●金融研究 《经济师》２ｏ０２年第６期 ●何摘要：信贷资产质量是商业银行生存的生命践，良好的 资产质量，可以使银行增加收益，降低经营风险，提高市场竞争 能力。而信贷资产质量低下，不但使银行自身担负沉重的包 袱，经营效益低下，而且，可能因严重的资产质量问题导致信用 体制的崩溃，引发金融危机 文章指出，商业银行业应时信贷 资产质量管理予以高度重视，积极构建银行信贷资产质量管理 Ｊ 处置，借以降低国有商业银行资产不良率，提高资产质量，增强 经营能力，并进一步强化银行资产质量考核约束基础。 ２在微观方面，国有商业银行根据金融监管要求，适应市 场竞争压力，加强了自我约束和内部控制，积极进行了一系列 改革和探索，初步建立起商业银行信贷资产质量管理制度。明 确了以行长责任制为核心的信贷资产质量责任制度，并在此基 制度，以强化信贷资产质量的管理 文章就此进行了较为详细 的论述。 美麓词：商业银行信贷资产质量管理制度 中围分类号：髓３２ ４ 文献标识码：Ａ 文章编号：ｌ００４—４９１４ ｃ ２｛】０２ Ｊ０６—２４０—０２ 一、我国国有商业镭行资产质量管理镧度的构建及存在问 怎 １．在宏观方面，１９９６年，中央将四大专业银行改翩为国有 商业银行，彻底分离了其长期担负的财政职能，要求其在“三 白”原则下经营。当年，中国人民银行颁布实施了《贷款通则》， 首次对银行信贷资产管理提出了规范性要求，对于商业银行信 贷行为和管理进行ｒ有效约束，明确了商业银行信贷资产的概 念、信贷管理的原则 目标和内容，构建了包括贷款三查、审贷 分离、不良资产监管和贷款管理责任制、离职审计、贷款债权保 全和清偿为核心的信贷管理翩度框架，对于商业银行建立和完 善信贷管理制度，加强自我约束，预防风险，提高收益起到重要 的指导作用。１９９９年，人民银行又参照国外银行资产管理经验 和惯例，在商业银行信贷资产管理中推行信贷资产五级分类方 法，对商业银行信贷资产微观管理进行了具体规范，为加强金 融监管打下了基础。１９９９年，国家又通过不良资产剥离，将国 有商业银行不良资产分离出来，交由资产管理公司实行专业化 ｛｝４的有利时机，克分发挥银行人民币资 金相对雄厚的优势，密切棱路、交通、邮 电、电力、民航、旅游以厦三资企业的关 系．做好非贸易结算业务，保证结售汇业 务所需要的人民币资金。通过为企业提 供厦时、方便的结售汇业务．保证结售｝ｒ－ 础上，初步建立起信贷资产管理的岗位责任制和澈励机制；建 立了 审批、经营、监管分离为核心的横向制约和以分级授权 管理为手段的纵向分权机制，以形成纵横的权利制约关系；成 立了专门的风险管理和不良资产管理部门，专事资产质量监管 和不良资产的转化和处置；实现信贷资产分类方法的转变，根 据人民银行规定，白２００２年起全面实行信贷资产五级分类法。 总之，经过多年的努力，国有商业银行信贷资产质量管理 的外部环境得到韧步改善，内部制度初步建立，但仍存在许多 亟待解决的同题：主要是国有商业银行尚未建立完善的法人治 理机构，未形成完全的自我约束的机制。这种状况影响了国有 商业银行内部管理制度的改革进程。１９９６年以前的大部分时 期，国有商业银行实质上是计划经济政策执行体。这一时期， 其内部治理制度和机构的变迁动力主要来自于外部．表现为自 外向内逼迫型变迁路径，变迁的目的更多地体现为政策要求， 而其本身的自发性制度变迁动凼不足。１９９６年后，国有商业银 行在“三白 经营原则约束下，在１３趋激烈的竞争环境和外部监 管压力下，内部制度变迁动力删显加大，适应环境的自发性制 度变迁进程加快，但同样由于其不完备的法人治理结构，导致 内部制度建设仍更多体现了外部的压力和政策要求。同时，国 有商业银行的翩度建设经验不足，专业银行式管理文化惯性很 强，虽形成了《贷款通则》要求的信贷管理基本制度框架，但翩 度改革的深化不足、具体措施不到位，制度体系始终处于摸索 才。加强专业培训，采取送出去、请进来 的办法提高人员的政治、业务素质．通过 参加项目洽谈，组织到国外考察，面向社 会招聘，造就一批熟悉国际金融业务运 作、专业素质高的专业人才。同时，要进 步加大电子化的投八，逐步使外｝－业 ｒ务处理实现全面电子化，切实解决；－ｒ路 问题和资金清算速度问题，就可使外汇 资金流动变得简单而准确，提高工作效 率和服务质量，从而提高国际业务的竞 争能力： （作者单位：新疆油田公司油气储运 一行资产负债比例管理，建立自我约束和 风隆防范机制．