集团审计部
在招标程序中的日常职能
（讨论稿）
1、 对招标文件的审核。
检查招标文件是否全面、准确的表述招标的实际情况和实际要求，包括招标条件，项目概况与招标范围、投标人资格及条件的要求。
2、 开标、评标过程的审计。
a) 检查开标的程序是否符合相关法规的规定；
b) 检查评标的程序、标准是否公正，评委的来源、人数、组成是否符合要
求。
3、 对最终工程合同的审核
审计工程合同是否按招标结果签订，检查审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，比如结算条款的变更。
4、 关注是否有泄露标底、或违反招标其他要求导致串标的情况。
履职审计的程序
---面向招标办公室 对招标管理的审计
（讨论稿）
第一章 对招标办履职审计是指对建设项目的勘察、设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。 第二章
对招标办履职审计的目标：
1）审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性； 2）招投标资料依据的充分性和可靠性；
3）招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。 第三章
招标办履职审计的范围和程序主要包括以下内容：
(一)、招投标前准备工作的审计
1.检查是否建立、健全招投标的内部控制制度，看其执行是否有效； 2.检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件； 3.检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险； 4.检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标；
5.检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；
6.检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确； 7.检查是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
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（二）、招投标文件及标底文件的审计
⒈检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；
2.检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；
3.检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制；
4.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定； 5.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；
6.检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。 （三）、开标、评标、定标的审计
1.检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚； 2.检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；
3.检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平；
4.检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价； 5.检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平；
6.检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；
7.检查定标的程序及结果是否符合规定；
8.检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况； 9.检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。
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第四章
审计方法和样本量
审计方法主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法等方法。
审计的样本量，对于重点的控制点，采用以下样本量进行测试，如发现问题，进一步扩大样本量。
总体样本量的频率 一年一次 测试样本量 （按照评估风险高低，在范围中选取） 1 一季度一次（或一年发生4次） 2 一个月一次（或一年发生12次） 2 到 5 一星期一次（或一年发生52次） 5, 10, 15 一天一次（或一年发生250次） 20, 30, 40 一天很多次（或一年超过250次） 25, 45, 60
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