应收帐款的管理部门为公司的财务部门和营销部门，财务部门负责数据传递、信息反馈、合同的审核归档和应收款的呆坏账清理；营销部门负责客户的联系和款项催收、客户信用额度的确定。

第二章：客户资信管理制度

第四条：信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于财务部，一份保存于营销部，营销经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

a、客户基础资料。即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背

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景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责该客户的营销员对客户的访问、调查收集

b、客户特征：主要包括单位性质、资金情况、口碑、销售能力、发展潜力等；

c、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

d、交易现状。主要包括客户的现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条。客户的基础信息资料由营销员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到____万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的____月内完成并交营销经理汇总建档。

第六条。客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条。客户的信息资料应根据营销员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交营销经理定期予以更新或补充。

第。实行对客户资信额度的定期确定制，成立由在总经理的主持下成立由副总经理、各店店总、财务经理、营销经理组成的公司

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资信管理工作小组，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，并维护到系统中去。

第九条。“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售能力在营销员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、调查、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由营销部门和财务部门各备存一份。

第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的____%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的必须经“资信管理工作小组”形成一致意见报请总经理批准后方可。

第十一条。客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第三章：挂账、签单的管理 第十二条：合同签订及担保

1、新签单挂账客户（一般控制在回款期限____个月内），由经办营销员报请营销经理同意第一时间交资信管理工作小组审核、总经理批准后与客户签订书面合同及签字样板。签订的合同及签字样板（详

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见附表）；签单挂账协议及签字样板经营销、财务审核无误后财务部填写签单、挂账通知单（详见附表），各经营店方可凭单办理签单、挂账手续

2、超过信用限额或回款期限的，由经办营销员填写《签单挂账延期审批表》（详见附表）营销经理签字，经资信管理工作小组审核，报总经理批准。

3、未签订合同的，必须有店内中层以上人员担保，具备资格的担保人员填写《客户签单、挂账担保书》经资信管理工作小组审核，报总经理批准，否则一律不予签单。

第十三条：营销员负责每日各自客户签单核对，各店店总负责本店每日所有签单客户的审核、____。如有漏签、代签、冒签、挂账不清时，第一时间及时处理。

第十四条。财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出____的录入系统。营销部要随时检查信用的底数，便于及时和营销员沟通，预防因为其他原因导致正常业务开展不顺。

第十五条。凡前次签单未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保和店内中层以上人员提供担保外，一律不再允许签单挂账。

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第十六条。业务员在签定合同时，必须参考信用等级和授信额度来决定签单金额、期限、方式等。

第十七条。对信用额度在____万元以上或信用期限在____个月以上的客户，营销经理每月应不少于走访一次；信用额度在____万以上或信用期限在____个月以上的，除营销经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每月必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级，并根据管理要求填写“客户满意度调查表”。

第四章：应收账款监控制度

第十。财务部门应于月后____日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和营销部。营销部门应于月后____日前上报本月应收账款分析及客户档案、客户考勤、客户拜访、新增客户、流失客户等资料。

第十九条。营销部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第二十条。营销员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定签单金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

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第二十一条。营销员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时营销员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

第二十二条。清收帐款由营销部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

第二十三条。营销员收帐时应收取应尽量采用电汇方式，电汇到公司制定账户，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头、印章及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为____印章。

第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时未经总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第二十五条。属于固定给予优惠折让的客户，各店营销人员上报《客户优惠、折让申请表》，经公司批准，交公司财务部，未经公司批准擅自给予折让者，罚款____元，并承担全部损失。收款时客户现场反映折让、回款期限、菜品质量、服务等问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报店总或总经理，并在不超过____个工作日内给客户以答复。

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第二十六条。营销员在客户消费和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款； 2、退单不报或积压退单； 3、不依规定图利；

4、对外透露企业关键经营信息； 5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的； 6、收取现金改换承兑汇票的； 第五章：坏账管理制度

第二十七条。营销员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每月不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起____日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管____后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

第二十：营销员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，营销员应负责赔偿该项损失

第二十九条。营销部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，营销人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收

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款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿____％以上的金额。

第三十条。营销员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次允许该客户签单挂账。否则相关损失由营销员负责全额赔偿。

第三十一条。“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、签单人姓名、欠款金额、____、单位负责人姓名、营业地址等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经营销经理、店总批准后，连同帐单或差额票据转交公司财务报总经理处理。

第三十二条。凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的____%先予扣减业务员的业务提成。

第六章：应收账款交接制度

第三十三条。营销人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，监交人为所属上级领导，凡营销人员调岗，必须先办理包括应收帐款、客户资料等在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，

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交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在____日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

第三十四条。营销员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

第三十五条。离职营销员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

第三十七条：营销人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

第三十：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可办理相关的离职、调动手续

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第三十九条：营销人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有____、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