把外汇业务作为推动奎 行经营管理体制转变的一个突破口，通 过优化结构、规模经营、科技进步来提高 经济效益，不断提高自我约束和风隆防 范的能力 业务所需要的人民币资垒；通过为企业 提供厦时、方便的结售ｆｒ－业务，殴引更多 的客户 ４．加强系统管理和规范化经营，把 风险防范放在首值 加强系统管理和规 范化经营，把风险防范放在首值是促进 外汇业务健康发展的重要保证。要充分 发挥外汇业务政策性业务少、包袱少，与 国际惯例接轨相对容易的优势，全面推 ２加 ５加强电子化建设，造就一支高素 质的专业人才。高质量人才资源和电子 化建设是我们银行业务迈向国 化的重 要保证，没有高素质的专业人才，没有现 代化的装备，就不可能有外｝ｒ－业务的发 展。这既是它行发展外汇业务的重要烃 验，也是我们近几年开展业务的一个重 要体会。因此，必须抓紧建立一套行之 有兢的人才培训、使用机制，用好现有人 套司 新疆克拉玛依８３４００２） （责蝙：贾伟） 维普资讯 http://www.cqvip.com
《经济师￣２ｏｏ２年第６期 ●金融研究 变迁过程，｛ｌ；ｊ度体系缺乏系统化鹊合。具体地说，一足贷款基础 模式；二是指导型，即在一级分行成立不良资产归口管理部门，管理薄弱．“贷款三查”制度在一些基层行几乎形同虚设，各级行 对下级行不良资产的管理和处置进行指导，具体工作仍由原信 贷前调查、贷后管理乃至上级行对下级行的检查流于形式者也 贷管理部门负责 目前，我国国有商业银行基本采取这种方式。并不鲜见，一线客户经理身兼数职，重视信贷的发放，但疏于贷 笔者认为，在银行内部，应设立专门的不良资产处置机构，专事 良资产的管理、转化和处置 原因有三：其一，我国国有商业 后的跟踪管理．产牛 重贷轻管”的现象；二是制度效率不高，随 着机构设置的增多，贷款审批手续繁杂．未能形成快速反应机 银行不良资产数量较大，化解压力大，必须投入相当的人力，单 制：三是未建立起与约束机制配套的激励机｛ｌ；ｊ；四是未将人力资 凭现有的信贷人员，力量显然不足；其二，不良资产的管理和经 源培训和配置纳＾制度体系，导致人才的培训不足，信贷管理经 营与商业银行正常业务的经营目标、经营手段等方面存在明显 营人员的数量和素质还无法满足业务安全运行的需要；五是信 的不同，需要专业化运做，同时，也要求突破传统的银行经营规 息管理手段落后，信贷资产质量信息反馈和配置效率较低，信息 则以求技术创新，需要专门的人才和部门研究，需要与银行主业 系统构建尚未完善，基础资料管理薄弱， 此外，信贷管理的环境 分离经营：其三，独立型模式可能增加的协调成本、责任划分不 尚未实现根本好转．主要是我国社会信用体系尚未建立和完善 清等问题可以通过完善信贷资料基础工作、建立不良资产交接 起来，社会诚信程度较低，法律约束机｛ｌ；ｊ还未完全到位，企业利 用破产、资产重组机会逃废银行债务的情形还十分严重，对银行 信贷资产质量造成威胁。 二、国有商业银行信贷资产质量管理制度基本框架的改进 １．完善国有商业银行法人治理结构。如上所述，从国有商 业银行制度建设历程看，内部制度的变迁压力主要来自于外部， 显示出白外向内逼迫型，内部制度变迁对环境变迁形成了强烈 的依赖。这种现象 国有商业银行法人治理结构不完善有直接 关系。在法人治理结构缺位的情形下，国有商业银行缺乏自我 约柬的变迁动力．建立完善法人治理结构是｛ｌ；ｊ度建设的关键。 只有建立完善的法人治理结构．才能具有真正意义的自我约束 动力，才能应对外来同业竞争者的挑战。 ２．在坚持信贷业务 三查”制度的基础上，推行信贷业务全 面质量管理。贷款通则制定了贷款三查制度．规定了对贷款质 量的过程性监控措施，对于提高信贷资产质量起到重要作用，但 满足于此是不够的 全面质量管理是全过程、全员的、全企业的 质量管理。全面质肇管理的核心是强调 提高人的工作质量， 保证过程的质量，以过程的质量保证最终产品质量．达到提高质 量的目的 树 全面质最管理理念，就是要培养全员质量意识 和维护质量的技术，鼓励和教育员工树立质量就是企业生存和 发展的生命线的观念，最终培养崇尚质量的企业文化。