《出纳会计实务》复习题

一、填写原始凭证

1、

日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司

商品 ： 毛巾被 250条 单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元 收款人：王菲 开票人：李红

XX市商业零售统一

客户名称： 联 No:000001

年 月 日 品名金 额 单数及规单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 位 量 格 人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人： 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单

年 月 日 NO。08517 借款单位： 借款理由： 借款金额：人民币（大写） ￥ 单位负责人签字： 借款人签字： 领导批示： 会计主管核批： 付款记录： 3、填写收据 2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款

收 据

第二联 交款单位 年 月

日

今收到 人民币（大写） ￥ 单位盖章 会计 出纳 经手人 得 分 评卷 人 二、填写记账凭证

根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 制证：张山） 1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。

收 款 凭 证

借方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 贷方总账 明细 摘要 科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证 付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 借方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证 2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账）

收 款 凭 证

借方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 贷方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证 付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 借方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证 转 账 凭 证

年 月 日 转字第 号 借 方 金 额 贷 方 金 额 总账 明细科摘 要 科目 目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 得 分 评卷 人 三、业务题

（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。 佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。

3、5日，售出101#产品200件，单价135元，率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。

7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。

9、16日，购入A材料6万元，率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。

11、 20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。 1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 11 （二）登记现金日记账和银行存款日记账。 期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元

现金日记账

年 月 日 凭证号数 摘要 对 方 科 目 借方 贷方 余额 年 月 日 凭证号数 摘要 银行存款日记账 对 方 借方 科 目 贷方 余额 答案

一、填写原始凭证

XX市商业零售统一

客户名称：黄河公司 联 No:000001

2006年12月8日

品名单及规位 量 格 毛巾被 皮鞋 双 140 200 人民 币 （ 大 写 2 8 5 万伍0 5 仟0 0 伍0 0 佰0 0 元0 0 条 250 70 1 7 5 0 0 0 0 数金 额

单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 ）肆整 ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人：王菲 开票人：李红

财务专用章

鉴别单位章（财政局）

2、（10分） 借支单

2007 年 6月 4 日 NO。

08517 借款单位： 借款理由： 供应科刘志 外出采购 ￥ 借款金额：人民币（大写）贰仟元整 单位负责人签字：张强 领导批示：同意 3、（10分）

收 据

会计主管核批：李员 借款人签字：刘志 付款记录：现金付讫 第二联 交款单位 2007年6月 11

日

今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 现金收讫（盖章） 人民币（大写）壹佰伍拾元整 ￥ 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志

二、填写记账凭证

1、

付款凭证

贷方科目：银行存款 2008年1 月 4 日 银付字第1号

借方总摘要 账科目 库存现提现备用 金 合 计 5 0 0 0 0 目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 明细科金 额 ￥ 5 0 0 0 0 财务主管XX 记账XX 出纳 李明 审核XX

制证 张山 2、

收款凭证

借方科目：库存现金 2008年 1 月 20 日 现收字第1号

贷方总账摘要 科目 其他应收王某报销款 差旅费 合 计 王某 5 0 0 0 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 明细金 额 ￥ 5 0 0 0 财务主管XX 记账XX 出纳李明 审核XX 制证：张山 转 账 凭 证

2008年 1月20 日

转字第 × 号

总账 摘 要 科目 王某报销差旅费 其他应收款 管理费用 科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 差旅费 王某 6 5 0 0 0 6 5 0 0 0 明细 借 方 金 额 贷 方 金 额 ￥ 6 5 0 0 0 ￥ 6 5 0 0 0 合 计 会计主管×× 记账×× 审核×× 出纳×× 制证:

张山

三业务题（本大题共 小题，共40分）

（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。 1银付1 2现付1 借：应交税费—应交所得税 借：其他应收款---王力 1000 27500 贷27500 3银收1 借：银行存款 31590 贷：主营业务收入 27000 应交税费-应交（销项税额）4590 5银付3 借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 000 6现付2 借：应付职工薪酬（应付工资） 40 000 贷40 000 7现付3 8银付4 ：库存现金 4银付2 借：短期借款 80 000 贷：银行存款 80 000 ：银行存贷款 1000 ：库存现金 借：管理费用 65 贷：库存现金 65 银付5 9借：原材料--A材料 60 000 借：应付利息 10 000 贷：银行存款 10 000 10银付6 借：管理费用 300 应交税费—应交（进项税额） 贷：银行存款 300 10200 贷：银行存款 70200 转1 11借：管理费用 730 现收1借：库存现金 270 贷：其他应收款---王力 730 270 贷：其他应收款---王力 （二）登记现金日记账和银行存款日记账。(共10分) 现金日记账 2007年 凭证对 方 摘要 借方 号数 科 目 月 日 贷方 余额 5 1 4 现付1 期初余额 付差旅费 提现 1000 其他应收款 银行存款 应付职工薪10 银付3 40000 40000 10 现付2 发工资 酬 12 现付3 付交通费 管理费用 其他应收款 20 现收1 退回现金 -- 31 本月合计 40270 41065 银行存款日记账

红线 2007年 凭证号数 月 5 日 摘要 对 方 科 目 借方 贷方 余额 1 期初余额 银付1 交税 应交税费 主营业务 5 银收1 收货款 收入 8 银付2 还借款 短期借款 库存现金 10 银付3 提现 15 银付4 付利息 应付利息 16 银付5 付料款 付资料原材料 18 银付6 费 本月合管理费用 31 计

（红线）