第四十条。

赊销账款管理制度（二）

一、总则

1、为加强对赊销账款的管理，规范公司财务行为，加速货款资金回笼，保证赊销账款的安全完整，降低公司资金成本和坏账成本，特制定本制度；

2、本制度所指赊销账款是公司对外销售产品或提供劳务而发生的应收未收款项；

3、公司对外销售产品或提供劳务必须遵循本制度。 二、款项赊销

1、公司对外销售产品或提供劳务，以钱货两清为原则。对于确需赊销的客户，公司销售部门应设置专人负责，对其资格和信誉状况、经营与财务状况、历史交易表现等重要资信内容按逐级审批原则进行鉴定与评审。销售部门严格按公司规定的赊销授信权限（见附表2）和合同条款对赊销货款进行管理，并对业务员、主要负责人所经办、批示赊销的货款执行“终身负责制”。

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2、允许款项赊销的客户实行三个月评审一次，并重新确定相应许可赊销额度，明确货款的支付方式与比例，赊销款项的支付期限。允许赊销的客户须与公司签定合作协议书。在合作有效期内遵照执行。

3、需要办理赊销的购销业务，经办人员必须持销售合同和已审批的备货申请单，到财务部办理相关事项。财务部根据赊销审批意见在客户授信额度内核定并办理发货和结算手续，切实作到财务及时入账、债权债务的及时确认，力保公司财产的安全完整。

三、款项跟踪与清理

1、财务部与销售部门应根据合作协议书、销售合同定期检查客户的执行及回款情况。对不能遵照合作协议与合同条款支付货款的客户，财务部应及时将合同货款执行意见反馈书送交销售部门，销售部门须在接到合同货款执行意见反馈书后____小时内与违约客户取得联系，并指定经办业务员或专人催收。没有特殊情况催收回款期不得超过____天。

2、财务部应对赊销款项进行经常性的清理，并协助销售部门定期或不定期的致函或派人核对。及时了解和掌握赊销客户的情况和对债权进行确认。核对或函证应自赊销产品发货之日起____个月内进行。函证或核对间隔期不得超过____个月。在间隔期限内，对致函规定回函期满后，没有回函的客户，财务部或销售部门应在致函规定回函期满后____天内派人核对并予以确认。

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3、财务部每季度末最后一天应对所有赊销账款进行全面清理，对逾期赊销账款，并及时填报《逾期应收账款明细表》上报财务总监、营销总监和总裁，同时填写《逾期应收账款催收通知单》通知业务人员，并要求业务人员提交赊销账款逾期情况报告，详细说明逾期原因。销售部门和财务部应提出相应的收款措施，对很有可能给公司造成损失的款项，必要时可以采取司法方式予以收回。

四、赊销退回或转让

1、因产品质量无法达到合同要求而客户提出退货的，经办业务员必须凭客户质检证明作出书面报告，随有效证明资料（产品销售合同、合同规定的质量标准的文件、如需公证机关检验的还要提供公证机关的质检证明）一并提交销售部门和财务部核定确认。对核定确认无误的，可在授权范围内根据规定程序予以退货，在采购供应部验收入库后，财务部方可核销其相关账款。

2、因产品质量无法满足合同要求或产品等级降级而客户提出折让的，经办业务员必须凭客户折让函件作出书面报告，随有效证明资料（产品销售合同、合同规定的质量标准的文件、如需公证机关检验的还要提供公证机关的质检证明）一并提交销售部门和财务部核定确认。对核定确认无误的，可在授权范围（见附表3）内根据规定程序（见附表3）可实行一定比例的销售折让核销相关账款。

五、呆账处理

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1、发生以下情况之一者，由销售部门凭法定证明资料（债务人死亡证明或企业破产裁定书）或调查报告，填列呆账审批意见表，一并交营销总监、财务总监和总裁审批后予以核销：

（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回的款项； （2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的款项； （3）债务人较长时期内未履行其清偿义务，并有足够证据已表明无法收回或收回的可能性极小款项。

2、对申请核销的账款必须说明以下具体内容： （1）申请核销账款的单位及其形成过程（见附表1）； （2）申请核销的原因、变异情况、书面证据和核销金额 （3）申请核销账款的原赊销批准负责人批示意见及跟踪措施实施情况。

（4）可能对公司财务状况和经营成果产生的影响。 六、损失责任

1、由于对赊销单位许可赊销资格____不当或掌握了解不充分，造成呆账损失的，主要负责人与一般工作人员应分别承担全部损失款项。损失数额较大时，将追究其失职甚至渎职责任。

2、签定合同时由于对客户的信用程度不了解或合同签定不严密造成损失的，没有按合同进行追踪催收而造成款项无法收回的，对经办业务员和销售部门负责人将处以造成坏账损失金额的____%的罚款，并

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赔偿全部货款金额。损失数额较大时，还将追究其失职甚至渎职责任。

3、对于个人或伙同他人一起共同提供虚假资料核销款项的，对直接参与人一律开除，部门负责人在未了解实际情况下签字同意的，处以撤职，严重的予以开除。对于已触犯刑律构成犯罪的，还将移交司法机关处理。

七、附则

1、本制度由财务部门、销售部门联合制订，并负责解释。 2、本制度自总裁批准之日起执行。

赊销账款管理制度（三）

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：

____公司的产品销售规定是。“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月

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的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

2.1、本科目按单位设置明细科目：

当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2.2、为了保证股份公司与____分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的

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《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。

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