我国税务信息化建设分析

我国税务信息化建设分析

蒋丽斌　郭佳琳

(中南林业科技大学商学院　410004)

　　内容摘要:随着现代科学的发展,经济全球化和全球信息化已成为人们关心的热门话题与行为趋向,这也给各国部门在服务上提出了更高的要求。作为国家聚财的重要途径之一的税收,同时也是实现宏观经济的有力杠杆,而税务信息化的水平又在很大程度上决定了税收的效率。目前,我国正处在信息化时代与工业化时代的交替时期,如何充分利用信息化技术为税收征管服务,仍然是税务工作中涵待解决的一个重要课题。

关键词:税务信息化　效率　涉税信息

中图分类号:F810.423　　文献标识码:A　　文章编号:1005-1309(2007)04-0101-04

　　在当前经济全球化、知识经济、网络经济、电子商务迅猛发展的形势下,以信息化为突破口推进税收征管改革是税收工作的“第三次”,也是“十一五”期间税收工作的最大课题。《中华人民共和国税收征收管理法》第六条规定:“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与其他管理机关的信息共享制度”,明确地将税务信息化建设提高到法律的高度并加以明确。要提高税收征管的质量和效率,必须实现征管方式向现代化、信息化的全面转变。通过税务信息化建设,提高税收信息的集中度,实行集中征收,走“科技加管理”之路,真正建立起现代化的征管运行机制。

一、税务信息化的内涵及特征

　　(一)税务信息化的内涵

税务信息化是整个社会信息化的重要组成部分,是以计算机技术、通讯技术、管理科学等现代信息技术在税务活动中的普及应用为主要内容,以税务信息专门技术研发和专门人才培养为支撑,税务活动由传统纸质、手工方式向现代电子、网络方式转变,实现税务信息资源深度开发利用的过程。

(二)税务信息化的基本特点

税务信息化的特点,突出地表现在以下两个方面:1、税务信息化同税务征收管理密不可分。税务征收管理是税务部门的工作,当前的征管模式是“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,强化管理,重点稽查”,以及征管专业化改革,都需要信息化的依托,同时从税务信息化的发展过程来看,信息化也是不断地同征管实践相结合,开拓出税务信息化应用之路,信息技术同征收管理密不可分,始终贯穿税收征管的全

收稿日期:2006-12-24

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2、税务信息化的关键是信息的控制和监督。税务工作的主要任务,通俗地说是收好税、带好队,税务信息化对涉税信息的采集、分析和监控,能够给税收征管和税务行政管理提供一个法治的体系,能够建立起包括税务机关和纳税人之间、本级税务机关内部之间和上下级税务机关之间的三种基本监督关系。

(三)税务信息化的构成

1、税务信息网络。信息网络是税务信息化的基础,是税务信息资源开发与利用的通信平台,是税务系统的信息高速公路,服务于税收业务、行政管理、决策支持、外部信息管理应用系统。税务信息资源与整个社会信息资源的共享与交换主要是两个方面:一是税务系统内部网络并要与银行、国库、财政、工商、海关、外汇管理等部门的网络连通,共享涉税信息;二是税务系统内部网和Internet联通,共享社会经济信息。

2、税务管理信息系统的组成。主要由四个子系统组成:一是以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统;二是以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统;三是以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统;四是以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统。该系统是对以上三个事务管理层的信息系统产生的各项数据进行分析处理,多角度多层次挖掘,实现对税务工作运行规律的分析,实现对下辖机构、人员的税务执法和行政管理工作的有效监控。

3、税务信息人才的培养、开发与使用。税务信息人才是税务信息化建设的支撑层。加强对各类信息人才的培养与重视,形成信息人才的递增化。信息人才主要是通过四个途径获得:一是自我提升而快速掌握现代信息知识形成;二是直接培训形成;三是引进高水平的信息专业人才形成;四是对全体税务干部进行信息知识普及培训,以适应税收信息化的发展要求而形成。

4、税务信息化标准规范体系和安全体系。税务信息化标准规范体系和安全体系是税务信息化顺利实施的保障。标准规范体系包括网络标准、硬件配置标准、软件平台标准、应用系统结构标准、数据交换平台标准、数据标准、外部数据接口标准、信息系统开发规范。安全体系包括设备管理层、软件平台层、应用系统层的安全需求和措施。

信息经济使经济发展内容、经济活动方式发生显著变化,如网络贸易的发展使电子商务活动大量增加,导致税源结构变化,监控难度增加,对税务活动提出新的、更高的要求。税务信息化是信息经济发展的必然要求。税务信息化,其核心就是税收的征收、缴纳、管理、决策等税务活动与现代信息技术接轨,形成现代化的税务活动模式。这必将促进税务机关的征税成本降低,税务行政效率和服务水平得到提高。

2001年4月通过的《中华人民共和国税收征收管理法(修订案)》中明确指出:“要有计划地用现代化信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设……”。第一次把税务信息化、税收征管现代化写进法律,说明国家对税务信息化的重视,同时也说明税务信息化己成为当前税务工作的迫切和艰巨的任务。

二、税务信息化的必要性分析

　　具体来讲,税务信息化的必要性表现在以下几个方面:

1、税务信息化是提高税务行政效率的重要手段。在传统征税方式下,税务机关是通过与纳税义务人的面对面的接触,通过人工查阅纳税义务人的财务报表或对其财产进行清查方式来实施征管活动,因而每个税务工作人员的管理幅度较窄、单位税务业务作业效率较低,国内每百元税款的征收成本也比美国高出几倍。其原因之一是我们还没有建成一个依托计算机网络、信息集中处理并高—102—2007年第4期　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　・上海经济研究・

