27875现代企业经营管理(复习资料)

第一章 企业经营管理概论

一、企业的概念

企业是从事生产、流通、服务等经济活动，以产品或劳务满足社会需要并获取盈利，实行经济核算，自主经营、自负盈亏，依法设立的经济实体，是社会经济的基本单位。

企业是指依法成立的从事生产经营或商业服务，以盈利为目的的经济组织。 公司是指以公司法成立的企业法人。企业分为：法人企业和非法人企业。

企业是一种营利性机构，其目标是创造利润。企业的效率来自于它的制度效率和经营管理效率两个方面。

制度效率是由土地、资本、劳动力和技术等生产要素投入生产活动中的集合方式决定的； 经营管理效率是由计划、组织、指挥和控制这些管理方式决定的。 企业作为社会经济的基本单位，必须具有以下6个特征： 1.企业直接为社会提供产品或服务

产品是指为了满足人们的某种需要，在一定时间和一定生产技术条件下，通过有目的的生产劳动而创造出来的物质资料； 服务是一种可供销售的活动， 是以等价交换的形式为满足社会需要而提供的劳务活动。 2.企业是营利性的经济组织

利润是产品价格和成本之间的差额，它是企业经济效益的直接反应。 营利是企业与行政组织和其他社会组织的根本区别。 企业作为营利组织，“利润的创造”是其生存的条件。 3.企业必须实行核算、自主盈亏

企业在利润动机下，实行核算，力争以尽可能少的人力、物力、财力和时间的投入，获得尽可能多的盈利。 经营结果的好坏，取决于经营管理的水平。 4.企业拥有经营自主权

经营自主权包括:产品决定权、产品销售权、人事权、分配权。 5.企业是纳税单位

在市场经济条件下，企业是的商品生产者和经营者，企业必须照章向国家纳税。 6.企业行使企业应有的职能

企业的职能包括对企业生产经营活动的计划、组织、指挥、控制和监督等。企业不能行使职能。 二、 企业的产生：

1. 企业是作为取代家庭经济单位和作坊而出现的一种更高效率的经济单位。

随着生产力的提高和商品经济的发展，到了资本主义社会，企业不仅作为社会的基本经济单位得到发展，而且构成了社会经济力量的基础。

在生产领域，企业是生产的现场；在交换领域，企业是实现交换的基本环节；在分配领域，职工要从企业得到工资、奖金、津贴等，每个职工的最终收入，很

大程度上取决于企业经营活动结果。国家的政治、经济、文化生活等，很大程度上受到企业经营活动成果的影响。

企业是现代社会经济力量的基础，企业生产力的总和构成社会生产力。

企业的发展状态决定着整个社会经济生活的发展水平。社会经济发展规模和速度，不仅取决于企业的规模和数量，更重要的是取决于每个企业的活力和素质；

三、企业的类型：

企业的类型：有三大类型；

1、 按所属的经济部门分类：工业企业，农业企业，运输企业，建筑安装企业，金融企业，物资企业，邮电企业，商业企业等；这些企业形成国民经济的重

要组成部门，它们为国民经济计划与管理提供了基本依据。

2、 按生产要素所占比重分类：

1)、劳动密集型企业：是指技术装备水平低、用人多、产品成本中活劳动消耗所占比重大的企业。 (可划分为：◇按企业投入的技术装备等固定资金和劳动配

合比例划分，即单位劳动力使用技术装备等固定资金耗量少的企业；◇按生产经营成本构成来划分，即成本中活劳动消耗所占比重较大的企业；◇按资本有机构成高低来划分，即有机构成低的企业)

2)、资金密集型企业，也叫(技术密集型企业) 是指单位产品投资较多，技术装备程度较高、用人较少的企业。通常把钢铁工业企业，石油化工企业，汽车制

造企业等划归资金密集型企业；

这类企业一般具有劳动生产率高、物资消耗省、单位产品成本低、竞争力较强的特点。

3)、知识密集型企业是指综合运用先进的、现代化的科学技术成就的企业。这类企业集中着较多的中高级技术人员，需要花费较多的科研时间和产品开发费用，

能生产出高精尖产品。如电子计算器工业，飞机和宇航工业，大规模集成电路工业，以及咨询服务企业等。

知识密集型企业的划分，可以用企业里中高级技术人员的复杂劳动密集程度作为标志。企业的高级技术人员占企业全体人员的比重越大，知识密集的程度就越

高。

3、按其它有关分类标准进行企业分类：

1)、按生产资料所有制形式分类：企业可以分为：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、合营企业和外资企业；

2)、按企业经营规模分类：企业可以分为：大型企业、中型企业和小型企业。企业规模一般指企业的生产能力，机器设备的数量或装机容量，固定资产原值和

职工人数等四个方面。随着科学技术水平和生产社会化程度的不断提高以及行业的不同而有所变化。

3)、对公司组织形态的企业分类；

◇若按照公司债务清偿责任可分为：无限公司、有限责任公司、两合公司、股份公司和股份两合公司； ◇按照公司经营业务的内容，可以分为：工业公司、商业公司、保险公司； ◇按照公司业务分布情况，可以分为：地区性公司、全国性公司和公司； 四、企业系统结构

（一）基本构成要素 企业系统主要是由人、财、物、信息、目标等五个要素所组成。 （二）企业系统流程

1.企业的产品流程(企业根据市场预测和决策进行产品研究，设计和制造，生产出产品)；

2. 企业的价值流程(伴随着产品流程，并以货币形式来反映、监督、控制产品流程的资金运动过程)；

3. 企业的人事流程(反映产品流程的客观要求，以劳动者的数量、质量、管理方式、劳动技能、劳动者的工作积极性和劳动效率，以及劳动者的更新等，来主导产品流程正常、有效地进行，这样的人事发展变化过程，就是企业的人事流程)；

4. 企业的信息流程(通过信息收集、信息处理、信息传输和信息控制为管理服务。反映以上三大流程的运动过程，并对上述过程进行调查、控制、保证企业生产经营活动正常进行的管理信息运动过程，就是企业的信息流程)

1 / 51

五、企业经营管理的含义

1.经营管理就是指对企业经营活动的管理。

2.企业的活动可分为两部分： 一部份是在生产企业内部进行 的， 是以生产为中心，它的基本要求是充分利用企业内部的一

切条件，用最经济有效的办法按预订的计划把产品制造出来。这部分活动叫做生产活动，对这部分活动的管理叫做生产管理。企业的另一部分活动是以市场为中心进行的，它要求企业的管理阶层依据企业外部环境的变化趋势和内部条件，制定经营目标，确定经营方向，选择目标市场，进行战略决策和战略规划，制定营销策略，并相应地进行财务决策等一系列活动。这部分活动叫经营活动，对这类活动的管理叫做经营管理。

3．企业经营活动要取得成功，就必须使它的经营方向，经营目标与外部环境和内部条件不断达到平衡；各种经营资源得到良好的配置；各方面，各层次，各环节的活动协调一致，有序高效的进行，这就需要对总体的活动进行计划，组织，指挥，协调和控制，才能实现对企业经营活动的有效管理。 经营管理和生产管理是整个企业管理中不可分割的组成部分，相互作用，但各有不同的作用和侧重点。

从产生的条件看：生产管理是劳动社会化的产物，是社会化大生产的要求；而经营管理则是商品经济高度发达市场竞争的需要。 从要求达到的目的看：生产管理以生产领域为出发点和归宿，目标是实现最大的经济效益，受市场效果的检验。

从任务看：生产管理主要是根据企业的经营目标，处理企业的内部关系，组织企业内部生产过程中人，财，物的综合平衡和合理配置，发挥管理职能作用，提高劳动生产效率；经营管理则以市场为中心，围绕企业的发展方向，处理企业的外部关系，并对企业的处部环境，内部条件和经营目标进行全面的动态平衡，着眼于市场供应和销售，组织产前的市场调查，科学预测，研究开发，择优决策以及产品生产以后的产品销售，用户服务和信息反馈等等，以实现企业预定的经营目标。因此，企业经营管理水平的高低是企业成财的关键，因而处于主导地位，具有战略性和全局性的特点。 六、企业经营观念

1.企业经营观念是对企业经营宗旨和经营过程中各种基本关系及其处理所具有的基本观点、态度和信念。它贯穿于经营活动的全过程，涉及到经营活动的各个方面，是企业及其全体职工行为的基本价值准则和精神支柱，也是整个企业管理活动的指导思想。 2．要使企业经营事业取得成功，使企业走向兴旺发达，任何一个企业都着眼于： ◇ 树立明确，清晰的经营观念

◇ 经营观念反映商品经济和经营活动的客观规律性，符合企业经营的性质和要求

◇ 检讨企业的经营观念，摒弃不适应时代特点及要求的旧观念，创立新思想，新观念，使经营观念适应时代的前进步伐 3．企业经营观念有以下几个方面： （一）市场观念

市场观念就是以市场为导向，以顾客的要求为中心来组织开展企业一切活动的观念。(市场是生存的空间。 企业必须通过市场分析和市场调查，寻找、识别市场机会和选择目标市场，搞清目标顾客的需要、期望和价值 观，并且调动和运用企业的一切资源的力量，千方百计地满足顾客需要。)

市场观念要求企业：积极研究、发现顾客的潜在需要，通过各种市场营销活动激发和创造出人们的需要，

实现潜在市场，去创造市场、创造顾客。(企业必须坚持动态的市场观念和开放的市场观念。完整的市场观念，决不会仅仅只顾虑消费者的需求，同时要重视企业自身的资源和能力，利用自己的优势和能力，生产出自己擅长的产品，提供特色服务，努力在经营的方向、目标和其内外环境之间谋求协调均衡) 市场观念是企业经营观念的核心，其他经营观念或以它为基础，或由它派生出来，或作为它的具体内容而存在。 （二）开拓创新观念

企业之所以要不断开拓创新，其原因在于：

1）为消费者提供更多更好的产品和服务，以满足需要，是企业生存和发展的基础； 2）来自于经营环境条件变化的要求； 3）创新也是竞争的要求

在竞争中取得和保持优势地位的基础和关键是创新，创新是提高对顾客的满足程度，提高企业对环境的适应能 力和竞争能力的根本手段。企业经营是一种创新性活动，创新性事业，企业经营观念的精髓就是创新精神。 企业经营中的开拓创新既包括技术创新，也包括经济创新、社会创新、制度创新。 （三）人力资源观念

人力资源的观念是指企业对待职工及其与职工关系所持的观点和信念。包括以下几个方面： 1）人力资源是企业最重要最宝贵的资源；

2）人力资源是可开发的，与其他资源相比，人力资源具有无穷潜力，是企业活力的源泉；

3）作为人力资源承载体的人，是活生生的人，完整的人，其心理和行为有自身内在的规律性和特点，管理要激发人的积极性，主动性，创造性，充分挖掘人的潜能，开发人的能力，其制度、方法与手段就必须考虑和重视人本身的特点，规律及其要求；

4）企业在人力资源的开发中，应尤为重视具有专门知识和技能，并能运用自己的知识和技能为企业发展作出较大贡献的各类人才。 （四）社会责任观念

企业的社会责任是企业为所处社会的福利而必须承担的道义上的责任。

企业经营的社会责任观念是指：企业在作出经营决策及从事经营活动过程中，必须考虑、重视和关心社

会的福利。企业对自身经营活动为社会造成的不良影响和社会本身问题的解决都应负起责任。企业应为建立良好的社会风气、提高总的社会福利和维持一个良好的生存发展环境做出贡献，而不是“损害社会”。为此，企业在从事经营的过程中，要处理好企业利润、消费者需要以及社会福利三者之间的关系，把三个方面的利益统一起来。

(五)经济效益观念

企业的经济效益观念是指企业充分有效地利用所能取得的经营资源，提供更多更好的商品和服务满足市场的需要，并从顾客的高度评价与认可中，从扩大销售中增加利润的经营观念。

企业经济效益的提高，一是必须着眼于外部环境的高度适宜性，确定正确的目标，战略，选择最有利可图的目标市场，千方百计满足市场需求，才能获得高回报，增加利润；二是必须着眼于经营的高效率，科学合理地组合和运用企业内部各种经营资源，以达到较高的投入产出水平。高效率是高效益的基础。

高效率和高效益是企业经营管理的结果，也是企业经营管理的核心目标 七、企业经营观念和管理制度：

1．企业经营观念是无形的、思想形态的体系，它必须体现在经营管理的实践活动和具体操作上，落实到一套规范化、可操作的制度体系当中。 2．企业管理制度就是有关约束和调整企业经营管理活动中的各种特定经营管理行为方式和关系的行为规则； 3．经营观念，作为指导人们行为的规范，也是一种制度，是一种无形的制度； 八、经营目标

（一）企业经营目标的内容

经营目标是指一定时间内企业生产经营活动所要达到的要求。其主要内容有：

1.贡献的目标，即对社会和国家所作的项献的目标。（表现为在企业的产品品种，产量产值，质量，消耗，成本，上缴税金等指标上）

2 / 51

2.市场的目标，即扩大市场范围，增加销售额，提高市场信誉，创造新的市场需求的目标。 3.发展的目标，即企业自身不断壮大、发展的目标。 4.利益的目标，即谋取企业和职工利益的目标。 （二）制定企业经营目标的原则

1.以提高企业的综合经济效益为中心； 2.突出重点，解决经营观念； 3.反映现实，兼顾将来。 九、经营方针

企业的经营方针是指导某个时期生产经营活动的行动纲领。经营方针也是实现经营目标和贯彻经营思想的具体途径和指导规范。主要包括一些具有战略性质的问题： 1.企业经营方向 是指企业产品方向或企业服务方向，具体讲就是为谁服务的问题。

企业在决定经营方向时：首先要分析客观形势，作长远的考虑，不能把解决当前任务不足和经营方向等同起来。其次，企业的服务对象竟可能广一些，这样，有利于企业经营的稳定性。再次，要考虑市场竞争的情况，避开风险大、机会小、竞争剧烈的市场。最后，要考虑企业的条件，尽可能扬长避短。 2.企业经营重点 是指企业在经营中突出某一个方面，如速度、价格、质量、服务等等。正确确定经营重点，有利于在市场竞争中夺取优势。 3.企业技术发展 企业技术发展，涉及到许多问题，如技术发展水平、技术开发方式、资金的筹措等，这些都应有一定的方针予以指导。 4.企业产品销售 企业为了扩大产品销售量，是提高现有市场占有率，还是开拓新的市场，采用何种促销方式等等，也有一个方针问题。

制定经营方针，是企业一项重大的战略决策，需要慎重行事。 练习一

一、判断改错题

（ ）1.企业是法人组织。

（ ）2.企业是盈利性的经济组织。

（ ）3.企业的效率来自它的制度效率和经营管理效率两个方面。

（ ）4.企业与行政组织和其它社会组织的根本区别是盈利。 （ ）5.企业经营结果的好坏，取决于其经营管理水平。

（ ）6.企业系统的四大流程：产品流程、价值流程、人事流程、工艺流程。 （ ）7.企业制度的基本内容包括：企业的组织制度、管理制度、和经营制度。 （ ）8.现在企业制度的核心是建立企业的经营管理制度。

（ ）9.服务是一种以等价交换的形式为满足社会的需要而提供的劳务活动。 （ ）10.社会经济发展规模和速度，主要取决于每个企业的活力和规模。 （ ）11.企业经营观念是企业及其全体职工行为的基本价值准则和行为规范。 （ ）12.企业经营观念是整个企业管理活动的指导思想。

（ ）13.企业制度是指以管理制度为基础和核心的企业组织和管理制度。 （ ）14.经营管理就是对企业生产活动的管理。

（ ）15.经营目标是指一定时间内企业生产经营活动所要达到的要求。 （ ）16.经营方针是指导某个时期企业生产经营活动的行动纲领。 （ ）17.经营目标是指导某个时期企业生产经营活动的行动纲领 （ ）18.企业经营方向是指企业为谁服务的问题。 二、填空题

企业初会责任是企业为所处社会福利而必须承担的（ ）责任。 （ ）是企业与行政组织和其它社会组织的根本区别。

企业经营管理的效率是由计划、组织、控制和（ ）这些管理方式决定的。 企业的职能包括对生产经营活动的计划、组织、监督、控制和（ ）等。 企业经营自主权包括：产品决权、产品销售权、人事权和（ ）权。 企业系统主要由人、财、物、目标和（ ）等五个要素组成。

利润是产品（ ）和成本之间的差额，是企业经济效益的直接反映。 企业必须实行（ ）、自负盈亏。

企业的的商品生产者和（ ）者，必须依法照章纳税。 企业是由人、财、物、信息和（ ）等五个要素组成的系统。 三、选择题

1.技术装备程度低、产品成本中劳动消耗所占比重重大的企业，是（ ）企业。A. 资金密集型 B. 劳动密集型 C. 技术密集型 D. 2. 汽车制造企业属于（ ）型企业。A. 劳动密集型 B. 知识密集型 C. 技术密集型 D. 资金密集型 3. 服务加工企业属于（ ）型企业。A. 资金密集型 B. 技术密集型 C. 知识密集型 D. 劳动密集型 4. 社会生产力是由企业的（ ）构成。 A. 数量

B. 生产能力 C. 生产能力的总和 D. 工艺

5. 以下属于企业系统流程内容的是（ ）流程。 A. 生产管理 B. 信息 C. 物资管理 D. 工艺 6. 人力资源是企业资源唯一具有（ ）的资源。 A. 价值性 B. 能动性 C. 流动性 D. 效率性 7. 以下属于企业经营目标内容的是（ ）。 A. 经营方针 B. 经营方向 C. 产品销售目标 D. 利益目标 8. “顾客是上帝”属于企业的（ ）。 A. 经营目标 B. 经营战略 C. 战略目标 D. 经营方针 9. “全心全意，小天鹅”属于企业的（ ）。 A. 经营目标 B. 经营方针 C. 经营战略 D. 经营理念

10. （ ）涉及到企业经营活动的各个方面，是企业及其职工的精神支柱。 A. 经营目标 B. 经营方针 C. 经营战略 D. 四、名词解释 企业 经营管理 企业经营观念 企业管理制度 经营目标 经营方针 五、思考题

1、企业应具备哪些特征？ 2、企业经营观念主要包括哪几个方面？ 3、企业社会责任观念。

3 / 51

知识密集型 经营理念 4、经营目标的主要内容包括哪些方面？ 5、企业经营方向及应考虑的问题？ 6、人力资源人观念及其主要内容。

第二章 现代企业制度

一、企业制度的涵义

1.企业制度是指以产权制度为基础和核心的企业组织和管理制度。

2.构成企业制度的基本内容包括企业的产权制度、组织制度和管理制度三个方面。 3．企业制度是一个内涵丰富，外延广泛的概念，它包含着以下几个方面的涵义：

◇从企业的产生来看，作为生产的基本经济组织形式，企业从产生开始，就是作为一种基本制度即企业制度而被确定下来了

◇从法律的角度看，企业制度是企业经济形态的法律范畴，从世界各国的情况看，通常都是指业主制企业，合伙制企业和公司制企业三种基本法律形式 ◇从社会资源配置的方式上看，企业制度是相对于市场制度和直接管理制度而言的。市场制度就是在市场处于完全竞争的状态下，根据供求关系，以非人

为地决定的价格作为信号配置资源的组织形式。直接管理制度是国家采取直接的部门管理，用行政命令的方式，通过高度集中的计划配置资源的组织形式。

4．企业制度的分类：（分为三大类）

对企业进行分类，以能反映企业制度本质特征要素为标准。在企业制度所包含的三项基本内容中，产权制度和组织制度属于基础层次，在一定程度上决定着管

理制度。因此，对企业制度的类型，主要是从企业资产所有者形式来考察的。

从资产所有者形式来观察，企业制度可以分为个人业主制、合伙制和公司制三种基本类型。 ◇ 个人业主制企业

个人业主制企业是指个人出资兴办，完全归个人所有和控制的企业；称自然人企业，也称个人企业或独资企业。 个人业主制企业的优点：

1）开设，转让与关闭等行为，仅须向登记即可，手续非常简单； 2）利润归个人所得，不需要双重课税，这一点与公司不同；

3）企业在经营上的制约因素较少，经营方式灵活，所以处理问题机动，敏捷； 4）技术，工艺和财务易于保密； 5）企业主可以获得满足。

个人业主制企业的缺点：

1）无限的责任。所谓无限责任，即当企业的资产不足以清偿企业的债务时，法律强制企业主以个人财产来清偿企业的债务。

2）有限的规模(一是个人资金有限、信用用限，资本的扩张完全得依靠利润的再投资，因此不易筹措较多的资金以求扩展；二是个人管理能力的。也决定

了企业规模的有限，如果超出了这个界限，企业的经营则变得难以控制)

3）企业寿命有限(企业是和业主同存亡的，业主的死亡、破产、犯罪或转业都可能使企业不复存在。)

