销售商品收到货款,但是我方未给对方开票,这个月会计怎么做账

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销售商品收到货款，但是我方未给对方开票，这个月会计怎么做账？

分为两种情况：一、预收货款未发货的

当月预收货款，只需要确认预收款就行，等到发货时再冲减预收款。（一）执行《小企业会计准则》的 1.预收货款借：银行存款贷：预收账款 2.发出货物借：预收账款贷：主营业务收入

应交税费-应交（销项税额）/应交税费-应交同时，结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品/产成品等

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（二）执行新收入准则的 1.预收货款借：银行存款贷：合同负债应交税费-待转销项税额 2.发出货物借：合同负债贷：主营业务收入同时，确认销项税额：

借：应交税费-应交（销项税额）贷：应交税费-待转销项税额结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品/产成品等二、收款并发货的

已经收款并发货的，按照正常的销售业务做会计分录，纳税义务已经产生，销售方没有开具，也需要做纳税申报，应按照“无票收入”申报纳税。

以后月份补开的，会计核算不做分录，只需要申报时，先红字冲减“无票收入”金额，然后再按照开票金额做纳税申报，两项金额一正一负对开票当期的纳税金额没有影响。

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