财务预算报告PPT模板

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篇一：财务审计报告的模板 财务审计报告 二o—四年 月 公司财务审计报告

GK字（XX ）第号

公司股东：

根据董事会的授权，我们受托于XXXX公司XX年7 月X日至XX年9月X日对XX X X公司期间自XX年1月至 XX年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供 的资料是完整的，如有不完整情况，将要求XXXX公司将 进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报 表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审 计中发现的重要

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事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以 及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。

在审计期间，XX集团总公司和所属被审计企业还指 定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在X X集团 总公司内向所属

企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。 现将具体审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）被审计企业基本情况

XX集团总公司成立于19XX年X月，是在XX基础 上组建的XX制企业，以XX为主业的XX企业集团。集团 总公司注册资本为XX万元。集团总公司注册地址：xxo 法定代表人：XXO经营范围：XXXXo

X X集团总公司总部机构下设X X部等X个职能部门, 共

拥有XX家全资或控股子企业，其中XX公司为上市公司。 截止

200X年末，某集团共拥有职工XXX人，其中：在岗 职工XXX

人，离退休XXX人。

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（二）被审计企业负责人基本情况

本次被审计企业负责人X X于X X年X X月被任命为 XX集团总公司原总经理（董事长），XX年XX月被任命 为XX集团总公司党委书记，于200 X年X月离任，任期近 X X年。

XX同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主 管集

团总公司总部XX部、XX部、XX部工作。二XX年 国资委任命新的领导班子后，XX同志作为集团总公司董事 长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工 作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事 会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时 分管集团总公司总部X X部。

二、审计实施情况（一）审计范围的实施

根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将 被审计

企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企 业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计 户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的 70%o其中，共审计了二级单位XX户（占总户数XX%）、 审计资产量XX万元（占资产汇总量XX%）；三级单位XX 户（占总户数XX%）、审计资产量XX万元（占资产汇总量 X X%）。

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审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节 进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位路的子企业或 由企业负责人兼职的子企业X X户，任期内发生合并、分立、 重组、改制等产权变动的子企业XX户，任期内关停并转或 出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企 业XX户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企 业X X户。

（二）审计人员组成及审计分工实施

我们组成了以主任会计师为财务审计组长、X名副主 任会计师为总复核人、X名部门经理为现场项目负责人，共 包括X X名注册会计师、XX名审计助理人员的财务审计组。 在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范 围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将XX名审计人员分 为XX个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计 后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部 分审计助理XX人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落 实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。

三、被审计企业基本财务状况

(-)审计前后企业基本财务数据的变化及原因

1、资产负债简表单位：万元

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200X年(三年分别说明)审计后比审计前资产总额 减少

XX万元，其中流动资产减少XX万元，固定资产减少 XX万元，长期投资减少XX万元，无形资产及其他长期资 产减少X X万元。流动资产减少中，应收款项减少X X万元, 存货减少XX万元等等。上述变化，除长期投资调减XX万 元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对 清产核资结果进行的追溯调整。

(2) 负债情况

200 X年负债总额增加XX万元，其中：应交税金增 加

XX万元、应付福利费增加XX万元、应付股利减少XX 万元、其他应付款增加XX万元等等。

(3) 所有者权益情况

篇二：财务分析报告模板

1. 主要会计数据摘要 2. 基本财务情况分析 3. 预算完成情况及分析 4. 重要问题综述及建议 1 •主要会计数据摘要

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(单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌

如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报 告

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2・基本财务情况分析 2-1资产状况

截至XX年3月31日，公司总资产亿元。

2-1-1资产构成

公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元， 固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内 容如下：

(1) 流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万

元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425 万元，工程施I* 6617万元，其他应收款1135万元。

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(2) 长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。 (3) 固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值 2932万元。第1页共1页

(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余 净

值5062万元。

(5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元，XXXXX 摊余

净值837万元。2-1-2资产质量

(1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投

资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还 债务能力。

(2) 长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提

供长期的稳定的现金流。

(3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万

元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权

投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX 的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计亿元, 占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2负债状况

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截至XX年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成 为：短期借款（含本年到期的长期借款）亿元，长期借款5500 万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%,说 明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币 资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为％,自有资金与举债资金基本平 衡。

2-3经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，XX年1-3月（以下简称本期）公司净 利润605万元，与XX年同期比较（以下简称同比）减少了 1050 万元，下降幅度为63%o变动原因按利润构成的主要项目分 析如下：

2-3-1主营业务收入

第2页共2页

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下 降幅度为19%o其主要原因为：

（DXXXX收入3662万元，同比增加144万元,增长幅 度

为％,系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2) XXXXX126万元,同比增加3万元，增长幅度为2%, 具

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体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3) 1程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅 度

为88%,原因是：

一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式 与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减 少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期 投入量

2262万元作调整比较，贝IJ：①本期工程收入同比增 加1193万

元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元, 同比增加

1340万元,增长幅度为28%。

2-3-2主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下 降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1) XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加

幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化， 去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此 项因素影响数为117万元。

(2) 工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用 24

万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因 是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，

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下降幅度为87%;②开工项目同比减少，以及机构调整后项目 部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度 为57%O己开支的工程间接费用占计划数的26%O通过上述 分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。 2-3-3其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长 幅度为58%。其主要原因是：

第3页共3页

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2) 其他业务支岀3万元，同比减少15万元，下降幅 度

为85%o原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅 度为

93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：XX年考核奖515万元较XX年考核奖457 万元在总额上增加了 58万元；

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②时间差异：XX年考核奖457万元中的317万元计列 入

XX年的成本费用，在XX年实际计列成本费用的考核奖为 140万

元。而XX年考核奖515万元全额计列在XX年，形成 时间性差异317万元。

(2) 工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是XX

年考核奖形成的时间性差异。

(3) 董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：XX年董事领取半年津贴，XX年董事领取 全年津贴。②时间差异：XX年董事津贴在XX年陆续发放， XX年董事津贴集中在XX年1月发放。

(4) 本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是

计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX 收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的

XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账

准备对管理费用的影响减少了 61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：

XXXXXXXXXXXXXXXXo经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月 15

日前将全数结清所欠款项。2-3-5财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅 度为130%o原因是：第4页共4页

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①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年 同期为亿元，增加了亿元，增幅为117%o

②贷款利率提高：自XX年9月存款准备金率上调至7% 以来，各家银行普遍岀现惜贷现彖，我公司的新增贷款不再 享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6投资收益

扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少 111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1) 国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万 元，下降幅度79%。主要原因是：

① 投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为 亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

② 实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决 于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2) 股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551 万元。原因是：本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL 新

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股，获利575万元。

（3）跌价准备

按XX年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市 价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转 回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的 负影响同比增加452万元。

2-3-7营业外支岀净额

本期营业外支岀净额18万元，同比增加了 24万元， 主要因素是：（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；（2） 本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年 同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8经营状况综述

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篇三：成本分析报告-模板

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