◇ 合伙制企业

合伙企业是由两个以上企业主共同出资，为了利润共同经营，并归若干企业主共同所有的企业。合伙人出资可以是资金或其他财物，也可以是权利、信用和劳

务等为替代。 合伙企业的优点：

1）扩大了资金来源和信用能力；2）集合伙人之才智与经验，提高了合伙企业的竞争能力；3）增加了企业扩大和发展的可能性；

合伙企业的缺点：

1）产权转让困难；2）承担无限责任；3）企业寿命不容易延续很久；4）合伙人皆能代表企业，因此对内对外均易产生意见分歧，从而影响决策；5）企业规模仍受局限；

以上个人业主制和合伙制属于自然人制度。这类企业在法律上都被称作为自然人企业，即企业由个人独资或合伙出资举办，企业资产归出资人所有和凭借所有

权直接控制企业，独享资本收益。 ◇ 公司制企业

公司制企业的特征是由多个出资人创办并组成一个法人的企业。其本质属性：一是公司是法人，在法律上具有人格；二是公司负有有限责任，因而公司企

业实际上是法人企业。法人企业的典型形态就是股份公司。公司企业制度也称法人企业制度。 公司制企业的优点：

1）若是股份有限公司，则股东对债务只负有限责任，故公司股东的风险比个人业主，合伙人小得多； 2）公司可以通过发行股票和债券来筹资，且股票易于转让，较适合投资人转移风险的要求；

3）发行股票和有限责任制度，使得公司具有很强的吸收游资转变为资本的能力，从而能够筹集到巨额资本，使企业有可能发展到相当大的规模； 4）公司具有寿命 5）管理效率高

公司制企业的缺点：

1）、创办公司的手续复杂，组建费用高； 2）、对公司制企业有较多的； 3）、不能严格保密；

4）、双重缴纳所征税，税赋比合伙企业要高；

二、现代企业的特征

1．现代企业的含义：是指所有者和经营者分离，并指技术现代化和管理现代化的企业组织形式； 所有者与经营者分离，拥有现代技术和现代管理是现代企业的三个最显着的特点；

所有者与经营者相分离是现代企业产生的基础和条件；现代技术和现代管理则可以看成是现代企业的两大支柱。三者相辅相成，都是现代企业不可缺少的特征。 1.所有者与经营者相分离；2.拥有现代技术；3.拥有现代化的管理；4.企业规模不断扩大，组织呈现扩张化趋势。

( 现代企业成长的过程就是企业规模的扩张过程。企业规模扩张方式可以通过对内扩充本身业务来实现，也可以对外实行收购或合并来实现) 三、现代企业制度的涵义 （一）现代企业制度的基本特征

（1）产权关系明晰。企业拥有出资者投资形成的全部法人财产权，成为享受民主权利承担民事责任的法人实体。 （2）企业以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值责任。

（3）出资者按投入企业的资本额享有选择管理者、资产受益和重大决策等三项主要权利。企业破产时出资者只以其投入企业的资本额为限对企业债务负有限责任。 （4）企业按照市场需求组织生产经营，以提高劳动生产率和经济效益为目的，不直接干预企业经营活动，企业在市场中优胜劣汰，长期亏损、资不抵债的依法破产。

（5）建立科学的企业领导和组织管理制度，调节所有者、经营者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的机制。

4 / 51

（二）现代企业制度的精髓：是产权明晰化。产权明晰是现代企业制度的首要特征。(随着古典商品经济向现代商品经济的转代，所有权和经营权开始分离，如何使企业产权明晰化，使企业具备一个对交换对象具有独占权的真正市场主体的身份，按照等价交换原则参与市场交易活动，就是现代企业制度)(现代企业制度与以前的承包制、利润留成制度、扩权试点等企改措施的重大差异在于，它把产权的明确界定放在了一个十分重要的位置，使放权让利式的改革战略过渡到了产权制度的变革) （三）现代企业制度的核心：现代企业制度的核心是建立企业法人资产制度。

（四）现代企业制度的主体：现代企业制度的主体是公司制度。(所谓公司制度就是指适应社会化大生产和现代市场经济要求的公司法人制度，其表现形式主要是股份有限公司和有限责任公司)(公司制度是商品经济发展和社会化大生产发展的产物，是适合企业资本集聚、扩大社会经济生产规模的现代企业制度。) 四、产权的内涵

产权是财产权的简称，它是法定主题对财产所拥有的各项权能的总和。 （一）产权是以财产为基础的若干权能的集合

在经济学中，产权分解为所有权、占有权、支配权和使用权四项权能；而在法上则分解为所有权、使用权、收益权和支配权。 占有权是指对财产的实际拥有；

使用权（经营权）是指在法律允许范围内，以生产或其他方式使用财产的权利； 收益权是指直接以财产的使用或通过财产转让而获取的权利；

处置权（支配权）是指通过出租或出售把与财产有关的权利让渡给他人，从中取得收益的权利。 （二）产权的基础和核心是所有权

所有权是一种以财产所有权为基础的社会性行为权利。所有权是产权权能的核心，它是由法律规定的主体（所有者）对于客观（财产）的最高的、排它性的独占权。(对于产权的终极所有者来谙，最重要的权能是对经济剩余的索取和对财产的处置) （三）产权所包含的各项权能可以统一也可以分离 （四）产权的权能在一定条件下可以转化。 五、产权制度及其功能

1．产权制度：是指以产权为依托，对财产关系进行合理有效地组合、调节的制度安排； 2．一个在法律上强有力的产权制度在市场经济中具有以下功能：

1)产权制度界定交易界区的功能(排他性产权的确立是市场机制协调微观决策的必要条件) 2)产权制度的规范交易行为的功能(产权关系明晰化是市场经济有序化运行的重要条件之一) 3)产权制度具有形成稳定预期的功能 4)产权制度的激励功能

5)产权制度具有提高资源配置效率的功能 六、制约产权制度变革的因素和产权制度的类型：

1．产权制度是生产关系与生产力结合的机制；其形态必然受多种因素的制约， 主要有三个方面：

◇ 商品经济发展阶段的特征;◇ 财产关系的所有制特征;◇ 实现企业职能所必要的企业组织形式特征;

2．产权制度的发展从典型意义上可以分为：

◇ 简单、粗陋的企业制度和产权制度（如个人，私人企业）； ◇ 自然人企业制度和产权制度（如独资、合伙企业） ◇ 现代股份公司的企业制度和产权制度 ◇ 国有制的企业制度和产权制度

企业法人制度下的产权明晰化，是现代企业制度不可缺少的首要内容。

七、现代企业产权制度的基本内容

1．现代企业产权制度是以公司制企业的法人资产为基础，以出资者原始所有权，公司法人产权与公司经营权相互分离为特征，以股东会，董事会，执行机构作为法人治理结构来明确各自权力，责任和利益的企业财产组织制度； 2．现代企业产权制度的基本内容：

◇ 公司所有权的分离

1）、原始所有权（是指出资人（股东）对投入资本的终极所有权，也可称原始财产权）这种原始所有权表现为股权，股票是它的载体股权又称股东权，是公司股东基于其股东资格而享有的权利。是一种综合性的权利，包括以下几个方面：

1.1对股票或其它股份凭证的所有权 1.2对公司决策的参与权

1.3对公司的收益参与分配的权利 1.4其他权利 2）、法人产权

法人产权是指公司作为法人对公司财产的排他性使用权，经营权，收益权和自由处置权；法人产权是所有权的经济行为，是公司依法享有的民事权利之一。 公司法人产权表现为公司财产物权，即公司作为法人对其运营的资产拥有占有、使用和处置的权利。 财产物权是对公司财产的实际控制权；

◇原始所有权与法人产权的分离对现代企业产权制度的建立的重要意义

1）、公司作为法人，获得了与个人财产享有同等权利的法人资产，公司具有的资产所有权──财产物权（法人产权），由此公司法人全面获得了对公司资

产的支配权，而且，在法人存续期间，这些权能成为法人永久享有的权利，公司据此开始以自己的名义直接地，稳定地占有和经营股东出资的资产，摆脱了资产原始所有者的直接干预；

2）、公司资产的投资者仍是资产的原始所有者，拥有所出资部分的财产原始所有权； 3）、所有者和法人之间产权关系界定十分明晰

◇ 法人产权与经营权的分离

经营权是企业对其经营管理的财产占有、使用和依法处分的权利。 法人产权与经营权的区别：

1）经营权和法人产权两者表述的角度不同(企业经营权是对于所有权而言的，法人产权是相对于原始所有权而言的) 2）经营权由法人产权规定其界区(公司法人产权集中于董事会，而经营权集中于经理手中)

3）经营权与法人产权的内涵不完全一致（经营权不包括收益权的内容，而法人产权包括收益权的内容） 4）相对于权力拥有者而言，经营权是有期限的，法人产权是永续的

◇现代企业产权制度的组织落实

5 / 51

公司治理结构，是由股东会，董事会和高级经理人员三者组成的一种组织结构；这种三层治理结构的特点是使得原始所有权、公司产权、经营权各有人格化的

载体，责权利明确划分、界定明确。其中股东大会是公司最高权力机构，董事会是由股东大会选举产生的公司决策和管理机构；董事会领导下的高级经理人员组成公司管理与执行机构。

四、现代企业产权制度的基本内容

1．现代企业产权制度是以公司制企业的法人资产为基础，以出资者原始所有权，公司法人产权与公司经营权相互分离为特征，以股东会，董事会，执行机构作

为法人治理结构来明确各自权力，责任和利益的企业财产组织制度；

2．现代企业产权制度的基本内容：

◇ 公司所有权的分离

1）、原始所有权（是指出资从（股东）对投入资本的终极所有权，也可称原始所有权）这种原始所有权表现为股权，股票是它的载体 股权是一种综合性的权利，包括以下几个方面： 1.1对股票或其它股份凭证的所有权 1.2对公司决策的参与权

1.3对公司的收益参与分配的权利 1.4其它权利 2）、法人产权

法人产权是指：公司作为法人对公司财产的排他性使用权，经营权，收益权和自由处置权；财产物权是对公司财产的实际控制权；

◇ 原始所有权与法人产权的分离对现代企业产权制度的建立的重要意义

1）、公司作为法人，获得了与个人财产享有同等权利的法人资产，公司具有的资产所有权──财产特权（法人产权），由此公司法人全面获得了对公司资

产的支配权，而且，在法人存续期间，这些权成为法人永久享有的权利，公司据此开始以自己的名义直接地，稳定地占有和经营股东出资的资产，摆脱了资产原始所有者的直接干预；

2）、公司资产的投资者仍是资产的原始所有者，拥有所出资部分的财产原始所有权； 3）、所有者与法人之间产权关系界定十分明晰

◇ 法人产权与经营权的分离

法人产权与经营权的区别：

1）、经营权和法人产权两者表述的角度不同 2）、经营权由法人产权规定其界区

3）、经营权与法人产权的内涵不完全一致（经营权不包括收益权的内容，而法人产权包括收益权的内容） 4）、相对于权力拥有者而言，经营权是有期限的，法人产权是永续的

◇ 现代企业产权制度的组织落实

公司治理结构是由：股东会，董事会和高级经理人员三者组成的一种组织结构；其中股东大会是公司最高权力机构，董事会是由股东大会选举产生的公司决策

和管理机构；董事会领导下的高级经理人员组成公司管理与执行机构；

第三節 现代企业组织制度 一、公司的组织形式：

1．从债务角度观察组织形式并对公司予以分类：

◇ 无限责任公司 ◇ 有限责任公司 ◇ 两合公司 ◇ 股份有限公司 ◇ 股份两合公司 2．无限责任公司是指：由两人以上无限责任股东所组成的公司，简称无限公司； 无限责任公司的法律特征：

◇ 公司股东对公司债务负无限清偿责任 ◇ 无限公司的全体股东对公司债务负连带责任

◇ 无限公司股东有权直接参加管理公司事务，公司所有权和行政权基本融为一体 ◇ 无限公司股东可以任意地进行增加或减少，无需得到当地的核准 ◇ 无限公司无须公开其任何经济账目

无限公司的优点：组建简便，有利于财智合作，经营努力，领用程度高。 无限公司的缺点：股东责任太重，资本筹集困难，股本转让困难。

3．有限责任公司是指：由一定人数的有限责任股东组成的公司，简称有限公司 有限责任公司的法律特征：

◇ 公司股东就其出资额为限，对公司债务负有限清偿责任，公司以其全部资产对公司债务承担全部责任 ◇ 公司不得发行股票

◇ 公司股份一般不得任意转让，万一有特殊情况需要转让，必须经全体股东一致同意 ◇ 公司的股东人数较少

◇ 股东可以作为公司雇员直接参加公司管理，法律允许公司所有权和行政管理权合二为一

有限公司的优点：设立简便，股东出资额在公司成立缴足即可；公司组织机构比较简单，一般采取董事单轨制进行管理，即董事和经理由同一人担任；股东承

担有限责任，风险不大；股东人较少，便于沟通和协调。

有限公司的缺点：有限偿清责任导致公司信用程度不高；股本转让受到严格；宜助长股东投机心理，以较少资本冒较大风险。 4．两合公司是指：由一人以上无限责任股东和一人以上有限责任股东所组成的公司 两合公司的法律特征：

◇ 两合公司股东至少有一名有限责任股东和一名无限责任股东

◇ 公司的无限责任股东对公司债务负连带无限清偿责任，有限责任股东仅以其出资额为限为公司债务负责

◇ 公司的无限责任股东代表公司从事经营活动，有限责任股东则仅仅提供资本，分享红利，对于公司的业务一般不加过问。

两合公司的优点：能够适合于不同人的客观条件和需要，使有良好信用和经营能力但没有财力的人，与拥有财力但没有能力或不愿直接从事经营活动的人相互

结合；筹资比无限公司容易，公司的信用程度和股东的经营责任感比有限公司高。

两合公司的缺点：公司的稳定性不如无限公司，有限责任股东的权力易受损害，凝聚力较差。 5．股份有限公司是指：由一定人数以上的有限责任股东组成，全部资本分为等额股份的公司 股份有限公司的法律特征：

◇ 公司全部资本划分为等额的股份，股份以股票形式公开发行并可自由转让 ◇ 股东个人财产与公司财产是分离的

6 / 51

◇ 绝大多数公司的拥有者与管理者是分离的(公司的一切日常经营活动由董事会与经理负责) ◇ 公司账目必须分开

◇ 股份有限公司股本较大，资金雄厚，规模庞大，竞争力强，股东人数众多。

股份有限公司的优点：股份有限公司有利于吸收小资本，是集中资本的一种最有利组织形式；资本证劵化，股票能自由转让，资本保持流动性，有早于公司之

间竞争；有利于刺激公众投资心理，有利于提高公司管理水平；公司职工购买本公司股票成为股东，有利于使公司经营的成败与职工切身利益结合起来，有利公司管理。

股份有限公司的缺点：公司决策权容易落在少数大股东手中，有使小股东权益受到损害的可能；公司设立程序复杂化，也比较严格，组建时较为困难；公司保

密困难；公司股东对债权人员负有责任。并且不直接对债权人负责，所以股份有限公司信誉较无限公司低。

6．股份两合公司是指：由一人以上无限责任股东和一定人数的有限责任股东共同组成的公司，其中有限责任部分的资本分为若干股份，由各有限责任股东按股

认缴。

股份两合公司兼有无限公司和股份有限公司的特点。有如下的法律特征：

◇ 股份两合公司是两合公司形式中的一种，只是有限责任股东的出资以股票的形式出现，而且这种股票可以在市场上自由买卖

◇ 公司由无限责任股东管理公司事务，由有限责任股东组成股东会，但股东会不是最高权力机关它只代表有限责任股东，其作出的决议对无限责任股东没有约

束力

◇ 公司只设业务执行人而不设董事会

◇ 公司由有限责任股东组成的股东会选举监察人，对公司事务进行监察，其决定对有限责任股东具有约束力

股份两合公司集中了股份有限公司和无限责任公司的优点：一方面，公司的无限责任股东对公司的债务负连带无限清偿责任，另一方面，公司对外发行股票，

吸收有限责任股东，兼顾了提高公司的信用及集资方便两个优点；

7．股份制企业

有限责任公司和股份有限公司是股份制企业的两种主要形式，而股份合作制企业和法人持股的股份制企业在我国也有一定的发展。 7.1股份合作制企业

所谓股份合作制企业(这里主要是指农民股份合作制企业)是由3户口以上劳动农民，按照协议，以资金，实物，技术，劳力等作为股份，自愿组织起来从事生

产经营活动，经依法批准建立的，能承担民事责任的经济组织；(这种企业的特点是以社会集资方式建立，参加集资者便成为企业的股东，同时他们一般都直接参加劳动和参与经营管理，是企业的职工；企业既实行按劳分配，又实行按资分配(按股分红)；企业资产绝大部分归股东所有，同时又提取部分公共积累。

股份合作制企业具有：合作企业和股份制企业的两种特点；是一种“准股制企业”，适合于农村乡镇企业和城镇中小型企业。 7.2法人持股的股份制企业

法人持股的股份制企业是指股份主要由企业法人和其它法人持有的股份制企业。以法人持股为主的股份制企业，有利于形成稳定的股东，从而有利于企业之间

形成稳定的协作关系。。同时，在企业法人相互持股的情况下，作为持股企业即股东的法人代表，实际上并非最终所有者而是经营者，于是所有者的代表就转化为一个经营者集团，企业由经营者集团主宰。

7.3职工个人持股的股份制企业 它有两种形式：

◇ 以社会个人持股为主的股份制企业即股份有限公司

◇ 以内部职工个人持股为主的股份制企业 (定向募集股份的内部公司形式) 内部职工个人持股的股份制企业在实践中要注意以下几点：

◇ 内部职工持股的范围，一定要严格限定在本公司的在册职工及公司董事范围之内，不能随意扩大到关系企业的职工，更不能将其作为拉关系，搞交易的一种手段 ◇ 内部职工持股应采用股权证形式，不能采用股票形式。

◇ 公司要严格对内部职工持股进行管理，定期对股权证进行检查，对股权变动情况及时登记，对转让价格，程序等作出规定。 二、公司的组织制度

1．公司组织制度的特征：所有者，经营者和生产者之间，通过公司的决策机构，执行机构，监督机构，形成各自，权责明确，相互制约的关系，并以法律

和公司章程加以确立和实现

2．股东大会及选出的董事会是公司的决策机构；监事会是由股东大会选举产生的，对董事会及其经理人员活动进行监督的机构，经理人员是董事会领导下的公

司管理与执行机构；

3．公司决策机构的特点：

◇ 公司决策机构处于公司内部，而不是在公司外部

◇ 公司决策机构实行集体决策。(集体决策能够保证决策的正确性和科学性)

◇ 公司决策机构分为两个层次，第一层次为股东大会，是公司最高权力机构，第二层次为董事会，是公司常设决策机构。 4．股东大会及其权限

4.1股东大会是依照《公司法》和公司章程规定，由全体股东组成的，决定公司重大问题的最高权力机构，是股东表达其意志，利益和要求的主要场所和工具； (股东大会是针对股份有限公司而言的，对有限责任公司来说，由全体股东组成的最高权力机构构成股东大会) 4.2股东大会的权限有：

◇ 听取并审议董事会，监事会的工作报告 ◇ 审议并决定分配股息，红利和弥补亏损的方案 ◇ 决定公司增加或减少资本 ◇ 决定公司债券的发行

◇ 对公司的分立，合并，终止和清算等作出决议

◇ 选举或罢免董事会成员或清算人，按规定选举和罢免监事会成员 ◇ 修订公司章程

◇ 对公司其它重要事项作出决议 5．董事会及其职权、义务

董事会是由董事组成的负责公司经营管理活动的合议制机构；是公司的法定代表 。董事会对内管理公司事务，对外以公司名义进行活动。在董事会成员中，各个董事之

间是平等的，不存在上下级关系。

5.1董事会由股东大会选出，代表全体股东利益，其主要职权是： ◇ 召开股东大会，执行股东大会的决议 ◇ 制定公司的经营目标，重大方针和管理原则

◇ 挑选，聘任和监督经理人员，并决定经理人员的报酬与奖惩 ◇ 协调公司与股东，管理部门与股东之间的关系 ◇ 提出盈利分配方案供股东大会审议

7 / 51

5.2董事会的职权受到三个方面的：

◇ 董事会作为公司的法定代表，不得从事与公司业务活动无关的活动 ◇ 董事会不得超出股东授予他们的权限范围行事

◇ 股东大会决议如果和董事会的决议发生冲突，应以股东大会的决议为准，股东大会有权否定董事会决议以至改造董事会 5.3董事会的主要义务包括：

◇ 制定章程的义务 ◇ 向股东大会报告的义务 ◇ 申请宣告破产的义务 ◇ 通知公司解散的义务 ◇ 召集股东大会的义务 ◇ 申请主管机关审核的义务 6．公司执行机构及其职权

公司执行机构是指：由公司高级职员(包括总经理，副总经理，常务董事等)即高层经理人员组成的，具体负责公司经营管理活动的一个执行性机构；(这些高级职员受聘

于董事会，在董事会受权范围内，拥有对公司事务的管理权和代理权，负责处理公司日常经营事务。执行机构负责人通常是由总经理承担，有时也由董事长担任)

