账务处理发现账实不符应如何处理

造成账实不符的原因是多方面的：在财产物资保管过程中发生的自然损耗;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等等。为大家总结了以下种处理的办法：

1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符，一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;如果不相符，须对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

一、财产清查结果处理步骤有哪些

1、审批之前的处理。财产清查结束后，企业根据清查结果报告表、盘点报告表等已经查实的数据资料，编制记账凭证，记入有关账簿，使账簿记录与实际盘存数相符。

但对于应收而收不回的应收款项、应付而无法支付的应付款项，在批准前不做调整账簿记录，待批准后再作处理。在做好上述账簿调整工作后，同时根据企业的管理权限，将财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准；同时，对于发生的财产损失应及时向主管税务机关申请备案确认。

2、为了反映财产清查的盘盈和盘亏情况，企业会计上应设置待处理财产损益账户，借方登记财产的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数字，贷方登记财产的盘盈数额以及盘亏的转销数。

如果月末为借方余额，表示尚未处理的财产物资的净损失数，如果为贷方余额，表示尚未处理的各项财产物资的净溢余数字（符合小企业标准的小企业按照《小企业会计制度》的规定不设置待处理财产损益账户，对清查结果直接进行处理）。

3、审批之后的处理。在财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，根据上述机构审批的意见，应进行差异处理，调整账项。

以存货为例，发生盘盈时，应记人管理费用科目；发生盘亏和毁损时，应根据不同的原因作出不同的处理，若属于一般经营性损失或定额内损失，记入管理费用科目，若属非常损失，则记入营业外支出科目；同时，按盘亏和毁损的总金额贷记待处理财产损益科目。