各项费用报销审计程序表

业务流程或审查项简述审查内容依据的文件名称常用审查方法1.审查报销单是否经过相关权限进行审核、审批。（事业部逐级审核，总经理审《公务借款与费用报销管理办核对、重新核算、查看、询问、对批。职能部门逐级审核到部门负责人，董秘室主任审批）。法》比报销单审核、审2.没有审核、审批权限的，查看是否有授权书。批权限审查3.费用报销出现申请人或实际申请人与审批人是同一人，且发生金额在500元以上的，原审批人应将申请材料报上级主管审批。《职务代理管理办法》《出差管理办法》1.报销单填写内容是否规范、准确、完整，如：“报销单”上是否有涂改现象等《工伤管理办法》。报销单填写内容2.审核《费用报销单》上是否注明用途及报销原因，以及报销什么费用。审查3.因借款不经过审计，暂不核对、审查借款金额和还款期。1.依据《出差管理办法》的报销标准，审查交通费、住宿费、伙食补等费用是否有超标准。报销费用标准审2.审查所报销费用是否在公司制度规定范围之内，是否可以报销，是否合理。查3.非公务性产生的费用(如假期间公务车辆所产生的相关费用)、非福利性费用、车辆违章、事故产出的费用不得报销。1.除伙食补、节约补不用有效票据外，其它都要附有效、真实、合规的票据。2.除邮局、铁路、国企事业单位开具的收据外，所有报销人必须提供正式发票且印章齐全，但是有些特殊情况下是无法提供发票的，只有收据的单，发票与收据分开填写费用报销单。3.不可使用代替发票报销，如特珠情况，需说明原因，并提供同类发票报销。4.审查票据发生日期是否与出差期间日期相对应。1.零星采购物资报销，报销人应附《物资请购单》、《送货单》或《入库单》，注明自行采购原因、报销金额与票据是否符合，并审核此单据是否为签字有效单据。2.《差旅费报销单》报销需附《出差审批单》,跨国差旅费报销,报销人应提供签证、海关出入境签注复印件。3.审查证明发生此业务所产生费用的相关单据资料的真实性、合法性、合规性、完整性、有效性、关联性。1.当期发生费用当月报销，最迟次月报销，每延期一个月按照报销票面金额每月减10%后报销。《审计管理办法》所附票据审查所附单据审查各项费用报销审计程序表

业务流程或审查项简述审查内容2.工伤费用需查看是否有人力资源部的签字,工伤费用先经人力资源部登记签字才可报销.3.车辆费用查看是否有经车辆组李海贤的登记签字.其它项审查、及注意事项4.买书费用需经人力资源部登记签字.5.新进职员报到的交通费报销需经人资确认登记，且只能报销硬座标准的费用。依据的文件名称常用审查方法编制：曹海凤审核：编制/更改日期：2014.3.18