6.1公司执行机构是公司业务活动的最高指挥中心，但作为一个执行机构，不能像董事会那样实行集体负责制，它必须实行首长负责制，即公司总经理个人负责制。总经

理同机构中其他成员的关系是领导与被领导、上级与下级、首长与助手的关系，其成员必须服从总经理的指挥。

6.2公司执行机构的主要职权：

◇ 贯彻执行董事会决议，就公司重大经营管理问题与董事会保持联系

◇ 计划 ◇ 组织 ◇ 人事 ◇ 技术 ◇ 协调 ◇ 对外关系 7．公司监督机构

公司决策权和管理权大部分集中在董事会成员和经理人员手中，这是提高公司经营管理效率的需要。

7.1监督机构由若干监察人员(一般称监事)组成，一般称为监察委员会(或称监事会)。监督机构的基本职能是监督公司的一切经营活动，为做一日和尚撞一天钟于改造其

职责，监事会成员有权参加董事会会议。

监督机构是受股东大会委托监督的，其目的是为了抑制公司经营管理人员的违法行为，直接保护所有者权益；监督机构实行集体监督，以保证监督的公正性。监督机构的

人员组成包括股东代表、公司内部职工和有关的组织代表。监事实行任期制，为保证监督的连续性，任期长短与董事会的任期一致。

监督机构要根据国家法律和公司章程来行使监督任务，其职权是由公司总和规定，具体职责由股东大会来规定，一般包括如下的职权： ◇ 业务监督 业务监督职权包括：

1)、参加董事会会议，并可申述自己的意见，但无表决权 2)、通知经营管理机构停止其违法行为

3)、随时调查公司的业务和财务状况，审查账册档，并有权要求董事会向其提供情况 4)、审核董事会编制的提交给股东大会的各种报表，并把审核意见向股东大会报告 5)、当监察委员会认为必要时，一般是在公司出现重大问题时，可以召集股东大会 ◇ 代表公司之权

监督机构在出现什么样的情况有代表公司之权

1) 当公司与董事间发生诉讼时，除法律另有规定外，由监督机构代表公司作为诉讼一方处理有关法律事宜 2) 当董事为自己或他人与本公司交涉时，由监督机构代表公司与董事进行交涉

3) 当监事调查公司业务及财务状况，审核账册报表，代表公司委托律师，会计师或监督法人。

第四節 现代企业管理制度 一、现代企业管理制度的涵义

1．现代企业管理制度，即公司管理制度，是现代企业制度的基本内容之一。

2．现代企业管理制度是：在现代企业产权制度，组织制度的基础上，适应现代生产力发展的客观规律，按照市场经济发展的需要，建立起来的对系列资源管理的制度体

系。(建立现代企业管理制度，要求企业积极应用现代科学技术成果，包括现代经营管理的思想、理论和方法，围绕实现企业的战略目标，按照系统观念和整体化的要求，在管理人才、管理组织、管理方法、管理手段等方面实现现代化，并把这几方面的现代化的内容同各项管理功能(决策、计划、组织、指挥、协调、控制，激励等)有机的结合起来，形成完整的现代化企业管理。)

二、现代企业管理制度的内容

现代企业管理制度的内容：有以下四个方面 1． 实施战略管理 ；

2、建立适应现代化生产要求的领导制度； 3． 建立科学化人力资源管理制度；

4． 建设以企业精神，企业形象等内容为中心的企业文化；

5． 除以上有关内容之外，现代企业管理制度中还包括：有一套符合本企业特点，保证生产经营高效率运行的组织机构和管理制度，在生产经营各个主要环节普遍地、有效地使用现代化管理方法和手段，建立起比较完善的电子计算机管理信息系统。

1.1(战略管理是企业现代化管理的重要内容之一。(战略管理就是企业管理人员确定组织的长期经营发展方向、制定具体的实绩目标、根据有关的内部和外部环境因素，研究实现这些目标的战略并贯彻执行选定的战略计划的过程) 企业战略的内容主要有：

◇ 确定战略经营内容与使命 (实行战略管理首先必须明确战略方向)例如：提供什么产品或服务，运用什么技术，面向什么客户集团，经营范围有多大 ◇ 确立战略目标 (战略目标是战略管理的基础) ◇ 进行战略规划 (战略实绩目标是企业的目的)

◇ 战略实施(成功地使企业各单位和个人贯彻执行有关的战略计划 ，是企业主管部门的基本任务。) 为了有效地完成任务，主管部门必须： 1)、建立能够实行战略计划的组织 2)、编制战略支持预算与规划

3)、把强大的组织范围的投入用于实现组织目标及其选定的战略 4)、把奖惩结构直接与实现目标的结果挂钩

5)、创造一种有利于全面实现战略目的的组织“文化” 6)、制定有利于战略实施的与方法

7)、建立追踪和控制战略实施进程的信息与报告系统

8)、实行必要的内部领导，推动战略实施，随时改进战略实施方法 ◇ 评估战略实绩，进行积极的调整

8 / 51

1.2建立适应现代化生产要求的领导制度

现代企业领导制度应该体现领导专家化，领导集团化和领导民主化的管理原则 由专家组成的集团型的领导方式，是现代企业领导制度的基本特征 1.3建立科学化人力资源管理制度

在现代企业管理中，对人力资源管理提出了如下要求： ◇ 切实重视和加强人力资源管理 ◇ 按人力资源的特点进行人力资源管理

◇ 根据企业的使命目标和经营战略进行人力资源管理 1.4建设以企业精神，企业形象等内容为中心的企业文化

(企业精神是共同的价值观、世界观和人生观的基础上，在企业长期生产经营活动中形成的企业整体精神风貌、集体意识，是企业经营管理、行为规范、职业道德等企业

整体素质的反映)

企业形象是企业文化的外在表现，是企业的无形资产，企业形象由企业的精神形象和物质形象构成。其中精神形象是企业一贯制、企业精神、企业风尚、产品包装、厂容

环境、技术装备、服务条件等形象的体现。因些，树立企业形象要同时树立企业的精神形象和物质形象，二者不可偏废。

企业文化的导向作用表现为它对企业群体和个体行为取向有着一种潜移墨化的影响。因此，企业文化的导向作用是以共同的价值观、共同的目标为基础，往往比行政导向、

组织导向更易被职工所接受，并自觉地规范自己的行为，为企业整体利益而奋斗。

良好的企业文化也是企业物质文化和精神文化的体现，在这种共同的文化氛围下工作的全体企业职工就产生一种认同感、归属感、信认感和荣誉感。因此，企业文化的激

励作用要以职工对企业的信认、认同为基础。同时企业要创造一个宽松的、有利于进取的环境，调动广大职工的积极性，激发广大职工的主人翁精神，在共同的物质文化和精神文化环境下形成强大的凝聚力。

练习二

一、判断改错题

（ ）1. 合伙制企业制属于法人制度。 现代企业制度的核心是建立企业职业经理人制度。 产权的基础和核心是经营权。

股权既是一种物权，同时也是一种债权。 股东有获得资产收益的权利。

合伙企业必须在每个财政年度终了时对外界公开公司的帐目。 在公司制度的首要特征是的企业投资人与经营者分离。 在公司制企业中企业资产的所有者就是企业的经营者。 公司的法人产权集中于股东大会。 公司的法定代表是董事长。 公司的法定代表人是总经理。 公司的最高权力机构是董事会。

现代企业制度的精髓是职业经理人制度。 现代企业制度的首要特征是两权分离。

经营权是在法律允许的范围内，以生产或其他方式占有财产的权利。 产权所包含的各项权能是统一，不可分离的。 股东有要求退股抽出资本的权利。 股东没有要求退股抽出资本的权利。

合伙企业不具有法人资格，不能承担民事法律责任。 二、填空题

公司有的决策机构是（ ）。 公司自负盈亏的主体是（ ）。

在法律的允许范围内，以生产或其他方式使用财产的权利是（ ）。

通过出租或出售把与财产有关的权利让渡给他人，从中取得收益的权利是（ ）. 企业制度是指以（ ）为基础和核心的企业组织和管理制度。

产权制度是指以产权为依托，对（ ）关系进行合理有效地组合、调试的制度安排。 由法律规定的主体对于客体最高的、排他性的独占权是（ ）。 在经济学中，产权分解为所有权、占有权、（ ）权和使用权四项权能。 现代企业领导制度应该体现领导民主休、领导集团化和领导（ ）化的管理原则。 合伙企业的产权转让须经（ ）合伙人同意方可进行。

合伙企业的（ ）合伙人，可以代表企业，对外进行经济活动。 根据预定的目标做出行动的决定是（ ）。 三、名词解释 无限责任 连带责任 法人产权 战略管理 产权制度 使用权 收益权 处置权 合伙企业 企业制度 企业管理制度 四、思考题

1、现代企业的概念及其特征是什么 ？ 2、现代企业产权制度的概念？

9 / 51

3、现代企业制度有哪些基本特征？ 4、个人业主制企业的优缺点。

5、合伙制企业的优缺点。 6、公司制企业的优缺点。

7、现代企业的特征。 8、产权制度及其功能。

9、现代企业管理制度包括哪些主要内容？ 10、企业战略管理的主要内容。

第三章 现代企业经营该战略

一、企业经营战略的概念及特征

企业经营战略是在商品经济和市场竞争的历史阶段中，企业为了取得竞争优势，谋求长期的生存和稳定发展，在调查预测和把握企业外部环境和内部条件变化的基础上，以正确的战略思想，根据企业目标，对企业较长时期全局的发展作出的纲要性、方向性的决策。

企业经营战略的特征：1.全局性； 2.长远的目的性； 3.系统性； 4.竞争性； 5.风险性； 6.特殊性。 7.相对稳定性和变动性 二、企业经营战略的构成要素： 1．企业经营战略的构成要素：

◇ 企业的外部环境(其中科技变化因素最快)

◇ 行业环境 (竞争分析主要分析五种基本竞争因素：)

1)、现有竞争对手 2)、新加入竞争对手 3)、顾客的讨价还价 4)、供应者讨价还价 5)、替代产品的威胁

◇ 企业使命 (确定企业使命和经营领域时应考虑：企业从事何种产品(服务)的生产，面向哪些市场，采用何种技术)

◇ 企业资源运用(企业资源是企业经营战略的构成要素，是现代企业生存发展不可缺少的因素，它体现为企业内在的经营能力。)

◇ 企业文化(每个组织都有自己的信念、价值观和特征等，这些反映在企业的行为上，就形成了企业自己的文化。企业文化使企业具有了特有的形象和个性) ◇ 协同作用

这是指企业从资源配置、企业使命以及经营领域的决策中所能寻求到的各种共同努力的效果。在企业管理中，企业总体资源的收益要大于各部分资源收益的和。

企业协同作用有：投资协同作用，协作协同作用，销售协同作用，管理协同作用 衡量企业协同作用的方法：

1)、企业收入一定时，评价由于联合经营而使企业成本下降的情况 2)、企业投资一定时，评价由于联合经营而使企业纯收入增加的情况

第二节 企业经营战略环境分析

一、企业经营战略环境分析的概念及作用：

1．企业经营战略环境分析的含义：是为制定企业经营战略而对未来外部环境的信息进行搜集，预测，加工处理和研究的工作，是企业确定战略目标，制定战略规划，配

置战略资源和组织战略实施的重要依据，也是制定企业经营战略的一个重要环节

2．企业经营战略环境的内容

战略环境是指企业的外部环境和内部条件。

3．外部环境就是环境对企业外部各种影响因素的总称，它包括政治、经济、技术、社会等环境；内部条件是企业本身的内部条件，它包括资源，技术，成本，管理等方

面因素。

4．企业内外部环境之间有着密切的联系： ◇ 企业外部环境对企业内部条件起着制约作用

◇ 改善企业内部条件，增强企业实力，又将反作用于外部环境。

5．分析企业内外部环境的目的：是要在尊重客观可能性的前提下，充分发挥主观能动性，实现企业外部环境和内部条件的最佳组合，形成特定的战略。一具企业的战略

和它的外部环境及内部条件，这三者之间应当是平衡的。也就是说：企业经营战略既要反映外部环境要求，又要切合企业的内部条件。

二、外部环境的分析

1．外部环境分析是指为企业制定经营战略而对未来外部环境的信息进行收集，加工处理，预测和研究未来环境的变化趋势所进行的工作。其目的是发现企业未来发展过

程中，外部环境所存在的机会和威胁，为制定企业的经营战略奠定基础。

2．环境因素：

分析企业的外部环境首先要分析对影响企业生存与发展有利害关系的环境因素。环境因素一般分为直接因素和间接因素两大类。 ◇ 直接因素

直接因素又称主体因素，是指对企业的经营发展有利害关系的人群和状况，是企业所从事的经营领域所处的产业环境，展现出企业所经营的产业现况和未来发展的概貌。

因此，直接因素的分析实质上是对所从事经营的有关特定产业领域的关键问题的研究。直接因素一般包括：市场需求因素，竞争因素，资源因素，分销因素，直接有关的和法令等)

◇ 间接因素

间接因素比之直接因素是属于更大范围的系统领域的因素。一般指宏观的社会经济系统因素，这些因素往往通过直接因素反映出来。间接因素一般包括： 1)、宏观经济因素 2)、社会人文因素 3)、科技因素 4)、政治法律因素 3．环境信息的类型和来源 3.1环境信息的类型

这里所指的环境信息是指与制定企业经营战略有关的外部环境的文件、数据和经过处理的资料，统称为战略环境信息。其类型有： ◇ 机关方面的信息 ◇ 科学技术方面的信息 ◇ 市场方面的信息 3.2环境信息的来源

◇ 个人信息源 ◇ 文件文献信息源 ◇ 混合信息源

4．战略环境的描述与评价

10 / 51

4.1战略环境分析一般经过三个步骤： ◇ 辩别环境因素

各环境因素分析中，都要描述三个问题：

1)、事件(指由于环境因素的变化所发生的重要事情或状况。如强大竞争对手进入，竞争将会更加激烈，质量要求更高，价格可能下降等。) 2)、趋势(指事件发生后将会产生的影响和可能发展的路线和方向。如外国产品进入国内领域后，产品的技术要求高，按国家标准生产等)

3)、利害关系者(指事件的发生，企业外部能对企业施加影响的个人和团体。如价格变化就会与顾客、批发商等发生关系，他们将会对企业发生什么影响等。) 通过对因素变化的描述，对企业经营战略的成效可能发生三种不同的影响： 1)、正的影响，即机会，对企业提供机会，产生有利的影响 2)、零的影响，即稳定，对企业无大的影响

3)、负的影响，即风险，对企业形成一定的威胁，产生不利的影响。

辨别环境因素是一项比较复杂的工作，一般是在调查研究的基础上采用定性分析的方法进行。对发生的事件、趋势、利害关系者、影响等予以列举，进行分析，常用专家

会议、有关人员会议等进行讨论，提出依据，作出分析，对环境进行描述，称为环境扫描法。

采用环境扫描法，往往把定性分析予以定量化，采用“打分法”环境因素对企业影响的分数，从-5至+5，-5表示对企业有极强的负影响，0表示没有影响，-5表示有极

大的正影响。根据影响程度，从-5到+5之间评定其分值。

◇ 确定环境因素的重要程度和环境描述 (环境分析与机会描述) ◇ 利害关系分析的假设

企业经营战略的确定必然与外部利害关系者，如消费者、者、分销高、供应商、投资者、银行、部门、有关社团等发生利害关系，有的是相互有利，起促进作用；有

的利益冲突，起阻碍作用。因此，在环境分析中，还要考虑有关的利害关系者所作出的可能反应，包括他们对环境变异所作出的反应和企业经营战略实施时可能作出的反映。

对于所作的假设，可按重要性和确定性划分等级，一般从0到9分为9级，在重要性方面，9表示非常重要的假设，0表示不重要，在确定性方面，9表示非常肯定的假

设(即十分可能发生)，0表示很不确定的假设(即很可能不发生)

三、内部条件的分析

企业内部条件分析，其目的在于掌握企业的内部条件的现状，找出影响企业经营战略形成与成财的关键因素，辨别企业的优势和劣势，适应环境的变化，创造和获得成功

的机会，避免或减少可能遇到的风险。

分析企业内部条件，就是要弄清本企业在内部条件上的优势和劣势；分析内部条件的作用：是通过分析发挥优势，扬长避短，使企业能有效地使用自己的资源，更好地适

应外部环境变化的要求；对企业内部条件上的优势和劣势认识不足，往往会造成战略上的失误。

一)．环境因素：企业内部环境因素，也称企业内部条件，是指构成企业内部生产经营过程的各种因素，它体现为企业总体的经营能力， 企业内部环境因素可从不同角度分为两大类： 1)、按构成要素划分：

◇ 人力资源因素 ◇ 资金因素 ◇ 物资因素 ◇ 技术工芑因素 ◇ 信息因素 2)、按能力划分

◇ 经营管理能力 ◇ 应变能力 ◇ 竞争能力 ◇ 创新开发能力 ◇ 生产能力 ◇ 销售能力 ◇ 获利能力 ◇ 财务能力 二)、内部环境的评价

企业内部环境因素的评价也称为组织内部审计或内部条件分析；

第三节 企业使命与战略目标 一、企业使命的概念及其意义：

1．在企业经营战略中，企业使命是指企业组织存在的目的或理由

2．确定企业使命和经营领域时应考虑：企业从事何种产品(服务)生产，面向哪些主要市场，采用何种技术 3．企业使命的意义：

◇ 企业使命保证了企业内部成员对企业生产经营方向认识一致，便于协同行动 ◇ 企业使命是确定企业经营战略目标的前提 ◇ 企业使命是获取和分配企业资源的基础 ◇ 企业使命是经营战略方案的制定和选择的依据 ◇ 企业使命在企业中便于形成共同语言和企业文化 二、企业使命的确定

企业使命的确定可通过几个方面确定：

◇ 以市场为导向确定企业使命，在确定企业使命时，应从产品导向转向市场导向。 ◇ 以顾客和市场需求为导向确定企业使命

企业使命从以顾客和市场需求出发，具体分析两个问题： 1)、分析企业是干什么的 这就要从几个方面分析：

◇ 企业顾客是谁 ◇ 顾客在哪里 ◇ 顾客买的价值是什么 ◇ 企业将如何发展 2)、分析企业应该是干什么的

其目的在于解企业有些佬新的经营领域，可以分行些什么机会，使企业明确企业经营领域应当有什么样的变化，才能使其得到更好的发展。其分析的内容有以下三个方面： 首先：科学技术的迅速发展和市场需求的变化为企业提供了新的机会； 其次：社会、经济的改革给企业提供了新的经营领域； 再次，企业应该淘汰哪些没有前途的经营领域。 三、战略目标的性质及内容

1．企业经营战略目标是战略管理的核心 2．战略目标的性质：

◇ 战略目标是企业在完成使命过程中所追求的最终结果，是实现企业使命和衡量企业工作的标准 ◇ 战略目标是一个体系，但不包罗万象，要突出重点 ◇ 战略目标能使企业各种经营资源和管理力量集中使用

11 / 51

◇ 在企业生存的各层次，各领域都需要有战略目标，以保证企业经营战略目标的实现 3．战略目标的内容：

◇ 企业盈利能力 ◇ 市场竞争地位 ◇ 市场目标 ◇ 发展目标 ◇ 资源目标 ◇ 社会责任目标 ◇ 职工福利目标

四、战略目标制定的原则： 1．战略目标制定的原则有：

◇ 目标要分清主次 ◇ 目标要有层次性 ◇ 目标要有激励作用 ◇ 目标要尽量数量化 五、战略目标的结构

战略目标中有先导目标，明确了先导目标就可以确定重点目标，从而有利于资源的配置。因此就有一个战略目标结构问题。战略目标结构形式多样，一般有以下几种： ◇ 以市场占有率为重点的战略目标结构 ◇ 以盈利为重点的战略目标结构 ◇ 以创新为重点的战略目标结构 ◇ 以低成本为重点的战略目标结构 ◇ 以企业形象为重点的战略目标结构

第四节 企业总体战略

企业总体战略(即公司战略)是指由企业最高主管人员制定的有关企业总体和长远发展的战略，是企业最高层次的战略 通常依据企业制定战略时行业中所处的地位，基础水平和战略态势的不同，将企业总体战略分为： ◇ 成长型战略 ◇ 稳定性战略 ◇ 紧缩型战略

一、成长型战略又称：发展型战略，进攻型战略。它是现有企业依靠自身的力量或与其它企业联合，以促进企业快速成长发展的战略。 企业为了发展，可以采取多种不同的战略来实现发展目标。从广义上讲，企业成长型战略包括内部成长型战略和外部成长战略两大类。

内部成长战略是指通过采用有效的市场营销、研究开发、技术改造、经营多样化等策略，使企业获得生产的发展、销售的发展、利润的发展和资源的发展。 外部成长战略则是通过与其它企业(公司)的联合、兼并、合资经营、组成企业集团等方式，使企业从外部获得扩展的战略。 一)企业成长战略包括以下主要种类： ◇ 产品-- 市场战略

1)、市场渗透战略 2)、产品开发战略 3)、市场开发战略 4)、全方位创新战略

◇ 企业内部裂变战略(是指企业发展其各服务职能部门，使它个由原一来的成本中心变成利润中心，或者更进一步成为附属于原企业的子公司) ◇ 一体化经营战略(是指企业充分利用自己在产品上、市场上和技术上的优势，不断地从后向、前向和水平方向发展的总体性谋划)