度共享的税务管理系统。而美国国内只有几个数据处理中心,通过遍布全国的计算机网络,就可以处理全美国上亿份纳税申报。因此,传统的征收方式是制约降低税收成本和提高征管效率的重要因素。税务信息化的推进,意味着征税业务流程、方式都会发生显著的变化,现代信息技术将在其中扮演重要角色。

2、税务信息化是降低纳税人遵从成本的有效手段。纳税遵从成本包括纳税义务人在履行纳税义务过程中所必要支付的费用、时间等成本。随着税务信息化的深入发展,传统的纳税申报、税款缴纳、税务登记以及纳税信息获取方式将会为电子方式所取代,如网上税务登记、电话报税、网上报税、网上纳税指导等。这样,一方面纳税人可以获得更充足和个性化的纳税信息,享受更灵活的纳税方式和时间安排;另一方面纳税人花费在纳税上的费用和时间也会大大减少。

3、税务信息化有利于提高宏观决策的科学性和宏观的效率。涉税信息是进行制定税收、实施宏观的依据,是否拥有足够的信息是宏观决策与能否成功的前提。税务信息化的发展将改变税务信息生产方式,提高税务信息的生产效率和精确程度,这样,一方面能为税收的制订提供更为充足的信息,另一方面能改善宏观中的传导机制,并实现效果的及时反馈。

4、税务信息化有利于更好地贯彻公平和效率原则。信息不对称问题是影响税收制度安排的一项重要因素。如税收中有一项基本原则是“公平负担、量能负担”,即公平与效率相结合的原则,但在具体设计税收制度时,如果找不出衡量纳税义务人的负担能力的合理方法,就只能放弃公平与量能负担原则。税务信息化的发展有助于降低信息不对称程度。因为税务信息化改变了税务信息的生产方式,大大增加了税务信息量,并加强了对涉税信息资源的深度开发利用,从而使税务行政管理部门掌握的纳税人涉税信息较前大为增加,提高税收制度设计的科学性和税务行政活动的合理性。

三、加强我国税收信息化建设的对策建议

　　1、建立统一的应用规划以适应税务信息化建设的需要。由于目前税收部门在征管信息化建设上缺乏统一的总体规划,因而在实际应用中出现了诸如硬件配置不统一、软件重复开发等问题,造成信息资源无法共享和有效利用。据统计,目前全国税务系统至少有数十套征管软件在运行,但其中大多数都不能互相兼容,严重影响了税收信息化建设的协调发展。针对这些问题,税务部门在信息化建设上必须把握好三点:一是要整体规划,二是要集中开发,三是要分类实施。在地域上,可按东部、中部和西部划分成三个层次;在内容上,可以逐步按照集中数据和决策服务等步骤,进行一定的分类和排队,分步实施,稳步推进。

2、运用信息化技术以实现税收征管的多元化申报。在CTAIS系统中应用互联网技术建立一个网上办税服务厅,纳税人可以不受时间、地点和部门,通过互联网非常方便、快捷地办理自己全部的涉税相关事务,即直接通过网上申报纳税,申报信息的采集可运用INTERNET、电话语音、IC卡、传真等一切可利用的技术手段。网上办税服务厅的建立将改变传统的征纳方式,既方便纳税人,又严格规范纳税人的纳税行为,同时也规范税务机关的执法行为,扩大税务机关的信息采集面,形成一个以多元化信息网络技术为依托的社会化税收征收系统。

3、提高信息安全性以加强对税务信息安全的管理。随着我国税收信息化的迅速发展,信息安全问题变得日益严峻。从税务部门来看,有些税务局没有备用服务器,外部备份设备少,一旦出现故障,很容易造成网络瘫痪或数据丢失。随着局域网、广域网、INTERNET的大范围应用,数据的接收、传送很容易传染计算机病毒。税务部门应建立各级技术层次的安全体系,采用数据备份恢复、数据日志、故障处理等对策功能,保护纳税信息的安全,以适应税收征管信息系统安全运行的需要。

4、开发应用税务监控系统以提升税务信息化水平。建立一个跨系统、跨平台、跨数据库、跨行业

—103—・上海经济研究・　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2007年第4期的税务信息管理系统,完成对税务机关、税务人员的税收执法和行政管理工作以及纳税人所有涉税信息的全面监控和综合分析,为税务机关的决策提供有技术、信息支撑的综合分析系统。通过该系统,可以有效地解决税务系统应用软件多版本、数据库多种类、数据存放分散的问题,盘活大量的信息资源,实现对税收业务、行政管理、外部信息等各类信息、数据的综合分析利用,并且引导各个税务应用系统逐步向数据集中和一体化的方向发展,使税务信息化建设的整体效能得到充分发挥。□

参考文献:

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一是出资人对经营者的监督。由于国有企业一股独大,出资人不到位或者不完全到位,出资人与经营者之间信息不对称,因此加强出资人对经营者的监督至关重要。

二是经营者激励。由于出资人将资产委托给经营者经营,出资人加强激励,提高经营者的积极性,使经营者作为代理人为委托人利益尽最大努力工作时得到最大收益,双方目标函数实现一致,才会达到股东价值最大化,实现国有资产保值增值。

三是董事会运作。要增强董事会的性,由的、专业的董事组成董事会,使董事会真正能够发挥作用。建立集体决策、个人负责并确保责任可以追究的机制,保证董事会对股东负责。

四是经营者选择。创新国有企业干部管理,构建产权代表和经理人筛选机制,试行经营者资格和职务分开管理,实现市场对经营者的合理有效配置。

综上所述,加强监督、改善董事会运作、完善经营者的选拔与激励,是今后国有企业公司治理改革的发展趋向。□

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