它从过 去的事后检验、把关为主转变为以预防、 进为主，从管结果转 变为管因素，注重把影响质量的因素找 来，并发动 部门、全 员参与控制，使信贷资产的经营全过程都处于受控状态。同时 全面质量管理并不排除信息的反馈，仍从事后监督中获取信息 并反馈作出调整决策。 ３进一步完善以坚持审贷分离、分级审批为核心的权力制 约机制。首先，采取措施进一步提高管理效率。如同约束和自 由一样．安全和效率始终是一对矛盾．在分权、分级管理的条件 下，信贷资产的安奄性提高丁．ｆＵｌｉ￣ｌｆｆ，ｒ电增加了审批于续和管理 层次．无疑将影响到银行的办事效率 前条件下，银行应采 取适当的对策解决这一矛盾：一是通过分娄，减少手续。采取 “安全性”区分原则，从业务安全性质、客户的资信程度出发．按 照安全性标准进行合理区分，对于安仑件较高的，相应采取综合 授信、绿色通道的方法减少程序，提高效书二是通过集中，加 大直接审批力度，减少层敬 从门 情¨兄看，主要加大一级分行 直接经营力度．对规模大 敏盐虾的』贞Ｌ１直挂审查、审批。令后， 总行也要加大未授权部分的直接经营力虚 以减少管理层次，提 高审批效率。其次 建立独立＿Ｆ经营话动的风险评估和资信评 估体制，确保评估的独立性、客观性，加强对经营活动的监管 ４．完善不良资产监管制度、债权清偿和处置制度。首先，建 立专门的不良资产箭理部门 儿国内外实践看，商业银行对不 良资产的管理大致可以分成两种模式：一是独立型．即成立专门 的机构进行不良资产管理和处置，国外商业银行大都采取这种 制度等措施加以解决。其次，明确目标，完善不良资产管理专门 制度体系。不良资产本身是可能或已遭受损失的资产，其收益 肯定小于预期，同时，不良资产的转化和处置都要花费一定的成 本，其经营活动主要是以最小的成本挽回损失。因此，从不良资 产财产特性出发，确定不良资产管理成本最小化的目标，并据此 制定切实可行的管理指标体系和约束｛ｌ；ｊ度、激励制度和技术创 新｛ｌ；ｊ度，为不良资产的化解睛出合理的退出通道、设计合理的授 权化解机制，既强调约柬，又鼓励灵活，确保不良资产“真金白 银”的回收，鼓励管理和处置方式的技术创新，以降低管理成本， 约束逆向选择。 ５．建立和完善 束激励机｛ｌ；ｊ。在进一步完善信贷资产管理 责任制度．坚持行长负责｛ｌ；ｊ的基础上，进一步细化责任分解，分 清部门＇各级和个人之阃的责任划分。同时，构建科学的责任认 定和业绩评价指标体系，以期准确界定和评估责任，夯实责任基 础 ６建立和完善信贲业务人力资源管理制度。全面质量管理 的原则指出．质量管理制度的实施靠的是人，人的因素是保证信 贷资产质量的关键。而信贷管理亡作繁重，所需的知识涉及面 广，需要不断更新，管理技术和手段也需要不断创新。因此，必 颂把人力资源的管理纳入信贷质量管理｛ｌ；ｊ度范畴。一是要从业 务需要着手．将人力资源向一线倾斜，充实一线员工队伍，使员 ｒ承担仔理白｛Ｊ工作量，有时间、有精力加强信贷资产质量的管 理；二是要建立信贷管理员工的定期培训制度．提高员工管理能 力；：足要建立 完善业绩评价制度．将个人的收入和升迁、荣 誉与担负的责任音理挂钩；四是要加强员工的职业道德教育和 离职审计工作。 ７．积极推行 五级分类法”，加强信贷质量信息管理．夯实信 贷质量管理制度的技术基础 信息是信贷质量管理控制的基 础 目前．信贷业务信息管理尚未形成一整套系统的管理体系， 存在信息沟通不畅 传递不及时．信息加工不足，信息共享效率 低下的问题，不能满足信贷资产全面质量管理的需要。因此．要 把信息提高到管理的高度，建正信息管理的组织体系．在各级信 贷部门要有专门的信息管理人员．有条件的要设立信息主管．专 责信息管理一 信贷资产的分类是资产质量管理的基础，资产分类的准确 性、科学性关系质量控制的有效性和经济性 在推行“五级分类 法”中，要深入研究企业财务诊断技术，进一步细分资产状态评 价指标，加强定量化指标、会计核算等的研究和刨新。建立资产 分类的质量评价方法和制度，加强资产分类质量的检验和改进。 同时加强技术培训工作，提高员工技术水平，以降低信贷资产分 类的随意性，提高资产分类质量 （作者单位：河海大学经济学院江苏南亭２１０００２） （责墒：贾伟） ——２４１——
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