分为：纵向一体化战略(又称垂直一体化战略，它是将生产与原材料供应，或者生产与产品销售联结在一起的战略形式。分为前向一体化和后向一体化)和横向一体化战略

(即水平一体化战略)

◇ 多角化战略 (是指企业同时生产和提供两种以上斟本经济用途不同的产品或劳务的一种经营战略。是由新产品领域和新市场领域配合而产生的) ◇ 企业并购战略 (是企业兼并与企业收购的总称)

企业兼并的方式有：吸收兼并，创立兼并，建立母子关系三种；企业收购是指一个公司购买另一个公司，并次其完全吸收为本公司的附属单位或事业部。收购通常发生在

规模不同的企业之间。

企业在采用并购战略时可以获得以下好处： 1)、大大缩短企业发展所需的时间 2)、节约企业投入的资源和成本 3)、可以获得融资上的利益 企业在采用并购战略时的弊端

1)、并购一家企业时，有时将对方多余的资产一起并购，因而可能出现并购不必要的资产的情况，使企业耗费不必要的成本 2)、并购后的企业很难进行管理，至少要付出建立和维护沟通与协调的代价 ◇ 国际合资经营战略

国际合资经营又称股权式经营。属于有股权而又有有限责任的一种公司模式。合资经营是一种为获得协同效果而形成临时合伙或合作来促进企业成长发展的战略。 ◇ 企业集团战略

企业集团是指以一个大企业为核心，通过以资产和生产经营关系为联结纽带，联合一批具有共同经济利益，受这个核心不同程度控制和影响的企业，组成一个多层次的特

殊经济联合体；企业集团一般具有：组织群体性、规模巨型性、结构多层次性和经营多样性等特征。

企业是国民经济的细胞，是国民经济的命脉 二、稳定性战略

1，稳定型战略是指：遵循过去相同的经营目标，保持一贯的成长速度，同时不改变基本的产品或经营范围 2．企业采用稳定型战略可能有三种原因：

◇ 因为企业实力较差，企业满足于以往的经营业绩，希望保持和追求与过去大体相同的业绩和目标； ◇ 当企业外部环境恶化，而企业一时又找不到进一步发展的机会时，便采取了稳定维持的战略； ◇ 企业不愿冒改变现行战略而带来的风险。 3．稳定型战略的实质与种类

稳定型战略是一种内涵型经营战略。向企业内部结构合理要效益，在取得经济效益最大化的同时减少不必要的资源浪费。 3.1稳定型战略的种类：

◇ 无增长战略 ◇ 微增长战略 三、紧缩型战略 紧缩型战略的种类： ◇ 转变战略

转变战略包括三个阶段：

1)、收缩阶段 2)、巩固阶段 3)、重建阶段

12 / 51

◇ 放弃战略 (以尽快收回现金为目的，最后放弃这一领域) ◇ 分离战略 (又称剥离战略) 分离战略有两种形式工：

1)、将某一经营单位从公司中分离出动 2)、将公司的某经营领域出卖 企业分离有多种原因：

1)、某一经营领域的经营状况与公司整体经营状况不协调，阻碍着企业的发展

2)、出于财务需要，以牺牲变卖某个经营领域，筹资资金，保证公司财务稳定或主导产品的优势，即“丢车保帅” ◇ 清偿战略 (清理战略)

清偿战略分为：自动清偿(股东决定) 强制清偿(决定) 第五節 中小企业经营战略 一、中小企业特点及战略思想

1．中小企业的含义：是指规模较小的企业 2．中小企业的特点：

◇ 对市场变化的适应能力强 ◇ 市场信息传递快 ◇ 资金缺乏 ◇ 经营风险大 ◇ 生产成本相对高 3．中小企业的战略思想：

◇ 在市场竞争中打“短平快” ◇ 推行集中兵力的原则

◇ “新、特、奇、异” ◇ 以变应变 ◇ 找“空隙” 二、中小企业经营战略的类型 1．中小企业经营战略的类型：

◇ 依附型企业经营战略(是指中小企业将自己的生产经营和发展与某一个大型企业联系起来，为大企业提供配套服务，成为大企业系列化生产中的一个组成部分，进行

专业化生产与发展。这种战略的实质是积极参与生产经营的社会分工与协作。)

依附型企业经营战略的好处：

一是可使中小企业背靠大型企业，求得在一定程度上避开市场竞争的压力，

二是可使中小企业的产品开发和业务较为单一，明确，有利于发挥自己的技术，设备，人力的优势 三是可使中小企业建立起相对稳定的供销管道，降低经营成本核算

四是可使中小企业借助于大型企业的技术开发实力，以突破中小企业自身在资金，技术，设备，人力，信息等方面局限性，通过协作关系进行相互促进，协调发展的联合

开发

◇ 拾遗补缺型企业经营战略(是指中小企业避开大企业竞争的锋芒，不在市场上就同类产品与大企业展开直接的正面竞争，而是选择大企业所不愿涉及足的边缘市场和

市场结合部，在市场上大企业竞争的夹缝中求生存，求发展。)

◇ 联合竞争型企业经营战略(是根据单个中小企业资金缺少、生产技术水平低，难以利用规模效益等特点而制定的一种企业经营战略。中小企业在平等互利的基础上，

结成较为紧密的联系，互相取长补短，共同开发市场，从而有利于自身的生存与发展，这就是中小企业的联合竞争策略。)

◇ 密集型企业经营战略(优点：一是可以通过扩大生产批量、提高专业化程度和产品质量，提供规模经济效益，增加收益；二是随着需求多样化和专业化程度的提高，

大企业也欢迎这些专业化程度高、产品质量好的中小企业为其提供配套产品)

◇ 后发企业经营战略(是指市场中处于“弱者“地位的中小企业。)

后发企业基本的产品战略是，在市场细分的基础上，以围绕扩大市场占有率为重点，选择有限的目标市场为经营重点，具体有以下几种战略： 一是特种高级品战略 二是特殊低价品战略 三是大众市场战略

总之，后发企业要立志使自己成为市场竞争的强者，从正确认识自己开始，抓住机会走在市场变化的前头，确定自己的位次，选择正确的产品战略，选择符合企业经营结

构的产品，不断扩大市场占有率，提高经营效率。

课后练习题：

1． 什么是企业经营战略？企业经营战略的特征是什么？ 2． 什么是企业经营战略环境分析、其主要内容是什么？ 3． 战略目标的性质和内容是什么？ 4． 企业采用稳定型战略的原因是什么？ 5． 分析企业并购战略的利弊？ 6． 试述中小企业的特点及战略思想？ 练习三

一、判断忙改错题

（ ）1. 企业方针是指企业组织存在的目地或理由。 （ ）2. 产品实体是顾客购买产品真正目的，

（ ）3. 企业使命是指企业在完成使命过程囊所追求的最终结果。 二、填空题

在现有的生产、经营范围内向市场的深度方向发展，是（ ）战略。 企业通过扩大宣传、降低价格等措施，以吸引更多的顾客。是（ ）战略。 企业向现有市场提供多种改进产品，以满足用户需求，是（ ）战略。 企业采取种种措施，把原有产品投放到新的市场去，以扩大销售。是（ ）战略。 企业通过发展、挖掘现有产品的新顾客层，以达到扩大销售量。是（ ）战略。 企业把业务范围延伸到产、供、销各个环节而使自身得以发展，是（ ）战略。 选择大企业不愿涉足的边缘市场作为目标市场的经营战略，是（ ）战略。 将自己的生产经营和发展与某个大型企业联系起来的经营战略，是（ ）战略。 选择能发挥自身优势的小块目标市场，进行专业化经营的战略，是（ ）战略。 “我们满足人们办公的需要”，该企业的使命导向是（ ）导向。 三、选择题

13 / 51

1、以下属于企业经营不幸直接因素的是（ ）。A. 社会文化 B. 政治法律 C. 国民收入 D. 市场需求 2、以下反映企业市场竞争地位的指标是（ ）。A. 营业利润率 B. 满意度 C. 资本利润率 D. 成本费用率 3、以下反映企业盈利能力的指标是（ ）。A. 市场扩大率 B. 资本利润率 C. 市场占用率 D. 市场覆盖率 4、市场占有率可以反映企业的（ ）。A. 盈利能力 B. 市场目标 C. 市场竞争地位 D. 资本利润率 四、名词解释 企业经营战略 企业使命 企业内部裂变 一体化经营战略 纵向一体化 后向一体化战略 前向一体化战略 横向一体化 多角一体化 稳定型战略 依附型经营战略 后发企业

五、思考题

1、企业经营战略及其特征是什么？ 2、企业战略目标包括哪些内容。

3、企业战略目标及其制定应遵行的原则。 4、中小型企业的特点及战略思想？

5、企业使命的重要性。 6、成长型战略的主要内容。

第四章 企业经营决策与经营计划

经营决策是企业经营管理工作的核心，外部环境的调查预测和企业内部条件的分析是企业经营决策的基础和前提，而经营决策是企业外部环境调查预测和内部条件分析的

目的。经营决策的基本目标就是要使企业环境，企业能力，经营战略三者动态平衡；而企业经营决策要通过经营计划来体现，企业的一切理性的经营活动都是在正确经营计划指导下进行的。

第一节 经营决策概述 一、经营决策的概念与作用：

1决策的含义：是指根据预定的目标做出行动的决定； 2．准确理解决策的概念，要注意以下四点： ◇ 决策要有明确的目标 ◇ 决策要有多个备选方案

◇ 决策核心是方案的分析比较，评价选优 ◇ 决策是面向未来的，是行动的基础

4．经营决策的含义：是指在企业生产经营过程中，为实现预定的目标或解决新遇到的重大问题，在充分考虑企业内部条件和外部环境的基础上，拟订出若干可行方案，

然后从中作出具有判断性的选择，确定一个较佳方案的过程。其目的是谋求企业外部环境、内部条件和经营口目标三者之间的动态平衡。

5．现代企业管理认为，管理的重点在经营，经营的重点在决策。决策的及时正确与否直接关系到企业的生存与发展。它对企业的重要作用表现为： ◇ 正确的经营决策是企业生存和发展的重要保证

◇ 正确的经营决策是调动职工积极性，实现企业经营目标的重要条件 二、经营决策的分类 1．按决策的重要程度划分：

◇ 战略决策(是指有关企业未来发展的全局性、长期性决策。重点是解决企业经营与外部环境的动态平衡问题。)

◇ 战术决策(是实现战略决策过程中的阶段性决策，主要是解决如何组织企业资源的具体问题。它包括管理决策和业务决策。管理决策是指在战略决策指导下取得的内

部均衡决策。目的是提高管理效能。业务决策是为提高生产效率和工作效率而进行的决策。是在日常工作中为更好地执行管理决策所作的具体决策)

2．按作出决策的领导层次划分：

◇ 高层决策(是企业最高层所作的决策，主要是解决企业全局性的以及同外部环境有密切关系的长远性、战略性的重大问题，多性战略问题) ◇ 中层决策(是由企业中层领导所作的决策，是在战略决策后，为如何保证在某一时期内完成任务和解决问题的决策。)

◇ 低层决策(是由企业低层作出的决策，是在日常生产经营活动中，为了提高效率而作出的决策，是短期技术性的作业决策，一般属业务决策。) 3．按决策问题出现的重复程度划分：

◇ 程序化决策(是指按原来规定的程序、处理方法和标准，去解决企业管理中经常重复出现的问题。这类决策主要是由企业中下层管理人员负责。)

◇ 非程序化决策(是指用来解决以往没有先例可依据的新问题的决策，不能按常规进行处理。只能依靠决策者的思维判断能力决策。这类决策主要是由企业最高管理人

员负责。)

4．按决策问题所处的条件及结果的可靠性划分： ◇ 确定型决策 ◇ 风险型决策 ◇ 非确定型决策 三、经营决策的程序

1．经营决策的程序是发现问题，分析问题，解决问题的动态思维过程 2．经营决策的程序分为哪些步骤：

◇ 调查研究经营状况与环境 (这是经营决策的基础)

◇ 明确经营问题，确定经营目标 (这是经营决策的出发点和归宿。经营问题， 是指企业经营活动的实际状态与理想状态之间的差距，而且这个差距已超过了允许的程

度，或当前未超过，但有发展扩大之势，将来会产生严重的后果。)

◇ 拟定可行方案 (这是经营决策的依据)

◇ 对经营方案进行分析，评价和选择 (这是经营决策的关键) ◇ 经营方案的实施与回馈 (这是经营决策的结果) 2.1在确定经营目标，要明确4个问题：

14 / 51

◇ 为什么要达到这个目标，即它的必要性与可能性 ◇ 目标要有主次 ◇ 达到何种程度 ◇ 如何保证目标的实现

2.2拟定备选方案，应具备哪些特点： ◇ 可行性 ◇ 整体详尽性 ◇ 排斥性 ◇ 定量化 ◇ 条理化、直观化

第二节 经营决策方法及运用 一、定性决策方法

1．经营决策方法可以概括为两大类： ◇ 定性决策方法 ◇ 定量决策方法 2．定性决策方法有：

◇ 领导决策法(企业最高层领导者根据自己掌握的资料和主观能力或经验进行决策。这种方法使决策及时果断，但主观性较强) ◇ 专家意见法(也中德尔菲法。)

◇ 方案前提分析法(它的特点是不分析方案内容，只分析方案的前提能否成立。如果前提成立，即可说明目标和途径的正确)

◇ 头脑风暴法(也叫畅谈会法，特点是邀集专家，针对一定范围的问题，敞开思想畅所欲言，同时有四条规矩：第一,鼓励每一个人思考、开阔思路，不要重复别人

的意见；第二、意见和建议要越多越好，不受，也不怕冲突；第三，对别人的意见不要反驳、不要批评，也不要作结论；第四，可以补充和发表相同的意见。这种方法的目的在于集思广益，鼓励创新。)

二、定量决策方法

1．确定型决策：是指在决策所处的条件既定的情况下，所选方案期望的结果肯定能实现的决策 1.1盈亏分析又称损益平衡分析，保本分析，是量本利分析的重要内容 1.2通过盈亏临界分析，可以使企业明确： ◇ 企业至少销售多少产品才能保本

◇ 企业为实现一定目标的利润，需要销售多少产品 ◇ 企业销售一定数量的产品，能够获得多少利润 ◇ 企业的经营安全状况如何等 计算利润的基本公式为： 目标利润=收入-成本

=收入-变动成本-固定成本

=数量*单价-单位变动成本*数量-固定成本 =(单价-单位变动成本)*数量-固定成本

当目标利润为零时，盈亏平衡，此时盈亏平衡点的产销量和销售额的计算公式分为为： X=F/(Px-V) S’=F/(1-V/Px)

X表示：产销量 Px表示：单价(产品价格) V表示：单位产品变动成本 S’表示：销售收入总额 F表示：固定成本 1.3经营安全状况分析：企业的经营安全状况，可用经营安全率来表示 (符号：α)

α=(产品销售量 - 盈亏平衡点产量 )/ 产品销售量*100%

经营安全率既可以判断企业计划(依据企业计划销售量)的风险状况，也可以用以判断企业实际经宫的案例状况。

当经营安全率接近零时，表时企业经营状况不佳，经营风险增大。若盈亏平衡点不变，增加产销量可以增大经营安全率；若产销量不变，降低固定成本或变动成本，则可

降低盈亏平衡点， 这样也可增大经营安全率。

2．风险型决策：是指由于各种决策方案面临的未来外部状态不十分明确，可根据客观概率作出合理决策的方法

2.1风险型决策的最大特点：每个方案的实施，都存在着非决策者所能控制的两个以上的自然状态，如产品销售中会出现的畅销，一般和滞销状况，依据调查和分析，可

测算出各种状态发生的概率 (决策树分析法)

2.2决策树分析法是指：将构成决策方案的有关因素，以树状图形的方式表现出来，并据以分析和选择决策方案的一种系统分析法。它是风险决策最常用的方法之一。它

以损益值为依据，比较不同方案的期望损益值(简称期望值)，决定方案的取舍。其最大的特点是能够形象地显示出整个决策问题在时间上和不同阶段上的决策过程，逻辑思维清晰，层次分明，非常直观。

2.3决策树根据问题的不同分为：单级决策树和多级决策树

2.4决策树的结构：由决策点，方案枝，状态结点和概率枝四个要素构成 2.5决策权分析法的程序：

◇ 绘制决策树图形，按要求由左向右顺序展开 ◇ 计算每个结点的期望值

状态结点的期望值=Σ(损益值*概率值)*经营年限 ◇ 剪枝，即进行方案的选优

方案净效益=该方案状态结点的期望值-该方案投资额

3．非确定型决策：是指决策者不能依数据测算各种状态出现的概率，方案选择主要取决于决策者分析问题的能力，主观态度和经验。 非确定型决策有：

◇ 乐观法 (大中取大法，是指在进行决策分析时，比较每个方案在不同自然状态下的最大收益值，并选择其中最大者，其对应的方案即为决策所选方案。特点：是决策

者对未来比较乐观，将事物未来的状态想得很好。所以风险较大，只有在环境比较稳定，估计或预测准确性较大时，才可考虑用此法。)

◇ 悲观法 (小中取大法，是指在进行决策分析时，比较每个方案在自然状态下的最小收益值，并选择其中最大者，其对应的方案即为决策所选方案。特点：决策者对未

来悲观，将事物未来的状态想得很坏，唯恐决策失误而造成经济损失。因此态度保守，小心谨慎，从最不利的条件出发来考虑问题，以求保险。)

◇ 后悔值法 (大中取小法，是指以每个方案的后悔值(机会损失)的大小来判断方案的优劣。后悔值是指在同一自然状态下的最大收益值与其它方案收益值之差。特点：

这种方法比较保守，其出发点也是力求损失最小)

◇ 机会均等法(是假定每一种市场需求状态出现的可能性(机会)是均等的，然后通过计算和比较各方案的期望值来进行决策的一种方法) 均等概率=1/需求状态数 P59页 期望值=Σ(均等概率*损益值) P59页

第三节 经营计划

15 / 51

一、经营计划的概念和作用

1．经营计划是指：根据社会长远和当前发展的需要，企业外部环境和内部条件的变化，为对企业生产经营活动实行全面计划管理，实现预期的经营目标和提高经济效益

而制定的计划

2．经营计划的作用：(经营计划是企业经营思想、经营目标、经营方针、经营决策和策略的进一步具体化，是企业对全体职工在未来一定时期内的行动钢领。加强企业的

计划管理，对满足社会需要，提高经济效益，对企业的成败兴衰等，有十分重要作用；

◇ 经营计划是社会化大生产的客观需要 ◇ 经营计划是企业本身求得生存和发展的需要 二、经营计划结构

1．经营计划是企业的战略性和全局性计划，它规定企业的经营目标、战略、结构和运行的总布局，由企业最高领导层制定。它是企业计划体系的一部分，但起着统率整

个计划体系的作用；

2．企业计划体系纵向可分为三个层次：

◇ 经营计划 (居于最高层，确定企业整体目标，战略和布局中，起着统率全局的作用) ◇ 业务计划 (居中，起着承上启下的作用)

◇ 作业计划 (是以业务计划规定的指针，程序，定额为依据，合理组织人员、设备、物资、资金，以实现各类作业过程的计划) 3．经营计划结构： ◇ 长期综合经营计划结构 ◇ 单项计划结构

3.1企业长期综合经营计划以利润目标为中心，即以提高经济效益为中心，通过资金计划及生产费用预算计划，计算出资金利润率指标和利润指标，再反馈到原设想的计

划，如未达到原定目标，就要重新调整其他计划以保证利润目标，或者调整利润目标。(依据P61页图来理解)

4．滚动式计划方式：是一种把长、短期计划结合起来，并随着时间的推移，逐步将计划期向前延伸的计划方法； 5．滚动式计划法的基本特点：

◇ 逐步延伸。随时间的推移，计划不断向前延伸。

◇ 远近结合，由于计划期逐步推移，任何时候企业都有远近结合的计划。

◇ 远粗近细。远期计划比较概略，着重目标、战略。近期计划安排详尽具体，着重活动过程，实施细节。以远导近，由近及远。

◇ 切合实际。计划随客观形式的变化、经营方针的转换和实际执行效果而及时进行调整修正，因而能够切合实际，保持计划对实践过程的指导作用。 三、经营计划的制定 1．经营计划包括：

◇ 长期战略规划 (长期计划的制定过程包括调查研究；设定目标期望水平；明确差距和问题；设计战略；弥补差距等) ◇ 中期计划 (是长期战略规划的具体化。它是为实施长期战略规划中的新开发战略和合理化战略而制定的计划。)

◇ 年度营运计划 (主要作用是组织企业一年的经营活动，充分发挥企业的各项能力，保证企业经营过程能有效运转，以实现企业的经营目标。) 年度营运计划以长期规划为依据，并根据对短期社会需求和企业内外条件的预测进行编制。

