最新整理经济法基础复习题二

最新整理经济法基础复习题二

单选题

1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；

(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；

(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；

(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4

万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。

A．4-38

B．0.68

C．0.72

D．4.15

答案：D

[解析] 会计利润总额

=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)

单选题

2、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()万元。

A．0.6

B．0.27

C．0.89

D．0.48

答案：C

[解析] 该人出租房本年应纳的房产税

=50×10%×12%+0.2×3×12×4%=0.6+0.288=0.89(万元)

单选题

3、2001年1月1日起，对个人按市场价出租的居民住房，其营业税暂减按()的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。

A．1%；2%

B．2%；3%

C．3%；4%

D．4%；5%

答案：C

[知识点] 住房租赁税收优惠政策

单选题

4、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

答案：B

[解析] 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

单选题

5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

A．承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳房产税

答案：C

[解析] 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；产权属于国有的由经营管理单位缴纳。

单选题

6、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为()元。

A．840

B．1440

C．2520

D．4800

答案：A

[解析] 张某的房屋出租前，属于个人拥有的非营业用房，免交房产税；个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的，房产税税率减按4%。

单选题

7、根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是()。

A．赠予社会公益事业的房地产

B．个人销售住房

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．出租的房地产

答案：C

[解析] 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

单选题

8、

计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（）万元。

A．7922.8

B．7932.5

C．7931.84

D．7935.8

答案：B

1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。

单选题

9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：B

[考点] 行政诉讼案件中的调解适用

单选题

10、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

答案：B

[解析] 收入总额=7000万元

单选题

11、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆；

(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。

(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的房产税为()元。

A．489600

B．514800

C．525700

D．496500

答案：B

[解析] 应缴纳的房产税

=(5500-1000-50-50)×(1-30%)×1.2%+200÷2×12%+200×(1-30%)×1.2%÷12×9+300×(1-30%)×1.2%÷12×6=51.48(万元)=514800(元)

单选题

12、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定

的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为()元。

A．115200

B．117120

C．120960

D．144000

答案：B

[解析] 对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。

单选题

13、某企业2005年委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本汁入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。

A．1400

B．1750

C．2800

D．4200

答案：A

委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税=50×(1-30％)×1.2％÷12×4=0.14万元=1400元

单选题

14、2011年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费625万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1427.75

D．1540.25

答案：C

[解析] 收入总额=11000(万元)；扣除项目合计

=4600+4600×10%+4600×20%+625=6605(万元)；增值额=11000-6605=4395(万元)；增值率=增值额÷扣除项目金额=4395÷6605×100%=66.54%。适用税率40%，速算扣除系数5%；应纳土地增值税税额=4395×40%-6605×5%=1427.75(万元)。

单选题

15、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下：

(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

(3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

(4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定

的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。)

请根据所给资料，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的税金()万元。

A．76.05

B．75.248

C．80.4

D．67.28

答案：A

应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×2=25.2万元

单选题

16、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下：

(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：

(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元：

(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为()万元。

A．0

B．2.52

C．2.94

D．3.6

答案：B

[解析] 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)。

单选题

17、(一)

某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：

(1)取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

(2)9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

(4)2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

根据上述资料回答下列问题：

投资联营的房产应缴纳房产税()万元。

A．6.0

B．9.6

C．10.8

D．15.6

答案：C

[解析] 以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。

单选题

18、实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是“()”。

A．应交税费――应交增值税(出口退税)

B．其他应收款

C．应交税费――应交增值税(减免税款)

D．应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

答案：D

暂无解析

单选题

19、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

答案：A

在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

单选题

20、（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入

80万元。根据上述资料回答下列问题：与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税()元。

A．1800

B．7500

C．9000

D．9300

答案：D

[解析] 施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的转包合同所载金额贴花。 应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)。