2018年经济法基础复习题2175

多选题

1、房产税的纳税人有()。 A．出租房屋的出租入 B．使用房屋经营的使用人 C．房屋的未来继承人 D．房屋承典人

单选题

2、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税()。 A．24万元 B．22.8万元 C．30万元 D．16.8万元

单选题

3、下列不属于房产税的税率的是()。 A．1.2% B．3% C．4% D．12%

单选题

4、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。 A．24 B．22.8

C．30 D．16.8

多选题

5、下列各税种中，属于从价税的有（） A．营业税 B．企业所得税 C．车船税 D．土地使用税 E．房产税

单选题

6、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：

(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。

(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。

(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。 (4)企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。

该企业2010年应纳的房产税共计()元。 A．31680 B．28800 C．29040 D．52880

单选题

7、(每题的备选项中，只有一个最符合题意)

该房地产开发公司计算土地时准于扣除土地使用费、开发成本、开发费用、

其他扣除项目金额()万元。 A．2301 B．2303.65 C．2483 D．2685

单选题

8、下列关于房产税税率的陈述，正确的是()。

A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。 B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率 C．目前企业房产税的税率统一为1.2%

D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征

多选题

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的是()。

A．A区人民 B．B区人民 C．C区人民 D．D区人民

多选题

11、以下关于房产税的表述中错误的有()。

A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、空调 B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务 D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

多选题

12、关于住房出租和转让的税收制度,说法正确地有（）。

A．个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税,,

B．从2001年起,对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税

C．购房者与房地产开发商签订,《商品房买卖合同》时,按照购销金额万分之三缴纳印花税

D．购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时按借款额的万分之零点五缴纳印花税

E．个人按照市场价格出租居民住房,暂减按3%的税率,征收营业税

单选题

13、根据我国现行规定，应免征土地的是()的房地产。 A．已居住3年后由个人转让 B．2000年之前签订转让合同 C．因国家建设需要依法征用收回 D．增值额未超过扣除项目金额50%

单选题

14、根据土地法律制度的规定，下列各项中，属于土地征税范围的是()。

A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

单选题

15、土地的课税对象是()。

A．无偿转让房地产所取得的土地增值额B．赠与转让房地产所取得的土地增值额

C．继承转让房地产所取得的土地增值额D．有偿转让房地产所取得的土地增值额

多选题

16、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有()。 A．没有获得赔偿的意外灾害损失 B．关税的税收滞纳金

C．已出售给职工个人的住房的维修管理费 D．按规定提取的存货跌价准备

多选题

17、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。 A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税 C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定 D．外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税

E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

多选题

18、下列房产属于免征或不征房产税的是()。

A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房 B．房地产开发企业开发待售的商品房

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分 D．个人所有的营业用房

E．国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

多选题

19、下列项目中，属于应征收房产税的是()。 A．个人自住的别墅

B．注册税务师协会的办公大楼 C．个人出租的营业用房 D．营利性老年护理院自用房 E．空余房产出租

多选题

20、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有()。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天 D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

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1-答案：A,B,D

[解析] 房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。

2-答案：B

纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×(1-20％)×1.2％=6+16.8=22.8(万元)

3-答案：B

[解析] 房产税的税率共分三档，分别为1.2%、4%、12%。

4-答案：B

[解析] 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

5-答案：A, B, E

，营业税，企业所得税，个人所得税，房产税等属于从价税。

6-答案：A

[解析] 房产税合计为：28800+2000×12×12%=31680(元)。故本题答案为A。

7-答案：C 暂无解析

8-答案：B

[解析] 对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；房产税的税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1.2%；从租计征，税率为12%；个人和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4%的税率征收房产税。

9-答案：A,D

[解析] 选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

10-答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：A,B,C

[解析] 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、空调应当计入。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。

12-答案：A,B,C,D,E 暂无解析

13-答案：C

[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定――土地。 [思路]本题考核的是税收优惠的有关，关于税收优惠的如下。 ①纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。 ②对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。 ③因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地。 ④1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地。[易错]本题易错选项为选项A。[拓展]考生还应关注土地实行四级超率累进税率和土地应纳税额的计算。

14-答案：B

[解析] 根据土地法律制度的规定，土地的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地的征税范围。

15-答案：D 暂无解析

16-答案：B,C,D

[解析] 没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除。纳税人提取的存货跌价准备金等国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。

17-答案：C,E

[解析] 房产产权出典的应由承典人纳税，个人拥有的非营业用房产，免征房产税，外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。所以C、E

两项的表述正确。

18-答案：A,B,E

[解析] 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

19-答案：C,D

[解析] 个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；注册税务师协会属于社会团体，其自用房产免征房产税；空余房产租赁收入暂免征收房产税。

20-答案：A,C

[解析] 自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。