经营决策是企业经营管理中最重要的工作，其核心是关于企业总体发展和重要经营活动的决策。决策的正确与否，关系着企业的生存与发展，是企业经营成败的关键所在。

经营计划是经营决策的具体化，企业经营决策要通过经营计划来体现，企业的经营活动都是在正确经营计划指导下进行的，是实施经营决策的必要前提。

课后练习题：

1． 什么经营决策？企业经营决策的作用是什么？ 2． 试述企业经营决策的分类？

3． 企业经营决策的基本程序是什么？各阶段要注意哪些问题？ 4． 什么经营计划？其作用是什么？ 5． 试述滚动式计划方式的基本特点？ 练习四 判断改错题

（ ）1.盈亏平衡的条件是指销售收入等于固定成本。

（ ）2.事关企业存货控制、生产进度控制等问题的决策，是战略决策。 （ ）3.事关企业设备大修、物资采购等问题的决策，是非确定型决策。 （ ）4.企业经营决策程序的第一步工作是拟定可行方案。 （ ）5.企业经营决策的基础是确定经营目标。

（ ）6.经营活动的实际状态与理想状态之间的差距，称之为经营目标。 （ ）7.“头脑风暴法“属于宣决策。 （ ）8.德尔菲法属于定量决策。 （ ）9.风险型决策属于定量决策。 （ ）10.“量本利分析法”属于定量决策。 （ ）11.乐观法又称为小中取大法。 （ ）12.悲观法又称为大中取小法。 填空题

1.企业为实现预定的目标，拟定出若干可行方案，并进行方案择优的过程，称之为（ ）。 2.事关企业新产品开发、技术改造、生产布局和人力资源开发等问题的决策，是（ ）。 3.若盈亏平衡点不变，增加产销量，则可（ ）。 4.若产销量不变，降低固定成本，则可（ ）。 5.若盈亏平衡点不变，减少产销量，则可（ ）。 6.若产销量不变，降低可变成本，则可（ ）。

7.比较各方案在不同自然状态下的最小收益值，并选择其中最大者，是（ ）法。 8.比较各方案在不同自然状态下的最大收益值，并选择其中最小者，是（ ）法。 9.比较各方案在不同自然状态下的最大收益值，并选择其中最大者，是（ ）法。 10.在市场竞争中处于弱者地位的中小企业，又称作是（ ）。

11.经营决策的基本目标是要使企业环境、（ ）、企业能力三者动态平衡。 12.依附型企业经营战略的实质是积极参与生产经营的（ ）。

13.企业经营决策的目的是：谋求企业（ ）、内部条件和经营计划之间的动态平衡。

16 / 51

14.现代企业管理认为，经营的重点在决策，管理的重点在（ ）。 15.企业经营决策的基础是调查研究（ ）。

16.决策树由（ ）、方案枝、状态结点和概率枝四个要素构成。 17.按决策问题出现的重复程度划分，将决策划分为程序化决策和（ ）决策。 18.按决策问题所处条件及结果可靠性，将决策划分为确定型、风险型和（ ）决策。 选择题

1.某企业的经营安全率为18%，则该企业的安全状况为（ ）。A．危险 B．不大好 C．比较安全 D．安全 2.某企业的经营安全率为12%，则该企业的安全状况为（ ）。A．危险 B．要警惕 C．比较安全 D．安全 名词解释 德尔菲法 头脑风暴法 确定型决策 经营决策 决策树分析法 经营计划 思考题

1.什么是决策？如何理解其涵义？ 2.经营决策及其作用是什么？

3.企业经营决策的基本程序是什么？ 4.经营决策的分类。

5.经营决策备选方案应具备哪些特点？ 6.简述头脑风暴法

第五章 新产品开发管理

第一节 新产品开发的意义 一、新产品的概念

1．新产品是根据新的原理构思设计的产品，是采用新的原料，材料和新技术生产的产品，是具有新的性能特点和用途的产品。 2．新产品的概念是一个相对的概念，不同的时间， 不同的地点，不同的条件下，新产品具有不同的含义； 3．新产品一般必须具备以下条件：

◇ 产品在结构，性能，材质，技术特征等某一方面或几个方面有显著改进，提高或有独创；

◇ 具有先进性，实用性，能提高经济效益，具有推广价值；◇ 在一个省，市，自治区范围内是第一次试制成功，经过有关部门鉴定确认的产品。

3．因此，新产品的概念既是一个时间性概念，又是一个地域性概念

4．新产品按其技术性能特征，开发的地域范围等不同，分为不同的类型；(即新产品的类型有) 4.1按新产品改进，创新的程度分类：

◇ 全新产品 ◇ 换代新产品 ◇ 改进新产品 4.2按地域范围分类

◇ 国际新产品 ◇ 国家新产品 ◇ 地区新产品 4.3按开发决策方式不同分类 ◇ 国家安排开发的新产品 ◇ 企业自主开发的新产品 ◇ 用户订货开发的新品 二、产品寿命周期

1．产品寿命周期是指：产品投入市场开始至完全退出市场为止所延续的时间。 2．产品的寿命周期可分为几个阶段：

◇ 投入期(生产批量小、产品销售量增长缓慢；) ◇ 成长期(生产批量扩大，产品销售量急剧上升；)

◇ 成熟期(产品生产量趋于饱和，产品销售增长缓慢甚至停滞；) ◇ 衰退期(产品生产量下降，产品销售量出现负增长趋势) 三、新产品开发的意义 1．新产品开发的意义：

◇ 新产品开发是促进企业科学技术进步的需要 ◇ 新产品开发是企业为繁荣市场服务的需要 ◇ 新产品开发是提高企业市场竞争能力的需要 ◇ 新产品开发是企业提高经济效益的需要

第二节 新产品开发的方式和原则

一、新产品开发的方向

1．新产品开发的方向是指：一定时期企业开发新产品的发展趋势和发展方向； 2．目前新产品开发的方向一般表现为：

◇ 产品高效化和多能化;◇ 产品的小型化和微型化;◇ 产品的多样化和标准化;◇ 产品的智能化;◇ 产品的无污染化; 二、新产品开发的方式

1．企业开发新产品的方式主要有：

◇ 研制 ◇ 技术引进 ◇ 研制与技术引进相结合的方式 三、新产品开发的原则 1．新产品开发的原则：

◇ 以满足市场需求为出发点 ◇ 符合国家技术经济的要求 ◇ 坚持技术上的适宜性 ◇ 坚持经济上的合理性

17 / 51

◇ 提高“三化”水平 (三化指：通用化，标准化和系列化) ◇ 便于使用和制造

第三节 新产品开发的程序 新产品开发的程序分为几个阶段：

◇ 调查研究阶段 ◇ 创意阶段 ◇ 创意的筛选阶段 ◇ 设计和试制阶段 ◇ 试验和鉴定阶段 ◇ 市场开发阶段 新产品开发的程序的含义：是指从新产品的构思起到新产品批量生产投入市场销售的全过程的工作步骤； 新产品开发的程序取决于：新产品本身的复杂程度和开发方式，以及企业的生产技术特点等因素； 一、调查研究阶段

1．调查研究的主要任务是：根据企业的经营目标，产品开发策略和企业的资源条件进行调查研究，从而确定企业新产品开发目标 2．调查研究包括：技术调查和市场调查

3．新产品开发目标是企业开发的新产品必须达到的总体要求，同时也是企业新产品开发工作的总体要求。新产品开发目标的确定必须科学、合理。在确定新产品开发目

标的过程中，对目标的可行性必须进行必要的分析和认证。

二、创意阶段

1．新产品的创意是指新产品开发的设想和构思； 2．新产品开发的创意主要来源有哪些：

◇ 消费者 ◇ 本企业职工 ◇ 国内外专家，学者 ◇ 从商人员 ◇ 情报信息 三、创意的筛选阶段

1．创意筛选是：对在新产品开发创意阶段所征集的许多创意进行取舍的选择 2．筛选新产品开发的创意，应充分考虑各方面因素： ◇ 新产品在市场上的发展前途 ◇ 社会需求和企业目标

◇ 企业资金，设备和技术力量等资源条件，尽可能避免误选或误舍的现象 3．新产品技术经济评价是提高新产品开发效益和实现企业经营目标的重要保证；

4．技术经济评价必须坚持社会效益与企业经济效益的统一，坚持经济合理性与技术先进性的统一，坚持长远效果与近期效果的统一； 5．技术经济评价的内容有：

◇ 新产品的主要性能和预期达到的技术经济指标 ◇ 新产品的社会效益和给消费者带来的效用 ◇ 新产品预期达到的经营目标

◇ 新产品的主要消费对象和销售情况估计 ◇ 新产品竞争能力分析

◇ 新产品开发所需的资源条件和本企业所能提供的资源条件分析 ◇ 新产品开发的财务可行性分析 ◇ 新产品开发的时间进度分析 6.新产品开发的决策

新产品开发的决策就是根据企业新产品开发目标的要求，对未来产品的基本特征、开发条件和预期社会效益、企业经济效益进行进一步的论证，从中选择某个或几个作为

企业新产品开发的项目。

四、设计和试制阶段

1．设计，试制阶段主要是指根据选定的新产品开发方案，编制新产品设计任务书，设计出符合技术经济目标要求的新产品图纸，试制出合格的样品或产品，提供全套技

术文件， 并完成主要工序的生产技术准备工作

2．设计和试制阶段有以下几个步骤： ◇ 编制新产品设计任务书

◇ 新产品设计 (初步设计，技术设计，工作图设计)

◇ 新产品的试制 (试制是对新产品设计的验证。新产品试制一般包括样品试制和小批试制两个步骤) 五、试验和鉴定阶段

试验是新产品开发过程必要的环节。新产品只有通过鉴定，方能进入下阶段的试制或成批生产。 六、市场开发阶段

1．新产品市场开发主要是向潜在的消费者宣传新产品，使消费者能够了解，熟悉和掌握新产品的特点，性能和使用方法，从而扩大新产品的销售，提高新产品的市场占

有率；

新产品通过鉴定后进入批量生产和投放市场，此时企业必须将新产品列入正式产品目录，制定产品商标，加强产品宣传，制定产品价格，培训销售人员，建立销售网络。

同时建立新产品备件、配件供应和维修网点，做好售后服务工作。

第四节 新产品开发管理 新产品开发管理包括哪些：

◇ 新产品开发的计划管理 ◇ 新产品开发的组织管理 ◇ 新产品开发的技术管理 ◇ 新产品开发的开发管理 一、新产品开发的计划管理

1．新产品开发的计划管理的内容有：

◇ 新产品开发的项目和目标 ◇ 制定计划的依据 ◇ 实现计划的措施 二、新产品开发的组织管理 1．新产品开发的组织管理的内容：

◇ 新产品开发的组织形式 (必须设置管理机构和技术开发机构)

两个机构结合形式有两种：一是管理机构与技术开发机构合一的组织形式， 二是管理机构与技术开发机构分设的组织形式 ◇ 技术开发人员的组织

技术开发机构是新产品开发的主要部门，对新产品开发起着关键性作用。 技术开发人员的组织形式有三种：

1)、直线式组织(即按新产品成立开发组，每一个技术开发组全面负责某一新产品从设计到市场开发的全部开发工作。)

18 / 51

2)、分段式组织(按新产品开发的不同阶段分别成立开发组，各组之间工作相互衔接。)

3)、短阵式组织(是按新产品成立综合设计组，又按不同的阶段设置专业组。这种形式的优点在于克服了直线式与分段式的缺点。) 三、新产品开发的技术管理

1．新产品开发的技术管理主要包括：新产品设计管理和新产品工艺管理。新产品的设计管理必须严格执行“三段一贯制”的科学方法，即编制技术任务书、技术设计和

工作图设计三个阶段。同时严格加强新产品设计的“三化”工作。新产品的工艺管理包括工艺准备工作、工艺工装准备和日常的工艺管理。

2．“三化”是指：产品系列化，零部件通用化和标准化；

3.工艺准备工作主要是对产品设计进行工艺性分析和审查，制订工艺方案和对各种方案进行技术经济评价，编制工艺规程等工艺文件。 4.工装准备主要是按照工艺规程的要求，设计和制造出 所需要的刀具等。

5.日常工艺管理主要是严格贯彻工艺文件，及时总结和推广新产品开发中的先进经验，不断完善工艺文件。 四、新产品市场开发管理

第五节 价值工程在新产品开发中的应用 一、价值工程的基本原理

1．价值工程的含义：是通过功能分析，以最低的寿命周期费用实现必要的功能，使产品的价值得以提高的有组织的活动； 2．价值工程中的价值、功能和费用之间的关系如下式： 价值=功能 / 费用 或V= F / C

3．功能是指产品的用途，即产品的使用价值，功能是价值工程分析的核心；

4．费用是指产品的寿命周期费用，即产品从调研，设计，试制，制造，使用直至报废为止的全部费用 5．寿命周期费用的概念消除只讲节省制造费用，而忽略减少使用费用的偏向；

6．价值工程中价值的概念是：功能与费用的关系，是一种评价标准，评价产品实现某种功能与所花费用的比值；价值工程的目标就是提高价值，就是要求最低的寿命周

期费用确保实现必要的功能。

7．实现价值工程提高价值目标的途径有：

◇ 保持产品功能不变的条件下，降低产品寿命周期费用，即F不变，降低C，从而提高V ◇ 产品寿命周期费用不变的条件下，提高产品功能，即C不变，提高F，从而提高V ◇ 产品寿命周期费用虽有增加，但功能大幅度提高，同样使价值提高

◇ 在不影响产品主要功能的前提下，适当降低一些次要功能，使产品寿命周期费用较大地降低，从而提高价值 ◇ 运用新技术，新材料，使产品既提高功能，又降低费用，从而提高价值 二、价值工程的特点

价值工程着重研究用最低的费用实现产品的必要功能。 1．价值工程的特点： ◇ 坚持消费者第一的观点

◇ 功能分析是核心(如何用最低费用实现必要有功能，这也是价值工程独特的研究方法。) ◇ 提高技术经济效益为目的 ◇ 技术与经济工作相结合 ◇ 有组织的分析活动 三、价值工程的实施步骤

1．价值工程的实施过程，实质上就是分析问题，发现问题和解决问题的过程

2．价值工程的实施步骤包括： ◇ 对象选择 (选择价值工程对象，是价值工程活动成败的关键) 选择对象的方法有：经验分析法，百分比分析法，ABC分析法

◇ 收集情报 (价值工程成果的大小取决于情报的数量和质量) ◇ 功能分析 (是价值工程的核心) 功能分析的内容主要包括：功能定义，功能分类，功能整理和功能评价

功能定义就是用简明准确的语言描述产品或零部件的功能。功能定义的对象既包括：产品本身，也包括构成产品的各零部件 功能通常分为：基本功能和辅助功能，使用功能和装饰功能，必须功能和不必要功能，合适功能和剩余功能； 功能的价值系数是指：功能的重要度系数与功能现状成本系数的比值；

成本可望降低幅度是指：实现产品功能的最低费用(目标成本)与实现产品功能现状成本之差 ◇ 方案的提出与评价

方案的提出是在功能分析和功能评价的基础上对原设计方案进行修改或提出更为合理的产品新方案。并围绕以下问题展开： 1) 2) 3) 4)

此方案有无多余功能或不足功能？ 有无其他方案可以实现这种功能？ 实现这种功能的成本是多少？价值高低？ 新方案能否实现规定的功能？

◇ 组织方案实施和成果评价 (价值工程的最后步骤) 1)、方案审批

2)、方案实施(经过审批的方案必须付诸实施) 3)、成果评价

全年净节约额=(改进前成本-改进后成本)*年产量-价值工程活动费用 成本降低率=(改进前成本-改进后成本 )/ 改进前成本*100% 节约倍数=全年净节约额 / 价值工程活动费用 节约倍数大于1的方案是价值工程的成功方案。 练习五 判断改错题

（ ）1.对原产品部分地采用新技术、新材料，从而使产品的功能、性能、经济技术指标有显著改变的新产品，是改进新产品。 （ ）2.对原产品的功能、性能、型号进行局部改变，而使更好、更合理，这种新产品是换代新产品。 （ ）3.价值工程中的核心步骤是方案评价。

（ ）4.提高新产品的“三化”水平，是指产品的通用化、标准化和科技化。 （ ）5.价值工程是通过价值创造，使产品的价值得以提高的有组织的活动。 （ ）6.功能分析包括功能定义、功能分类、功能整理和功能评价三个阶段。

19 / 51

（ ）7.新产品设计一般分为初步设计、技术设计和作图设计三个阶段。 （ ）8.价值工程着重研究用最低的费用实现产品的最大功能 （ ）9.产品寿命周期的长短是指产品的使用寿命的长短。 （ ）10.使用寿命短的产品，其寿命周期也短。 选择题

1.在价值工程的ABC分析法中，B类零部件是指（ ）

A．件数占零部件总数的80%左右，成本占总成本5%左右的零部件 B．件数占零部件总数的60%左右，成本占总成本10%－20%的零部件 C．件数占零部件总数的20%－50%，成本占总成本30%－40%的零部件 D．件数占零部件总数的10%－20%，成本占总成本50%－60%的零部件 2.实现价值工程，提高价值目标的途径有（ ） A．保持产品功能不变，提高产品寿命周期费用。

B．保持产品寿命周期费用不变，降低产品功能 C．产品寿命周期费用虽有增加，但功能大幅度提高 D．增加次要功能，大幅度提高寿命周期费用 3.价值工程中的价值、功能和费用之间的关系是（ ）

A．价值与功能、费用成正比 B．价值与功能成正比，与费用成反比 C．价值与功能成反比，与费用成正比 D．价值与功能、费用成正比 4.新产品按改进、创新和程度可以分为三类。下面不在其中的是（ ）。 A．国家新产品 B．全新产品 C．换代新产品 D．改进新产品 5.新产品按地域分类可以分为三类。下面不在其中的是（ ）。 A．国际新产品 B．国家新产品 C．全新产品 D．地区新产品

6.产品的基本原理不变，部分地采用新技术、新结构、新材料等，从而使产品的功能、性能或经济技术指标有显著改变的新产品，被认为是（ ） A．全新产品 B．换代新产品 C．改进新产品 D．地区新产品

7.在原有产品的基础上，采用改进技术，对产品的功能、性能或型号进行局部改进而成的新产品，被认为是（ ） A．全新产品 B．换代新产品 C．改进新产品 D．地区新产品

8．在国内已有但在企业所在省、市、自治区首次生产的新产品，被认为是（ ） A．国际新产品 B．国家新产品 C．全新产品 D．地区新产品 9.价值工程的目的是用最低的费用（ ） A．分析产品的功能 B．降低产品的成本 C．提高产品的价格 D．提高产品功能 10.在价值工程中的公式V＝F/C中，其中的C，指的是（ ） A．费用 B．功能 C．价值 D．收入 填空题

1.商标、包装、款色属于（ ）产品。 2.安装、维修、技术培训属于（ ）产品。 名词解释 新产品 全新产品 换代新产品 改进新产品 产品寿命周期 价值工程 思考题

1.什么是新产品？新产品应具备的条件是什么？ 2.开发新产品有什么重要意义。

3.新产品开发方向是什么？ 4.新产品开发应该遵循哪些原则？

5.产品寿命周期各阶段的特点。 6.提高价值目标的措施有哪些？

第六章 企业技术进步管理

技术进步中企业发展的根本动力和源泉，具体表现在以下几个方面：

一是企业的技术进步是推动企业内涵扩大再生产和效益型经济增长方式的主要力量 二是技术进步有利于改善产品结构和提高产品附加价值

三是技术进步是消除市场成熟化，替代化和发展新产业的有效途径 四是 技术进步是企业获得竞争优势，提高竞争实力的根本途径。

在科学技术迅猛发展的今天，不论新老产业的企业，都必须努力推动技术进步，十分重视企业管理，将企业的技术创新、技术引进、技术改造和技术积累等项工作，作为

头等重要的大事来抓，任何等待观望都意味着放弃发展，坐以待毙。

第一节

企业技术创新

一、技术创新与企业发展

1．技术创新的含义：是把发明或其它科技成果引入生产体系，利用其原理制造出市场需要的产品，这种科技成果商业化和产业化的过程，就是技术创新(技术创新是一个

从新产品或新工艺设想的产生到市场应用的完整过程。它包括新设想产生、研究、开发、商业化生产到扩散等一系列的活动。)

2．技术创新与发明的区别：

◇ 发明从本质上说，是一种技术性的创造。而技术创新不仅仅是新技术、新产品的发明，还要将发明的成果应用到经济活动中去，并取得市场成功。 ◇ 一项发明能否发展成为技术创新，取决于发明能否投入生产，投放市场并取得效益。 3．技术创新与企业发展：

从国际范围的企业管理发展过程来看，一般经历三个阶段： ◇ 以生产管理为导向的阶段 ◇ 以市场营销为导向的阶段 ◇ 以技术创新为导向的阶段 二、企业技术创新战略

1．企业创新战略的内涵：是指企业进行技术创新活动的总的谋划 2．企业技术创新战略的分类：

2.1从技术获取的角度而言，企业技术创新战略可分为以下几种： ◇ 垂直一体化战略 ◇ 横向联合战略 ◇ 技术获取战略 ◇ 模仿型战略

2.2根据企业技术和市场因素，企业技术创新战略可分为： ◇ 领先创新战略 ◇ 跟随创新战略

20 / 51

2.3领先创新战略必须具备的条件：

◇ 企业有大量的研究开发投入，并具有很强的技术研究和开发能力； ◇ 企业后续部门具有快速反应和配合的能力，能迅速将开发成果产品化； ◇ 企业具有较强的市场营销能力，能迅速打开市场； ◇ 企业必须有很强的知识产权保护意识。 2.4技术领先者相比较后继者而言，具有以下优势：

