浅析小微企业财务管理问题

浅析小微企业财务管理问题程勇摘要：我国小微企业数量庞大，经营方式独特，生产方式灵活，对经济发展和社会稳定贡献很大。小微企业由于自身的弱点，许多方面还存在不足。本文对小微企业财务管理方面存在的问题及解决对策进行探讨，以完善财务管理机制，促进小微企业的健康可持续发展。关键词：小微企业；财务管理；问题；对策一、小微企业财务管理的现状小微企业一直是经济发展的主要力量，成为国民经济的重要组成部分，对于促进地方经济发展起到拾遗补缺作用。同时，数量庞大的小微企业，吸纳大量就业人口，缓解地方的就业压力，为扩大就业贡献显著。据国家工商局网站数据，截止2015年9月份，全国新增小微企业305.18万户，2015年第三季度全国新登记企业保持高位增长，平均每天新登记企业1.16万户，小微企业占新登记企业总数的96.62%。据工信部数据,流通领域小微企业占零售网点的90%以上。50%的税收、60%的国内生产总值、70%的发明专利、80%的就业岗位，都是由小微企业提供的。受各种因素影响，小微企业为生游企业的资金流动的规律性和稳定性，保持上游企业资金流入时下游企业资金流出的基本规律。对于不同行业的企业，要充分分析不同行业现金流在不同时期的特点，保证现金的流入和流出规律而稳定。而对于进入平台的企业，在后期，其企业的运营可能会出现变动，一旦其现金流发生恶化情况，会影响到平台内部现金流的稳定性，因此，平台内必须设置被动推出机制，以及时退出现金流出现问题的企业，从而保证平台的稳定性。在对平台的管理上，首先要确定的是平台的管理者，一般来说针对平台的特性，银行投资部门和专业的投资机构都有一定的优势。就银行投资而言，其银行网络发达，对多个行业的诸多企业都有着很好的了解，并且与企业的联系紧密，可以在短期内聚集大量的企业和现金流，但是，由于平台设立的目的是加大企业现金流的使用效率，创造利益的最大化，这与银行自身的业务具有一定的冲突性，因而对于企业来说，有银行投资部门来充当管理者，较难实现企业收益的最大化。相反，对于专业的投资机构，其在短期投资和给企业带来收益方面是占有的，但其对各行业的企业的熟悉度有所欠缺，不具备管理这样一个涉及行业广、现金流庞大的平台。除了这两者，集团剥离而发展的投资公司，在管理平台方面也有一定的优势和劣势，其优势在于庞大的关系存，单纯追求生产与销售，管理思想僵化落后，忽视财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。据统计，小微企业的平均寿命只有3-5年。二、小微企业财务管理存在的问题及其原因分析（一）财务管理意识淡薄，观念陈旧财务管理内容主要包括筹资决策、投资决策、红利分配决策等等，贯穿企业生产经营的各个阶段。由于小微企业自身的弱点，导致在财务管理方面意识淡薄，观念陈旧。小微企业一般都是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠主要领导主观意识判断决定，财务管理工作简单化形式化，财务管理制度成为网，劣势在于引进其他企业的难度会较大。平台的管理者的确定需要进行资本和管理水平的考核，确定一定的门槛，在确定管理者以后，需要建立完善的监督机制，对平台的管理行为进行监督。最后，针对平台的运行，首先是要保证企业资金的流动，针对企业的现金需求，平台可以针对企业的日常运营中的现金需求给予企业一定金额的支票，企业有现金需求可以即时兑现。对于企业的大量现金需求，平台要求企业要提前通知，以方便平台的现金调度和融资行为。其次，在安全性上，平台必须设置防火墙，同时设置平台现金流的保险机制，确保平台管理的规范化。三、总结对于企业的现金流进行集中管理有利于企业现金流的使用效率的提高，有利于企业现金流的增殖，同时有利于社会资本的优化管理，是值得深入探究的一种现金流管理模式，对于管理平台所带来的风险，相信只要制定完善的管理制度，设置一定的风险规避措施以及加强对平台的监督等行为，会很大程度上降低风险性的。参考文献：[1]徐伟,袁珠盈.关于跨企业现金流集中管理的一种创新构思[J].经济问题探索,2008,（07).（作者单位：财经大学财政学院）101

Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.摆设。市场经济的不断发展，竞争日益激烈，如果没有足够的现代管理意识，忽视对时间价值、边际成本、风险成本和机会成本等财务管理具体方法的认识，财务管理工具不能发挥作用，会影响小微企业的经营管理活动，容易造成筹资投资失误，增加经营风险。（二）资金短缺，融资困难拥有一定数额的资金是企业发展的原始动力。小微企业由于投资规模不大，往往产品和服务技术含量低、研发能力薄弱。同时，企业生产经营都处在起步阶段，商业信誉无法保证，经营前景无法确定，导致资金筹集困难重重。小微企业的原始投资往往依靠投资者自筹，资金短缺，直接影响小微企业的发展。尽管国家不断出台鼓励小微企业发展的金融，努力化解小微企业的资金紧张局面，但效果甚微。统计数据表明，全国有80%的小微企业面临资金紧张，金融机构中小微企业的信贷占各项信贷总量的比例不到20%，小微企业年资金缺口接近300亿元。（三）财务控制能力偏弱，风险意识差财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，以确保财务计划的实现。小微企业资金管理和使用存在盲目性，缺少计划安排。经营状况良好时，闲置大量资金不能充分利用；缺少营运资金时，不顾成本、不惜代价进行借贷。不重视各种资金形态的合理配置，在短期债务到期时，因为没有足够的货币资金用以偿还债务，只好“拆东墙补西墙”，甚至无力偿还，影响企业信用。投资活动存在盲目性，风险意识差。没有充分的论证过程，很少考虑宏观经济环境变化和市场变化，常常凭借主观认识进行投资决策，造成资金回收困难，资金链断裂。（四）财务管理专业人才不足财务管理是深层次的会计工作，对会计人员的专业素质有更高的要求。小微企业会计工作缺乏规范，会计制度不够健全。在岗财会人员都是一些入职时间短的年轻人，并且流动性大，缺少会计工作经验和财务管理工作经历。会计人员往往疲于应付日常会计核算，财务管理根本无暇顾及。小微企业会计工作稳定性较差，财务管理专业人才不足，导致会计工作的应有职能不能充分发挥出来，财务管理工作的作用不能充分体现出来。企业资金管理混乱、财务决策盲目，造成经营风险加大，个别企业经营不善破产倒闭。三、解决小微企业财务管理问题的对策（一）转变观念，提高财务管理意识市场经济不是无序竞争，更多的是依靠知识和技术。小微企业的发展，需要经营管理者具备现代管理知识，树立财务管理理念，克服长官意识和集权思想。在日常经营管理中，要应用现代管理理论和财务管理知识，调动各类管理人员的积极性，提高对生产经营活动的参与度，发扬民主，预测决策有依有据，树立财务管理在企业管理中的核心地位。经营活动中认真研究市场规律，做出符合本企业实际情况的经营决策。同时，经营管理者加强与财务人员的沟通，掌握企业经营状态，出现问题及时解决。（二）落实国家金融，提高金融机构融资能力由于小微企业在国民经济中的重要性，国家一直重视小微企业的发展，出台新的金融优惠。融资方式也不断创新，在原有抵押信贷、票据贴现基础上，适当增加风险投资信贷，如信用贷款、买方信贷、卖方信贷，以及产成品、科研成果、发明创造信贷等。为降低金融机构的信贷风险，提高金融机构的融资能力，国家对商业银行也可以制定一些鼓励，提高对小微企业信贷积极性。同时，各金融机构要认真落实银监会发布的2015年小微企业金融服务工作的十条指导意见。（三）加强财务控制能力，提高风险意识，小微企业与具有一定规模企业相比，无论经济实力、经营管理水平和抵抗风险能力都存在差距。因此，小微企业要利用财务杠杆的作用，加强财务控制能力，化解风险，保持稳定发展。开发新产品，要充分调研市场状况，理性分析，避免盲目上马。注意财务评价指标的动向，关注资产负债率、流动比率、速动比率是否在正常范围内，避免财务风险的出现。进行投资活动，要有充分的论证过程，在认真分析市场状况、投资风险、投资回报、资金成本基础上进行决策。（四）加强财会队伍建设，提高业务素质会计工作是企业经济管理工作的重要组成部分。会计工作的好坏，直接影响企业生产经营数据的真实性，影响企业信誉和未来发展，影响经营决策和资金筹集使用，企业领导要对会计工作的重要性有深刻认识。小微企业要结合自身生产经营灵活多变、适应市场能力较强的特点，给财会人员施展才华的空间。大胆招聘使用高素质财会人员，在工资待遇、责任奖惩上公正透明。小微企业要保持财会人员的稳定性，让会计人员有为企业长期服务的积极性。参考文献：[1]盛利.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].商场现代化，2015（15）：258.[1]曹帅，胡世强.小微企业财务管理研究[J].中外企业家，2014（12）：137.[2]赵甜羽.小微企业财务管理问题及对策研究[J].现代商贸工业，2014（10）：127.（作者单位：沈阳大学工商管理学院）102

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