一是由于领先者是敢于开拓的企业，由此而获得独特的市场信誉，使企业与用户比较容易建立起良好的关系。 二是领先者具有市场比较优势的地位。

三是通过制订技术标准，使后进入市场的企业在制造同类产品时，须向领先者的技术标准进行认同，从而增加市场进入成本。 三、影响企业技术创新领域选择的因素

1．选择和确定企业技术创新竞争领域是企业制定技术创新战略的核心问题 2．影响企业技术创新领域选择的因素有： ◇ 市场因素 ◇ 技术因素 ◇ 产业因素

2.1创新从本质上讲有两个特征： 1)、技术与市场的结合 2)、创新是竞争的产物

2.2影响企业技术创新领域选择的基本“市场因素”有： ◇ 创新技术的市场特性 ◇ 用户的需求及变化 ◇ 企业自身的核心能力 ◇ 竞争对手的态势

上述几种因素是相互制约、相互影响的，它们共同决定企业技术创新的方向。

2.3从技术角度看，企业的创新方向主要取决于两个方面：一是企业可得到什么技术；二是所得的新技术如何与企业的现有技术相适应。 决定企业创新选择方向的基本“技术因素”有： ◇ 企业技术积累 ◇ 外部技术供给 ◇ 用户对技术特性的要求 ◇ 竞争对手的技术态势 2.4产业特性因素分为：

◇ 产业的组织特性，即产业的市场结构关系特性。

◇ 产业的技术特性，这主要是指产业主导技术发展的阶段特性。 2.5影响企业技术创新领域选择的基本“产业因素“有：

◇ 市场集中度(所反映的是市场企业产品市场的垄断程度的大小。)

◇ 产品差别 (产品差别的影响：一是对企业市场地位的影响，二是对进入壁垒的影响。产品差别是形成市场进入壁垒的重要因素) ◇ 进入壁垒 (是指产业中现有企业对潜在进入企业而具有的优势地位。) ◇ 产业的技术阶段特性 四、企业的组织模式与创新

1．创新的组织模式影响着创新的效率与成败。一方面，企业不同的组织结构必然以不同的方式影响技术创新活动；一方面，不同的技术创新活动要求有不同的企业组织机构。

2．企业要成功地实现技术创新经济活动，企业组织结构必须具有下述功能： ◇ 企业组织结构中各单元能有效地进行信息传递 ◇ 组织结构能协调各个职能部门的创新活动 ◇ 组织结构必须能有效地激发员工的创新积极性 3．企业组织结构与创新类型有： ◇ U型企业组织结构与创新 ◇ M型企业组织与创新

3.1 U型组织结构对企业技术创新的特点： ◇ 企业上层较易实施创新战略

◇ 企业较易管理各个职能部门，包括产品开发部门。

随着企业产品和职能部门的多样化，U型企业组织结构赿来赿不适于企业创新活动。首先，由于产品创新涉及多个部门，U型企业结构难以使部门间密切配合；其次，企

业各部门间缺乏有效的横向联系，从而不能对创新产生快速反应。

3.2 M型组织结构的特点：

◇ 它使企业更具有战略协调能力，更有效地协调各种专业化投入 ◇ 它增加了企业的创新能力

M型组织结构的产生是因为企业规模扩大后，职能部门协调的重要性要胜于分工的重要性一，同时它又继续保持了企业高层对下属各个职能的管理。这种组织结构可按

不同的目标划分为产品型、地区型和顾客型。

第二节 企业技术引进 一、引进技术的选择

技术引进是使企业特别是落后国家的企业得到迅速发展的捷径。 1．在引进技术的选择，应考虑哪些方面条件：

◇ 技术条件 ◇ 资金条件 ◇ 资源条件 ◇ 环境条件 ◇ 社会经济条件 2．社会经济条件有十分广泛的含义：

◇ 从评价角度来看，衡量技术引进的适宜与否，主要应从经济效益和社会效果方面加以分析 ◇ 从劳动角度看，应根据人口状况，考虑就业与失业的因素 ◇ 从社会需求来看，应分析引进技术所产产品是否有较好的市场

3．考虑上述诸条件而引进的技术称为适用技术或适宜技术，即指适合于本国，本地区社会经济条件和环境条件，能产生较佳的社会经济效益的一种技术 4．这里的“软件”技术是指技术专利，技术决窍，技术设计，技术数据及科研成果等，是相对于成套设置，单台设备或零部件这样的“硬件”技术而言的 5．技术引进所涉及的具体内容有： ◇ 技术引进首先是一种知识引进

◇ 使用引进技术生产的产品与服务，是一种消费形式的引进

21 / 51

◇ 是一种生产组织方式的引进，因为每一种特殊的生产过程都要求有特定的生产组织方式 ◇ 是一种商业交易，因为引进的技术具有价格，引进过程需支付各种费用

◇ 是一种投资行为，买方不但要有偿引进技术，而且往往还要对随之而来的设备组装和产品的推销与服务等进行投资 ◇ 是经济发展的一种手段，技术引进提高了技术接受者的生产发展能力 6．技术许可方的信息内容：

◇ 许可方的财务状况，产品种类和数量的年度报告

◇ 有关引进技术目前和将来利用情况，各种适用的专利及登记这些专利的国家，已经达成的许可协议或转授使用许可协议 ◇ 工艺过程所需的原材料，主要部件，配件及其来源

◇ 引进单位(国家或企业)可能具有的生产规模和生产阶段，以及为解决维修问题必须依赖进口的程度 ◇ 主要成本项目，以便准确预测引进方可能花费的生产成本 ◇ 所需的人才和必要的培训计划 二、技术引进的形式 1．技术引进的形式有： ◇ 单纯的技术引进 ◇ 进口设备的技术引进 ◇ 合资，合作式的技术引进

2．技术软件主要是指：研究，设计，工艺，创造，操作，装配，维修及经营管理方面的技术知识或技术成果； 3．单纯的技术引进主要形式有：

◇ 许可贸易 ◇ 咨询服务 ◇ 技术服务 许可贸易的具体内容有： ◇ 专利许可

◇ 专有技术转让 (是许可贸易中的重点形式)

◇ 商标许可 (商标是一种工业产权。经核准注册的商标是受法律保护的。商标涉及到商品的信用及声誉。商标的转让形式有：1)、单独使用外国商标；2)、使用引进商

标，并证明引进生产企业名称；3)、联合商标，在企业运用联合商标到期后，才能使用自己的商标等)

咨询服务提供技术服务的一种技术贸易方式称咨询服务 咨询服务的主要内容：

◇ 工程咨询 ◇ 生产与经营管理咨询

技术服务是一种提供专利技术和专有技术以外的技术资料和经营管理方面的服务活动。 4．进口设备的技术引进

4.1技术引进与设备进口是两个不同的东西。技术引进它是引进技术，属“软件”的东西，同时还要带有引进技术必须的设备，仪器，器材等“硬件”的东西；当只引进

设备，而不引进“软件”时，称为进口设备；

4.2进口设备主要是引进生产能力，不是真正的引进技术 4.3进口设备的主要形式有：

◇ 引进成套设备 ◇ 购买成套设备 ◇ 进口样机 ◇ 租赁设备 5．合资，合作式的技术引进的形式有： ◇ 合资经营 ◇ 合作生产

◇ 合作研究 ◇ “三来一补” (“三来“是指在加工装配上实行来样加工，来料加工，来件装配， 主要体现在运用从国外进来的零部件等进行整机生产。“一

补”是补偿贸易，是一种将技术引进和资金借贷结合在一起的形式。它是利用外国的出口信贷来引进技术、商标和进口设备、原材料等，用一定的商品不补偿。)

三、技术引进应遵循的原则 1．技术引进应遵循的原则：

◇ 采取技术引进要首先符合我国国情，企业实际，急我所需，为我所用，立足于为我国企业服务，从而满足国民经济发展和人民生活水平提高的需要，促进我国企业技

术水准的提高

◇ 引进技术要认真进行调查研究，立足于有实用，讲实效，经济效益，社会效益必须十分明显 ◇ 引进技术要在消化，吸收的基础上，积极去创新，绝不能停留在只引进加以使用的水平上 ◇ 要加强领导，统筹规划，全面安排，坚决消除盲目引进和重复引进问题。 第三节 企业技术改造 一、技术改造的主要内容

1.技术改造的含义：企业的技术发行是以市场为导向，在坚持技术进步的前提下，在现有基础上，用先进的技术改造落后的技术，用先进的工艺和装备代替落后的工艺和

装备，从而改变企业落后的生产技术面貌，实现以内涵为主的扩大再生产的活动，

2.企业技术改造的目的：是提高产品质量，促进产品的更新换代，增加品种，节约能源，降低消耗，扩大生产能力和规模，不断适应市场要求，提高经济效益； 3.技术改造的主要内容 ◆ 产品的更新与改造

◆ 机器设备，工具的更新与改造 ◆ 生产工艺和操作方法的改革 ◆ 劳动对象的改革

产品的更新与改造是技术改造的出发点和目标。技术改迼的根本目的就是要在企业技术进步的提前下，通过改造老设备、旧工艺，采用和推新技术、新设备和新工艺，生

产出适销对路的市场需求产品，提高企业的经济效益和社会效益。产品的更新改造，顾名思义，包含着两方面的含义，即新产品的开发与老产品的改造。

1）新产品的开发(就是要求企业必须要有战略的眼光，不断以质量更好、功能更全、性能更优、结构更精，式样更新的新产品满足市场需要。)

2）老产品改造(企业在不断开发新产品的同时，加速老产品的改迼，通过改进部份设计，增加辅助装置、优化产品结构、减轻产品重量、美化产品外观、提高产品质量、

改进产品性能、降低产品价格，从而更好地满足市场需要。)

总之，在技术改造过程中，必须把老产品的改迼与新产品的开发有机地结合起来。当然，无论是新产品的开发，还是老产品的改造，都必须坚持“既要简化产品结构，又

要保证产品质量；既要提高产品使用效能，又要节约劳动消耗(包括物化劳动和活劳动)；既要增加产品的花色品种，又要提高产品的标准化、系列化、通用化水平，使产品朝高、精、尖和多功能的方向发展，加速产品的升级换代。”

设备更新与改造必须紧紧围绕提高企业生产率，改进企业产品性能和质量，提高企业经济效益和社会效益来进行。 4.对机器设备等主要生产工具的更新改造分为：

22 / 51

主要为扩大生产能力而进行的更新改造和主要为提高产品质量，性能和节约劳动消耗及物资消耗而进行的更新改造。其主要内容包括：生产设备的更新改造、工艺装备及

工艺流程的更新改造、计量测试手段的更新改造等。其主要方法包括：采用新设备、改造旧设备和旧工具、提高设备效率的扩大使用范围、搞好设备的配套协调和提高综合生产能力等。

5.设备更新与改造必须坚持的原则： ◆ 坚持以推进技术进步为前提的原则

◆ 坚持根据需要和可能，讲求实效的原则，能修则修，该换则换。

一般来说，凡属下列情况的设备应该优先予以更新：一是损耗严重，并且在性能、精度已经不能满足生产要求而造成严重的技术经济后果的设备；二是大修在经济上不如

更新合算的设备；三是两三年内浪费的能源和原材料价值超过购置新设备费用的设备；四是严重污染环境，近期内又无法解决的设备。

6.生产工艺和操作方法是生产过程中使劳动工具与劳动对象相结合的方式，它既是科学技术发展的结果，也是劳动者智慧与经验的结晶。 生产工艺和操作方法的改革，主要包括： ◆ 工艺配方的改革

◆ 工艺流程及操作技术和方法的改革 ◆ 生产作业线的改造，改进和调整等。

7.劳动对象就是劳动加工对象，劳动对象与劳动资料共同构成生产的基本要素，即生产资料。劳动对象分为：自然物与经过劳动加工的原料两大类； 二、技术改造的主要特点 1.技术改造的主要特点： ◆ 强调技术进步

◆ 强调不仅要注意提高企业的经济效益，更要注意提高社会综合经济效益 ◆ 强调系统改造

◆ 强调技术改造是一个连续的动态过程

2.提高企业的经济效益，包括：提高产品质量，降低消耗，原材料消耗和改善环境等。 技术改迼要和治理“三废”相结合，积极开展综合利用，尽量把污染物消除在生产过程中。 3.所谓社会综合经济效益主要指两个方面：

一是企业为了提高产品质量，开发降低能耗和原材料消耗的新产品，但可能要增加投资和成本，由于价格的制约，企业虽不能从销售中得到补偿，却给社会带来十分显着

的经济效益。二是治理环境污染。

4.技术改造的技术包括：劳动工具，劳动对象和劳动者的劳动方式，技能等内容的总称，既包括物质形态的硬技术，也包括智力形态的软技术。 三、技术改造选择

1.工艺和设备选择是技术选择的重要内容 2.工艺和设备选择应满足以下几个要求：

◆ 功能性要求(所谓现有企业的技术改迼，主要是改造原有工艺和更换关键设备，以求实现产品的翻新，选择工艺和设备主要来满足这种功能要求。) ◆ 经济性要求 （经济性好的主要标志是：所选工艺和设备能保证单位产品的工艺而成本最低） ◆ 相关性要求 3.相关性要求体现在:

◆ 选择工艺和设备首先要与原来生产系统及国民经济中上下关联的生产系统相适应

◆ 其次，选择的工艺和设备要与我国的资源条件相适应，要能充分发挥企业和国内资源优势，能节约稀缺资源，能提高经济效益 ◆ 最后，要与本国的社会发展目标相适应。 四、技术改造项目管理

1.搞好技术改造的规划是进行技术改造的关键环节 2.技术改造规划按期限可分为：

◆ 长期规划，一般是指5年以上的计划，主要规划技术改造的长远方向和发展目标，具有指导性意义； ◆ 中期规划，一般为5年计划及3年滚动式的实施计划，它规定技术改造的中期奋斗目标； ◆ 年度计划，是指一年内实施的技术改造工作内容，它具有很强的实际操作性。

3.企业技术改造计划的最终目的是要生产出好的符合市场需要的产品。企业技术改造规划由企业编制，并加以实施，在编制过程中，规划的具体化和可操作性也十分重要。 4.技术改造的计划管理主要指：技术改造的年度计划管理，技术改造的实施也是通过技术改造年度计划的实施来实现。年度计划是一个可执行的、具体化的、包括日常技

改的计划，明确了每年实行技术改造的具体项目、内容、投资规模、方法和步骤等细致的内容。

5.对列入年度技术改造的项目，必须做到“四落实”，即资金落实，材料落实，设备落实，计划和施工力量落实，“四落实”先于计划的审批。

技术改造项目的年度计划的主要内容有：项目及企业的名称；项目的起止日期；项目的具体内容；总投资及资金外汇的来源；当年用款、用汇及其来源；当年技术改迼工

作的主要内容；土建面积；技术经济效益以及项目可行性研究和初步设计批准文号。

6.技术改造的工作程序

◆ 调查收集有关数据，信息 ◆ 确定技术改造目标 ◆ 拟定技术改造方案 ◆ 对方案进行评价

对选出的方案，要认真进行评价，选择优势的方案。技改方案的评价可以从技术评价、经济评价、社会评价、综合评价、对方案的进一步优化、方案的实施和修改来进行。 技术评价主要考虑两个方面:

1)一般性技术评价，主要是考虑方案的实际应用水平，或可靠性、先进性、适用性等，对材料、能源使用善，企业技术条件吻合状况等。 2)该技术改造对未来风险承受能力，在不同风险状态下的应变能力等。 7.技术改造项目的组织实施与试生产 ◆ 技术改造项目的施工管理 ◆ 技术改造项目的试生产 ◆ 技术改造项目数据管理 ◆ 技术改造项目的竣工验收 7.1技术改造项目施工管理的主要内容： 1）、落实施工任务，签订承揽施工任务合同；

2）、做好开工之前的具体准备工作，现场施工条件的准备工作及施工过程中不断出现的新的准备工作； 3）严格控制，使项目按计划和进度施工；

4）加强现场文明作业安全施工管理，保持良好的施工条件，状态； 5）施工的验收工作。

23 / 51

7.2技术改造项目从施工完成到投入生产到生产出合格产品，需安排一个月以上的试产。在试产期间，须进行72小时的生产记录考核或对引进设备等按有关合同规定时

间进行如下生产记录考核:

1) 2) 3) 4) 5)

设备或生产线的生产能力。 生产工艺指标。

各项消耗的定额及实际达到的水平 。 运转中体现出的各项性能指标及技术水平。 各项经济指标。

7.3经过按规定时间进行的试秤，应整理出以下资料，为下一步的整体验收提供准备： 1)编制试生产状况说明书，提供试生产达到的水平、指标、性能等资料。 2)编制项目决算报告。

3)对劳动保护、环境保护、消防等设施作检查，将有关数据整理后送有关部门，经验证加以认可，提出证明。 4)正式生产时所需原料、辅料，公用设施落实情况。 5)找出项目存在的问题，解决问题的意见及措施。

6)编制出一系列资料，包括：A、竣工验收报告；B、竣工项目总投资完成情况表；C、企业技术效益考核指标表；D、企业经济效益考核指标表；E、“三废”治理、劳动保护、消防等措施的情况表。

7.4技术改进项目经过试生产情况正常，即可进行俊工投产的正式验收。竣工验收报告应具备以下主要内容： 1)技术改造内容和主要的经验及存在的问题。

2)技术改造项目使用资金的实际支出情况、使用情况。 3)设备自制、购置及改造情况。 4)主要材料使用情况。 5)土建工程情况。 6)经济效益情况。 7)验收单位意见。 8)有关附件。

组织验收后应达到如下标准： 1) 2) 3) 4)

第四节 企业技术积累

一、技术能力积累对于企业创新的基础作用

1.技术能力即企业开发和采用新技术的能力，它是通过一系列的技术积累活动即通过获得，采用，改进技术以及长期学习积累而成的。企业技术积累的过程，也就是企业

技术进步的过程，并且形成了企业创新的最为基础的能力要素，对企业创新起到基础性、决定性的作用。因此，企业要在竞争中创新发展，就必须重视技术能力的积累。

2.技术能力积累对企业技术创新的作用有： ◆ 技术积累的方向性 ◆ 技术积累的速度 ◆ 技术积累的集中程度 二、企业技术积累的主要内容

1.通过技术积累所形成的技术能力，是决定企业创新成败的最为重要的能力要素 2.企业技术积累的主要内容有: ◆ 产品设计技术能力积累 ◆ 生产技术能力积累 ◆ 管理技术能力积累

三、技术能力积累的核心任务是培育企业的核心技术体系

1.技术能力积累的根本目的是增强企业技术能力，促进企业技术进步，进而提高企业整体上的创新能力。

2.技术能力积累的核心任务是：培育企业的核心技术体系，以期围绕核心技术体系实现高质量，高效率的技术创新。

对特定的企业而言，核心技术体系表现为在一定的技术、生产、组织与市场约束之下，支配该企业创新的产品的主导设计，以及为实现其设计的核心生产技术和相应的核

心管理技术。

3.企业围绕核心技术体系进行创新，具有哪些优势： ◆ 易于形成产品创新集群

◆ 具有相对低的创新成本(一是技术实现成本较低；二是经营实现成本低) 四、企业技术能力积累的方式 1.技术技术能力积累的方式有：

◆ 组合式技术能力积累(企业按照某种内在的联系将企业已拥有的技术进行重组并用于企业创新，，则可能在一定程度上提高企业的技术能力。)

◆ 合作式技术能力积累：是将利益彼此的组织以企业为中心，以合作的方式组织起来，开展一定的组织活动，以实现企业的技术能力积累。具体包括企业与企业，

以及企业与科研机构的合作。

企业与科研院所的合作，通常可以采取国际上较为通行的四种方法： 1）项目合同合作 2）项目合伙合作 3）开发基地合作 4）基金合作 ◆兼并式技术能力积累

技术能力的兼并，即以产权交易的方式。获得企业外其他组织的技术能力。其实质是以产权交易、资产重组来实现技术能力的重组。技术能力的兼并是一种组织行为，目

的是为了增强企业的技术能力。因此，企业的兼并重点应是专业的科研机构，具体有如下可行的组织过程或称组织变革形式：

1）行政划拨(即借助主管部门的行政力量，将专业科研机构的技术力量划归企业所有。)

2）企业购买专业研究开发机构的股权(企业获得股权的方式有：企业替专业研发承担债务，成为其股东，从而获得其使用其技术能力的权力；或向专业研发机构投资，部

份地取得其资产权利，从而获得使用其技术能力的权利。)

3）购买专业研究开发机构的整体资产

按工程合同规定和设计图纸所应达到的要求； 设备调试、试运转，工艺改造应达到的设计要求； 技术资料齐备，竣工决算已出；

施工现场已清理干净，达到进行使用、生产的要求。

8.竣工验收工作是正式生产前最后一项大的工作，是应当在进行生产之前必须严格的把好最后一道关口。如果验收发现间问题，应迅速采取措施，加以补救。

24 / 51

企业通过兼并外部技术力量之所以能较快地增加企业的技术积累，提高企业的技术能力，主要是因为：第一，兼并可以将企业外部资源变为企业可以直接掌握、支配

的内部资源，并成为企业创新的技术源。第二，兼并可以增加企业的技术供给，使专业技术研发机构的科研成果积累转化为企业自己的科研成果积累。第三，兼并活动可以重新优化组合双方的技术能力，使各方原来的技术能力产生“1+1﹥2”的有机叠加效果。

五、引进技术的消化

1.引进技术的消化吸收包括几个层次的内容：

◆ 引进的技术能正常使用和投入生产，并生产出符合需要的产品。 ◆ 对引进的技术进行仿制，翻版，并推广到其它领域。

◆ 在引进技术的基础上进行改进和创新，开发出新技术和新产品，使其发挥更大作用。

2.在技术引进的工作中，要注意技术取得，消化吸收，推广与创新相结合，进入一个“引进，消化吸收，创新推广，技术输出，再引进„„”的良性循环。 课后练习题：

1． 影响企业技术创新领域选择有哪些因素？ 2． 企业在引进技术选择时，通常要考虑哪些条件？ 3． 简述技术改造的主要内容？

4． 企业为什么要围绕核心技术体系进行技术创新？ 练习六 填空题

1.把科技成果商业化和产业化的过程，称之为（ ）。

2.企业制定技术创新战略的核心问题是选择和确定企业技术创新的（ ）。 3.技术能力积累的核心任务是培育企业的（ ）。

4.产品设计包括产品的功能设计、性能设计、内部结构设计与（ ）设计四个部分。 5．生产技术包括（ ）技术与工艺技术。 6．技术能力是指企业开发采用（ ）的能力。

7．技术创新是一个从新产品或工艺（ ）的产生到市场应用的完整过程。 8．技术创新包括新设想产生、研究、开发、商业化生产到（ ）等活动。 9．技术创新的最终目的是技术的商业应用和新产品的（ ）成功。 二、选择题

1．以下属于企业技术创新战略类型的是（ ）。 A．局部创新战略 B．补缺创新战略 C．领先创新战略 D．整体创新战略 2．以下属于企业技术创新战略类型的是（ ）。 A．局部创新战略 B．分段创新战略 C．整体创新战略 D．跟随创新战略 三、改错题

（ ）1．技术改造必须要有技术水平的提高。

（ ）2．企业发展的根本动力和源是技术进步。

（ ）3．技术创新就是技术发明。

（ ）4．采取跟随创新战略的企业应把重心放在产品的技术研究上。

四、名词解释 技术创新 适用技术 “软件”技术 专有技术 技术软件 技术改造 、思考题

⒈企业技术进步的重要性？ ⒉技术发明与技术创新？

⒊选择技术领先战略应具备的条件？ ⒋技术引进应遵循的原则？

⒌影响企业技术创新领域选择的因素有哪些？ ⒍技术改造的主要特点？

⒎企业在引进技术选择时，通常要考虑哪些条件？ ⒏产品更新改造应遵循的原则？

⒐如何对技术改造的方案进行评价？ ⒑技术改造的工作程序？

⒒企业技术积累的主要内容？ ⒓企业技术能力积累的方式？

⒔为什么要围绕核心技术体系进行技术创新？ ⒕简述技术改造的主要内容？

第七章 市场调查与营销策略

第一节 市场调查的功能及内容 一、市场调查的概念

1.市场调查的概念：企业按照一定程序，采用科学的方法和手段，系统地和有目的地收集，整理，分析和研究与市场有关的信息，提出分析的结论和建议的过程。其目的

在于为企业进行市场营销的决策提供依据。

二、市场调查的功能 1.市场调查的功能

◆ 确定企业发展方向的功能

25 / 51

◆ 是企业经营决策的基础

◆ 是企业改善经营管理的重要工具 三、市场调查的内容 1.市场调查的内容：

◆ 商品调查 ◆ 销售调查 ◆ 消费者调查 ◆ 市场需求调查 ◆ 环境调查 ◆ 广告调查 ◆ 公共关系调查

第二节 市场调查的步骤

市场调查的步骤是指对一项正式的市场调查，从调查准备到调查结束全过程工作的先后阶段和具体步骤。 市场调查可分为三个阶段进行： ◇ 准备调查阶段 ◇ 正式调查阶段 ◇ 结果处理阶段 一、准备调查阶段

1.准备调查阶段的工作内容包括： ◇ 初步情况分析

◇ 非正式调查(也称试探调查) 二、正式调查阶段

1．正式调查阶段的工作内容包括： ◇ 确定调查的目的和内容 ◇ 确定调查的对象和方法 ◇ 制定调查计划

◇ 调查的组织准备工作 (对调查人员的培训，确定询问项目和问卷设计，各项具体工作安排) ◇ 实地调查 三、结果处理阶段

1．结果处理阶段的工作内容包括：

◇ 整理分析资料(内容包括：整理资料和分析资料) ◇ 提出调查报告

编写调查报告是整个市场调查最后阶段最主要的工作。市场调查一般有两种形式：一是专门性报告，是专供市场营销人员阅读的，内容较详细明确；另一种是一般性报告，

是供企业及上级机关的行政领导阅读。不论是哪一种形式，市场调查报告基本上应包括引言、正文、结尾和附件。

2．编写市场调查报告，应注意掌握： 1) 要回答调查计划中所提出的问题； 2) 文字简明扼要，用语通俗； 3) 所用统计数字准确无误； 4) 分析问题要客观； 5) 要提出解决问题的意见。

提出调查报告后，调查报告并没有最后完结，调查人员还要追踪了解调查报告是否已被采纳，建议是否已被采用。如果已经被采用，则更需要进一步了解建议的采用程

度和实际效果如何。并尽可能协助业务人员尽早实现报告中所提出的建议方案。

第三节 市场调查的方法

一、 按选择调查对象的方法划分

按选择调查对象的方法划分就是根据调查目标和内容以及调查对象的特点与分布情况，确定用什么方法来选择调查对象，使调查的结果更具有代表性。大体上可以划分

为全面调查、典型调查和抽样调查。

(一)全面调查 (是一种一次性的普查，就是指对与市场调查内容有关的应调查的对象无一例外地普遍地进行调查。全面调查主要是用于收集那些不能或不宜通过其他调查

取得的比较全面的精确的统计资料。例如：企业普查，某种商品的社会拥有量的普查，库存商品的普查等属全面调查)

全面调查的方式有：一种是组织专门的调查机构和人员，对调查对象进行直接调查；另一种是利用机关，团体，企业等内部的统计报表进行汇总 (二) 典型调查 (是以某些典型单位或风华正茂消费者为对象进行调查，达到推算一般的调查方法。)

典型调查的主要特点在于，它是由调查者在现象总体中有意地选择若干具有代表性的典型进行调查；应用典型深入实际，解剖麻雀，对事物进行具体、细致的研究，详细

观察事物的发展过程，具体了解现象发生的原因，并掌握现象各方面的因果联系。

典型调查适用于调查总体庞大而调查人员对总体情况非常了解，能准确地选择有代表性的单位或个体作为调查对象的情况。 （三) 抽样调查 (是从应调查的对象中抽取一部分有代表性的对象进行调查，然后根据抽样的结果以判断整体的性质。) 抽样调查分为四种类型：随机抽样，等距抽样，非随机抽样，固定样本连续调查。 随机抽样又分为：简单随机抽样，分层随机抽样，分群随机抽样 等距抽样是介于随机抽样和非随机抽样之间的一种抽样调查方法 非随机抽样分为：任意抽样，判断抽样和配额抽样

固定样本连续调查就是用随机抽样的方法选取调查对象，把这些调查对象作为固定样本，对其进行长期的连续调查。对固定样本一般要进行定期轮换。一方面可以增强样

本对总体的代表性，相对提高调查结果的准确性。另一方面，可以减轻调查对象的负担，提高其配合调查的积极性。

二、 按收集数据的方法划分

市场调查的方法，按收集资料的方法划分，或以分为询问法、观察法和实验法。 询问法，根据调查人员与被调查人员的接触方式不同分为： ◇ 集体问卷法 ◇访问面谈法 ◇ 信询调查法 ◇ 电话询问法 观察法又分为：

◇ 直接观察法 ◇ 行为记录法 ◇ 实际测定法

实验法是把调查对象置于一定的条件下，进行小规模的实验，通过观察分析，了解其发展趋势的一种方法。

实验法的优点是：方法科学，可以有控制地分析观察某些市场变量之间是否存在着因果关系以及自变量的变动对因变量的影响程度；可获得比较正确的情况和数据，作为

预测和决策的可靠基础。其缺点是：相同的实验条件下不易选择，变动的因素不易掌握，实验的结果不易比较，实验需要时间长，取得资料的速度慢、费用高。

26 / 51

市场调查的上述三种方法，应采取其中的哪一种，还是两种，三种同时采用，主要取决于调查问题的性质；如要调查有关消费者的态度，以采用个人询问法为好；要介绍

某种新产品，则可以同时采用询问法，观察法和实验法，先把新产品送给有关的消费者，采用询问法收集资料，以判断消费者是否欢迎；同时，在各种不同市场进行销售实验和观察调查，然后把三种方法所得到的资料进行比较分析，得出全面的调查结论

第四節 问卷设计

问卷是根据调查目的而设计的有关问题的表格，也称调查表。问卷是进行市场调查，取得第一手资料的技术手段，也是进行资料统计整理分析的基础。 一、问卷结构包括六个部分：

1) 前言 2) 调查内容 3) 结束语 4) 样本特征资料 5) 电脑编号

6) 作业证明记载(用来证明访问作业的执行、完成、访问人的责任等情况，以利于检查、整理、复查、修正。作业证明记载主要应用于访问问卷，产要内容有以下几个方

面：A、受访者姓名(名称)、电话；B、访问的地点；C、访问者的姓名；D、访问的时间)

二、问句设计

问句是问卷内容的基本构成要素，问卷设计的关键是问句的设计 (一)问句的两个特点：

1) 问句不仅包括询问的语句，而且还包括将要记录的答案，以及要回答问题的方式。 2) 问句不一定是发问的形式或口吻，问句还可以是叙述一个情况或事实，然后征询意见。 (二)问句的种类：

1) 按问句本身的性质分为：事实问句，态度问句和原因问句 2) 按问句回答的内容分为：系统问句和非系统问句 3) 按问句回答的形式分为：封闭式问句和开放性问句 (三)语句的排序：

1) 问句排序的基本原则：便于被调查者顺利回答问题；便于调查者对调查资料进行整理。 2) 问句排序应注意问题：

A、按问句的性质与类别有逻辑次序地排列，同类性质的应尽可能排在一起。

B、按问句要求回答的深入程度排列。一般来说，应先事实、行为方面的问句，后观念、情感方面的问句；先一般性的问句，后敏感性的问句；先封闭式问句，后开放式

问句；先简单性问句，后复杂性问句。

C、如果涉及调查项目的时间，则应在按时间的先后顺序排列。 (四)记录答案方式

三、问卷设计应注意的问题 1) 问句用字简单，定义清楚； 2) 问句简短，亲切，容易理解； 3) 问句要注意界定，防止笼统；

4) 问句的设计要使回答者能够并愿意回答； 5) 避免使用引导性问句； 6) 过滤性问句的采用； 7) 问卷的内容不宜过多； 四、问卷设计作业程序 1) 明确问卷调查研究的目的；

2) 将所要收集的数据列出，并进行分类； 3) 着手构造问句； 4) 对问句进行合理排序； 5) 检验、完善问句； 6) 编写问卷的其它部分； 7) 请电脑专家进行编码； 8) 最后形成问卷并发出。

第五节 市场细分战略 一、市场细分的概念

1．市场细分的含义：也称市场细分化，是根据消费者之间需求的差异性，把一个整体市场区分为两个或更多的消费者群体，从而确定企业目标市场的活动过程。每一个

需求特点相类似的消费者群叫做一个细分市场。

2．对市场进行细分，不是哪一个人的主观想象，它是具有客观依据的，这种客观依据是：

1) 市场是商品交换关系的总和，它由生产者，消费者和商业中介人组成，其本身就可以细分，不同的地理环境就形成不同的细分市场 2) 市场的内涵具有差异性和同类性

3) 构成市场买卖双方的企业和消费者都具有各自的“个性”

3．市场细分不是根据产品的分类来进行的，而是从消费者的角度进行划分的；消费者的需要，动机，购买行为的差异性，是市场细分的理论基础 二、市场细分的意义 1．市场细分的意义

1) 有利于企业发现新的市场机会，形成新的目标市场 2) 有利于企业提高经济效益

3) 有利于企业及时调整营销策略，以适应消费者的需求 4) 有利于企业开发新市场，满足消费者的潜在需求 三、市场细分的原则

1．企业在市场细分时，必须遵循的原则： 1) 可衡量性 2) 可占领性 3) 效益性 四、市场细分的标准 1．市场细分的标准有：

1) 消费品市场细分的一般标准包括地理环境、人口状况、消费者性格和购买状况四个方面。

27 / 51

2) 工业品市场细分一般是以用户为基础的，一般标准包括地理环境，用户状况，需求特点和购买行为四项内容。 2．消费品市场和工业品市场细分的一般标准，企业在运用这些标准进行市场细分时必须注意的问题： 1) 市场细分的标准不是一成不变的；

2) 不同的企业在市场细分时应采用不同的标准；

3) 企业在进行市场细分时，可以采用一项标准，也可采用多项标准的组合。

第六节 市场营销策略选择

在众多的可供采用的市场策略中，主要有：目标市场选择策略，市场定位策略，市场开发策略，市场营销组合策略和市场营销6P’S组合等等。 一、目标市场选择策略

1．选择目标市场的理论依据是市场细分化理论，要在市场细分化理论的指导下，决定和选择目标市场。 2．目标市场选择策略的类型：

1) 无差异市场策略(即成本策略) (指企业把整体市场看作一个大的目标市场，认为市场上所有的消费者对于本企业产品的需要都不存在差异性。)

2) 差异性市场策略 (指企业根据某种标准，把整体市场细分为若干个市场面，同时针对每一个市场面的要求特点，设计和生产不同的产品，并采用不同的推销方式分别

进行推销，以差异性产品分别满足差异性的市场需求。)

3) 密集性市场策略(即产品---市场集中化策略) (指企业把全部精力集中在某一个或某几个市场面，实行专业化的生产和销售) 4)目标市场选择策略的特点和选择条件：

选择条件要考虑到市场需求，企业自身特长和产品特点及其他各方面的因素：

A、市场特点； B、企业资源能力条件； C、产品特点；D、产品生命周期； E、竞争对手的市场策略。

3．无论是无差异市场策略或差异性市场策略，都是以整体市场为目标。而密集性市场决策所追求的目标市场则只是某一个或少数几个市场面，在较小的目标市场上集中

力量拥有较大的市场占有率。

二、市场定位策略

1．市场定位策略的含义：为了不断生存和发展，企业就必须为自己或自己的商品在市场上培养一定的特色，树立一定的形象，使本企业与现有的和潜在的竞争者区别开

来，与众不同、独具魅力，争取目标顾客注意、接受、认同和喜欢，以期在顾客心目中留下深刻印象、占有一定位置，并形成一种特殊的偏爱和行为，这就是市场定位

2．市场定位方法的步骤是： 1) 绘制商品定位图 2) 绘制坐标点

3) 为本企业商品确定最佳市场位置 4) 显示独特的竞争优势 3 调整市场定位

企业在市场定位过程中，需要注意的问题：

1) 成功的市场定位离不开持之以恒，企业一定要一年比一年更努力。 2) 企业不能忽视竞争者的位置，同时也不能离开自己所占有的位置。 3) 了解“知觉定位”的影响。 4) 注意“跷跷板”的作用。 4．市场定位的类型：

1) 利益定位 2) 特色定位 3) 价格定位 4) 服务定位 5) 用途定位 6) 顾客定位 7) 位置定位 三、市场开发策略

1．市场开发策略的含义：指企业以现有产品或对现有产品进行一些改良，来争取新顾客和开辟新市场的策略 2．市场开发的途径： 1) 开发新的销售空间 2) 寻找新顾客

3) 开发产品使用的新用途

3．市场开发策略在产品成熟期或衰退期时采用，能够产品的市场寿命周期 四、市场营销组合策略

1．市场营销组合的含义：企业根据目标市场的需要，全面考虑企业使命，战略目标，资源条件以及外部环境因素影响后，对企业可控制的各种市场营销手段的综合运用 2．影响企业市场营销的因素：

1) 企业外部环境对企业提供的机会和条件，这是企业无法控制的条件 2) 是企业可以控制的因素，这些内部因素是多方面的，归纳起来，是以下4P ◇ 产品策略(product planning) ◇ 价格策略(pricing) ◇ 促销策略(promotion) ◇ 流通渠道策略(placing)

3.市场营销组合就是各种市场营销手段的综合运用 4．市场营销组合的特点：

1) 市场营销组合不是四个因素的简单相加，而是有机组合。 产品、价格、分销渠道和促销是企业可以控制的四个市场营销因素，也是企业市场营销的四个基本手段，

它们不是彼此分离，而是相互依存、相互影响、相互制约的。

2) 市场营销组合的因素是企业可以控制的经营手段的组合。

5．企业市场营销的四个基本手段是：产品手段，价格手段，分销管道手段和促销手段。 6．市场组合只有与市场环境变化保持动态适应关系，才能收到预期的效果 五、市场营销6P’S组合

1．1984年，菲利普．科特勒首次提出“大市场营销”(megamarketing)概念 2．6P是指：

◇ 产品策略 (product planning) ◇ 价格策略 (pricing) ◇ 促销策略 (promotion)

28 / 51

◇ 流通渠道策略 (placing) ◇ 政治权力 (politicalpower) ◇ 公共关系 (public relations)

3．大市场营销的含义：是指企业为了成功地进入特定市场并在那里从事业务经营，而协调地使用经济的，心理的，政治的和公共关系的手段，以赢得有关方面的合作和

支持的活动过程

4．特定市场的含义：指进入屏障极高的封闭型或保护型市场 课后练习题

1． 什么是市场调查？市场调查的作用？ 2． 市场调查的内容有哪些？ 3． 市场调查过程包括哪些步骤？

4． 市场调查的方法有哪些？各有什么特点？ 5． 问卷设计应注意哪些问题？

6． 什么是市场细分？市场细分的原则是什么？

7． 目标市场选择的策略有哪些？试比较其特点和选择条件？ 8． 什么是市场定位？试以某一商品为例，说明市场定位的步骤。 9． 什么是市场营销组合？它有哪些主要特点？ 练习七 填空题

1．市场调查的第一步工作是（ ）。

2．每一个需求特点相类似的消费者群，称为一个（ ）。

3．市场上客观存在的未被满足或未被充分满足的消费需求，叫做（ ）。 4．企业采用同一个营销组合并向市场推出同一个产品的市场策略是（ ）策略。 5．消费者需求的差异性是市场细分的（ ）。 6．正确选择典型是（ ）的关键。

7．按收集资料的方法不同，市场调查的方法可分为：询问法、（ ）法和实验法。 8．市场细分后的每一个子市场都是由（ ）大致相同的消费者所组成。 选择题

1．“潘婷洗发水，从发根至发梢的营养”，采用的是（ ） A．顾客定位 B．利益定位 C．特色定位 D．品质定位 2．“宝马轿车，成功人士的选择”，采用的是（ ）。 A．利益定位 B．服务定位 C．特色定位 D．顾客定位 3．小天鹅洗衣机“全心全意小天鹅”，采用的是（ ）。 A．顾客定位 B．服务定位 C．特色定位 D．利益定位 4．“百事可乐，不含咖啡因的可乐”，采用的是（ ）。 A．利益定位 B．特色定位 C．位置定位 D．顾客定位 5．无差异市场策略的优点是（ ）。 A．能更好地满足消费者需求 B．竞争力强 C．成本低 D．形象好 6．差异性市场策略的缺点是（ ）。 A．不能满足消费者需求 B．企业形象差 C．竞争力低 D．成本高 判断改错题

（ ）1．市场细分是根据产品的种类来进行的细分。

（ ）2．营销组合是企业将可控因素与不可控因素进行的有机组合。

（ ）3．并非市场细分后的每一个子市场都是企业的目标市场。

（ ）4．市场细分是根据消费者的类别所进行的分类。

四、名词解释 市场调查 市场细分 市场机会 无差异策略 差异性策略 密集性策略 市场开发策略 市场营销组合 五、思考题

⒈什么是市场调查？市场调查有何重要作用？ ⒉市场调查的内容有哪些？

⒊市场细分及其作用？ ⒋什么是市场开发策略？

⒌无差异、差异、密集策略及其优缺点？

第八章 物资管理

第一节 物资管理的任务 一、物资与物资的种类

1．物资通常是指：用于物质生产过程中所消耗的生产资料，如原材料，辅助材料，燃料，动力，工具等；

2．物资管理是指：对生产过程中所需的各种生产数据的管理，包括物资消耗定额管理，物资储备管理和物资供应管理等方面的工作； 3．加强物资管理工作的意义：

1) 物资是企业实现生产过程的物质基础，只有做好物资管理工作，才能保证企业生产的正常运行和不断扩大； 2) 搞好物资管理工作，还能够改善企业的各项技术经济指标，取得较好的经济效果； 3) 加强物资管理，不但能够创造良好的企业经济效益，而且还能够创造良好的社会效益。

29 / 51

由于地球的资源是有限的，特别是有些资源是不可以再生的资源，因此，节约而充分地利用各种资源，就能够保护地球资源，做到人类的经济发展与自然环境的保护同时

并重，实现社会经济的可持续发展。

4．现代企业在生产经营中所使用的物资，是指经过人类加工，进入商品流通并具有实物形态，用于生产消费的生产资料。 5．现代企业在生产经营中所使用的物资的特征： 1) 具有实物形态 2) 具有可流转性 3) 有利于社会再生产过程 4) 经过人类加工过的物质资料

6．物资的种类：(要可从三个方面进行分类) 1) 按物资在生产中的作用可分为：

◇ 主要原料和材料 (原料是构成产品实体的主要物质成份，主要材料是指在生产中起重要，决定作用的材料) ◇ 辅助材料 ◇ 燃料 (一般称为能源物资) ◇ 设备配件 ◇ 工具 2) 按物资的自然属性分类： ◇ 金属材料 ◇ 非金属材料 ◇ 机电产品

3) 按物资的资金来源和使用方向分为： ◇ 生产物资 ◇ 基建物资 ◇ 维修物资 ◇ 专用物资 二、物资管理的任务

现代企业物资管理的基本任务是：以国家的宏观为基础，遵循有关物资运动的客观规律，全面而有效地保证企业生产所需的各种物资的供应，并采取相应的措施，

监督和促进生产过程中合理地、节约地使用物资，以达到企业的生产有效而顺利地进行，提高企业经济效益的目标。具体有以下几个方面的任务：

1) 根据企业生产任务，保证物资供应；

2) 合理使用和节约物资，降低单位产品的物资消耗； 3) 提高物资周转率，加速流动资金周转；

4) 建立物资管理制度，利用现代科学技术，提高企业物资管理水平。

第二节 物资消耗定额管理 一、物资消耗定额及其分类

1．物资消耗定额，是指在一定的生产技术和生产组织的条件下，为制造单位产品或完成单位工作量所规定的必需消耗的物资数量的标准。 2．物资消耗定额是以产品单耗定额(绝对数)来表示，有的物资消耗定额以物资利用率(相对数)来表示 3．物资消耗定额有以下三部分构成： 1) 产品的有效消耗 2) 工艺性消耗 3) 非工艺性消耗

根据上述三类消耗情况，现代企业一般把物资消耗定额分为工艺消耗定额、生产计划消耗定额和供应定额。

4．工艺消耗定额的含义：由有效消耗和工艺消耗两部分构成，是生产过程中必需的消耗，作为发放材料的依据，以便使车间，班组节约用料，降低消耗。 5．生产计划消耗定额的含义：由工艺消耗定额加上在生产过程中产生的不可避免的非工艺性损耗(如废品消耗)构成，是企业编制车间成本计划的依据。 6．物资供应定额的含义：是在工艺定额的基础上，另加一个物资供应系数构成，即： 物资供应定额=工艺定额*(1+物资供应系数)

物资供应系数=合理的非工艺性消耗/物资消耗工艺定额

7.企业在一定的生产技术条件和组织管理水平下，非工艺性消耗一时还难以完全避免，为确保供应，防止生产脱节，就需制订供应定额。因此物资供应定额是计算物资储备量和采购量的依据。

8．物资消耗定额的分类：

1) 按物资在生产中的作用分：原材料定额，主要材料定额，辅助材料定额，燃料定额及工具定额 2) 按物资消耗定额的构成分：工艺消耗定额，生产计划消耗定额和物资供应定额

3) 按物资的使用范围和方向分：产品制造用物资消耗定额，基本建设用物资消耗定额，经营维修用物资消耗定额和技术改造物资消耗定额 4) 按物资消耗的综合程度分：单项物资消耗定额和综合物资消耗定额 二、物资消耗定额的制定

1．从“定质”和“定量”两个方面入手，力求使物资消耗水平建立在技术上可靠，经济上合理，供应上可能的原则上，这里“质”指所需物资的品种，规格和质量要求，

“量”是指物资消耗的数量标准。

2．物资消耗定额制定的方法有：

1) 技术计算法 (是指在详细研究改善生产工艺和科学研究成果的基础上，根据产品的设计图纸和有关技术资料，精确 计算后制定的定额。适用于设计图样和工艺技术

数据齐全，产量较大的产品)

2) 统计分析法 (它是根据以往生产中物资消耗的统计资料，并考虑生产技术等变化因素，通过分析、比较和计算而确定物资消耗定额的方法。适用于有完整准确的统计

资料且重复性生产的产品)

3) 实际测定法 (它是在工作现场运用称量或计算等手段，对物资消耗进行实际查定、测算、然后依据生产条件加以研究、修订，从而制定出物资消耗定额的方法。适用

于生产批量大，周期短，工艺简单，涉及加工工种和员工较少的情况)

4) 经验估计法 (是根据技术人员和生产工人的实践经验。参考有关技术资料和产品实物，并考虑生产、技术等因素而制定的物资消耗定额的方法。适用于单件小批生产

的产品)

三、物资消耗定额的管理

物资消耗定额的管理是物资管理工作中相当重要的一个环节，主要由以下几个方面： 1) 物资消耗定额必要文件的汇总

2) 物资消耗定额的审批与经济责任制度的建立 3) 物资消耗定额管理的明确分工

4) 物资消耗定额执行情况的检查与定期修订

第三节 物资储备定额管理 一、企业物资储备及其作用

30 / 51

1．企业的物资储备是指：已由厂外供应单位进入厂内，但尚未投入到生产领域而在一定时间内需要在仓库内暂时停滞的物资，包括：经济储备，保险性储备和季节储备

等。

2．物资储备的作用：

1) 合理的物资储备可以解决供应部门和需求部门的供和求在时间上和数量上不一致的矛盾，防止供应中断，交货误期，是保证生产连续和稳定的重要条件，它有利于提

高供货弹性，适应需求变动，减少产销矛盾。

2) 物资储备作为一种有效的调节手段，可以防止难以预料的意外情况的发生而对正常生产秩序产生不利影响 二、物资储备定额的制定

1．物资储备定额的含义：是指在一定生产技术和组织条件下，为保证生产顺利进行所必需的，经常的，合理的物资储备数量的标准。 2．影响物资储备定额的因素有哪些： 1) 企业内部包括：

◇ 企业本身生产特点和企业的规模的大小 ◇ 企业储备能力和内部物资管理 ◇ 企业管理水平 2) 企业外部环境包括：

◇ 社会物资生产发展水平和国民经济管理水平； ◇ 物资管理；

◇ 供货货源的充足程度以及供货单位的生产条件，订货，发货的期限； ◇ 供需双方的距离和运输状况；

◇ 物资本身的特点(贵重与否，存储寿命长短)等。 3．物资储备定额的种类：

1) 经常储备定额 2) 保险储备定额

3) 季节性储备定额 (为了适应进料，用料的季节性特点) 4.物资储备定额的作用：

首先：物资储备定额是确定物资供应计划，正确组织供应物资的依据；

其次：物资储备定额可以帮助物资管理人员掌握和监督库存情况，以便合理控制库存；

最后：物资储备定额也是企业核定储备资金的重要依据，这有利于节约有限的资金，加速资金的周转。 5．物资储备定额的制定 1) 以期定量法 (供应期法)

物资储备定额=平均每日需用量*合理储备天数 平均每日需用量=计划期物资需用量/计划期天数 经济储备定额=平均每日需用量×供应天数 保险储备定额=平均每日需用量×保险储备天数 季节性储备定额=平均每日需用量×季节性储备天数

由于运输中断等原因造成的季节性进料，季节性储备天数等于正常进料中断的天数。凡是建立了季节性储备的物资，在这一季节内，不需要建立经常储备和保险储备。 2) 经济订购批量法 (含义：是从企业本身节约费用支出来确定物资经常储备的一种方法) 从物资储备相关的费用来分析，主要有订购费用和保管费用两大类。

经济订购批量，是指某种物资的订购费用和保管费用两者之和的总费用最低的一次订购数量。其中，订购费包括物资从订货到入库过程所需要的各种费用；保管费用是指

物资储备占用资金的利息、仓库管理费和物资存储耗费。

经济订购批量=√(2*物资年需用量*每次订购费用)/单位物资的保管费 详解P128 三、物资储备定额的管理

1．企业物资储备定额管理应从以下几方面入手： 1) 建立和健全物资储备定额管理制度

2) 设立合理的物资储备定额管理的指标 (反映物资储备周转变化的指标有：物资储备周转次数和物资储备的周转日数。反映物资储备管理水平的指标有：物资储备平均

正常率、物资储备周转加速率、物资保管费用率、物资订货费用率、物资储备合用率和物资储备准确率等。)

3) 采用行之有效的物资储备定额管理办法

◇ 从库存量的控制入手，保证物资储备定额的执行 ◇ 从储备资金的控制入手，保证物资储备定额的实施 ◇ 从采购方式入手，保证物资储备定额的落实

第四节 物资供应管理

一、企业物资供应管理的内容和意义

1．企业物资供应管理的含义：指为保证企业生产顺利进行而对企业物资计划的编制和执行以及对企业物资供应的组织工作所进行的管理。 2．企业物资供应管理的内容有：

1) 企业物资供应计划的管理(这包括确定企业计划期的物资用量；碇物资的消耗定额和储备定额；编制物资供应计划并实施；按照物资消耗定额及时供应生产需要等内

容。)

2) 企业物资供应组织管理(它包括物资采购、组织货源和合同管理等工作) 3．企业物资供应管理的意义：

1) 企业物资供应管理工作直接关系到企业生产的中心环节，即能否按质、按量、及时、充分地获得生产所需的物资，保证生产、建设和科研任务的完成

2) 企业物资供应管理又是企业提高经营管理水平的中心环节，因为通过编制和执行物资供应计划，就可以考核物资使用情况，避免浪费，降低成本，提高企业的经济效

益。

二、物资供应计划管理

1．企业物资供应计划管理主要指企业物资供应计划的编制。它包括确定各种物资的需用量、确定期初的库存和期末储备量，编制物资供应计划和物料需求计划。 2．物资供应计划管理应从哪些方面入手：

1) 确定物资需要量 (物资需用量的确定可以分为：直接计算法和间接计算法)

直接计算法是根据计划任务数量和物资供应定额来确定物资需用量的。这种方法具有准确可靠的优点，大多用于主要原材料及一部分有消耗定额的辅助材料需要量的计算。

其计算公式为：物资需用量=计划产量×单位产品供应定额-计划回收利用废品数量。

31 / 51

间接计算法又称比例计算法，它是按一定的比例、系数来估算物资需用量的。一般适用于某些不便于制订消耗定额的物资，或者耗用量不大的辅助材料。其计算公式为：

物资需用量=计划年度产值(千元)×(1-可能降低的百分比)× 上年实际消耗量/上年产值(千元)

2) 确定期初库存和期末储备量

3) 编制物资供应计划 (由三部分组成：物资平衡表，采购物资计划表和文字说明) 4) 物料需求计划(MRP) MRP是物料需求计划的简称 3．MRP在20世纪60年代在美国产生 4．MRP的目标：

1) 及时取得生产所需的原材料及零部件，保证按时供应用户所需的产品； 2) 保证尽可能低的库存水平；

3) 计划生产活动与采购活动，使各部门生产的零部件，采购的外购件与装配的要求在时间和数量上精确衔接。 5．MRP系统的运行步骤：

1) 根据市场预测和客户订单，正确编制可靠的生产计划和作业计划 2) 正确编制产品结构图和各种材料、零部件的明细表

3) 正确掌握各种物料和零部件的库存资料，其中包括实际库存量、最高储备量、保险储备量等

4) 正确规定各种材料和零件的采购交货日期，以及订货周期和订货批量，以保证生产作业计划的顺利实施 5) 在掌握上述资料的前提下，运用MRP的逻辑计算，确定各种材料和零件的总需求量和实际需求量

6) 按照各种物料和零件的实际需要量，以及规定的订货批量和订货周期，向采购部门发出采购通知单或向本企业生产车间发出生产指令。 6．MRP的输入信息 1) 生产计划信息 2) 库存状态信息

3) 产品结构信息 (产品结构又称零件(材料)需求明细) 三、物资供应组织管理

1．物资供应组织工作是指：企业物资供应部门根据已确定的物资供应计划，通过相应的采购管道，取得企业所需要各种物资的经济活动。 2．物资供应组织管理包括以下几方面的内容： 1) 物资采购

为确保企业物资采购工作的质量，企业物资供应部门着重做好哪些方面的工作：

◇ 以物资采购计划为依据，做好物资采购的决策(企业物资采购供应部门应以物资采购计划为依据，从技术、经济及社会三方面考查并选择物资采购的对象，为企业提高

经济效益打下坚实的基础。)

◇ 坚持择优选购的原则(含义：一是对供货单位的择优问题，二是对所需物资的择优选购问题)

◇ 搜集和掌握物资采购的信息(包括货源信息、渠道信息、价格信息、运输信息、科技信息等。企业可以根据所掌握的货源、渠道、价格、运输、科技等信息内容选择那

些物资质量合适、价格便宜、费用省、交货及时、服务好的供应单位进行交易。)

2) 组织货源

3) 合同管理(是对企业为采购物资所签订的物资购销合同进行管理。其中购销合同是指供需双方在执行物资供应或协作合同中，通过自愿协商签订的一种具有法律效力

的契约)

要做好合同管理，必须注意以下问题： ◇ 协商合同条款

◇ 严格审批程序，把好合同签约关 ◇ 按合同内容履约等 课后练习题：

1. 什么是物资管理，企业进行物资管理的意义？ 2. 物资管理的主要任务是什么？ 3. 试说明物资消耗定额的构成情况？ 练习八 一、填空题

1．企业物资储备的种类包括：经常性储备、季节性储备和（ ）性储备。

2．经过人类加工，进入商品流通并具有实物形态，用于生产消费的生产资料是（ ）。 3．指经过人类劳动，从自然界中生产出来被当作劳动对象的物资是（ ）。 4．工艺消耗定额是由（ ）和工艺消耗两部分构成的。 二、选择题

1．物资消耗定额制定主要有四种基本方法。下面不在其中的是（ ）。 A．技术计算法 B．统计分析法 C．产品定额法 D．实际测定法 2．企业物资消耗一般由三部分构成。下面不在其中的是（ ）。 A．产品的有效消耗 B．工艺性消耗 C．非工艺性消耗 D．维修消耗 三、判断改错题

（ ）1．工艺消耗定额是由有效消耗和计划消耗两部分构成的。

（ ）2．在物资消耗构成中，如生产中产生废品、运输和保管损耗，属于工艺性消耗。 名词解释

物资 原料 物资消耗定额 物资储备定额 经济订购批量 思考题

1．物资管理的具体任务？ 2．现代企业在生产经营中所使用的物资一般具有哪些特征？ 3．如何加强企业物资储备定额的管理？ 六．计算题

某企业每年需消耗甲物资2000件，单位价格为100元，年储存费率为10％，每次每件货的订购费用为100元，请计算该企业的经济订购批量？

第九章 质量管理

第一节 质量管理概述 一、产品质量的概念

1．产品质量：是指产品适合一定用途、满足一定需要的特殊性质；在质量控制上通常称为质量特性。

2．为了具体确定产品应达到的水平，必须把反映产品质量特性若干技术经济指针确定下来，成为共同遵守的标准，这就是产品质量标准和技术标准；

32 / 51

3．产品质量标准是衡量产品质量是否合格的依据，是企业进行质量管理的尺度； 4．由于产品质量特性上的复杂性，企业对质量特性的理解应注意以下几点： 1) 产品质量应反映客观要求 2) 产品质量应面向消费者 3) 产品质量应该考虑价格因素

4) 产品质量与企业各方面的工作质量是密切联系的

狭义的质量，主要指产品质量；而广义的质量，是指产品质量赖以形成的各方面的工作质量。工作质量是指：在生产经营过程中对产品质量有影响的各种工作，包括技术工作，管理工作，组织工作和服务工作。虽然工作质量不能直接说明产品本身质量的好坏，但却对产品质量起着保证作用。因此，企业要提高产品质量，道德要提高工作质量。 二、提高产品质量的意义

1．产品质量的优劣，是衡量一个国家生产力发展水平以及技术，经济发展水平的重要标志； 2、提高产品质量的意义： 1) 产品质量与人民生活息息相关 2) 产品质量与市场竞争息息相关 3) 产品质量与经济效益息息相关 三、质量管理的发展

1．现代质量管理，是同科学技术与管理科学的发展，以及同商品生产的发展紧密相连的 2．质量管理的发展过程经历了三个阶段： 1) 质量检验阶段 (初级阶段)

2) 统计质量控制阶段 (20世纪40年代后，质量管理的基本方法是利用数理统计学的原理)

3) 全面质量管理阶段 (50年代后期和60年代初，美国质量管理专家米艺、弗根堡等人提出“全面质量管理“概念)。即把生产技术、经营管理和统计方法紧密结合起来，建立一整套完整的质量工作体系。它不只是检验产品，也不只是生产过程的统计质量控制，而是从产品设计、原材料供应、加工制造到销售服务全过程都实行质量管理，把影响质量的各个因素，全面系统地管起来，为进一步提高产品质量创造条件。 第二节 全面质量管理 一、全面质量管理的含义

1．全面质量管理的英文简称为TQC

2．最早提出全面质量管理的是弗根堡姆，他对全面质量管理所下的“定义“是：为了能够在最经济的水平上，并考虑到充分满足顾客要求的条件下进行市场研究、设计、制造和售后服务，把企业内部各部门的研制质量、维持质量和提高质量的活动构成一体的一种有效体系。 3．他的这个定义主要强调了哪几个方面：

1) 这里的“全面”是相对于统计质量控制中的“统计”而言的。就是说，要生产出满足顾客要求的产品，单靠数理统计方法控制生产过程是很不够的，还必须从质量管理的理论、方法和成果密切统一的要求出发，注重一系列的组织协调工作，从而更全面地去解决产品质量问题。

2) 这里的“全面”还相对于制造过程而言。产品质量有一个产生、形成和实现的过程，其中包括市场研究、研制、设计、制订标准、制定工艺、采购、配备设备与安装、加工制造、工序控制、检验、销售、售后服务等环节。这些环节是环环相扣、相互制约、相互促进、不断循环，周而复始的。全面质量管理，就是要组织管理所有这些研制质量、维持质量和提高质量的活动，使之成为一个有机统一的体系。

3) 产品质量应当是“最经济的水平”与“充分满足顾客要求”的统一。就是说，讲产品质量，离不开顾客的要求，离不开经济效益，离不开质量成本。

4．我国的质量管理专家认为，全面质量管理就是：企业全体职工及有关部门同心协力，把专业技术，经营管理，数理统计和思想教育结合起来，使产品质量产生，形成和实现全过程中的所有保证和提高产品质量的活动构成一个有效的体系，从而充分利用人力，物力，财力，信息等资源，以最经济的手段生产出顾客满意的产品。

ISO8402：1994《质量-术语》中明确了全面质量管理的定义是：“一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过让顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径。” 二、全面质量管理的特点

1．全面质量管理的突出特点在于它管理的全面性，它管理的对象的全面性：它管理的过程的全面性；它参与管理人员的全面性；它所运用的方法的全面性 2．全面质量管理的特点：

1) 全面质量管理要求全员参与的质量管理

2) 全面质量管理的范围涉及产品质量产生，形成和实现的全过程 3) 全面质量管理是要求企业全体部门参加的管理 4) 全面质量管理方法的多样性 三、全面质量管理的主要工作内容 1．全面质量管理的主要工作内容：

1) 设计试制过程的质量管理 (设计试制过程包括调查研究 、产品设计、工艺设计、工装设计与制造、样品试制鉴定等环节。设计试制过程对产品质量的形成起决定性作用，因而是质量管理的关键环节。设计试制过程应做好如下工作：制定好产品质量目标；参与设计审查、工艺验证和试制鉴定；进行产品质量的经济分析。)

2) 制造过程的质量管理(是产品质量的直接形成过程，应抓好以下几项工作：提高工艺质量，严格工艺纪律；组织均衡生产和文明生产；组织技术检验，加强对不合格品的管理；及时掌握质量动态，进行质量分析；运用统计拨云见日一控制方法，搞好工序质量控制。)

3) 辅助生产过程的质量管理 (企业辅助生产过程主要包括物资供应，工具供应，设备维修等内容。这些工作的好坏，直接影响着制造过程的质量。) 4) 使用过程的质量管理 (是考验产品实际质量的过程，是质量管理的“归宿点”，也是企业质量管理的起点)

产品使用过程的质量管理应抓好以下工作：积极开展技术服务；进行使用效果要与使用要求的调查；提高售后服务，变“三包”(包修、包换、包退)为“三保”(保证向用户提供优质产品、充足的配件、良好的服务) 四、全面质量管理的基础工作 1．全面质量管理的基础工作：

1) 标准化工作 2) 计量理化工作 3) 质量信息管理工作 4) 质量责任制工作 5) 质量教育工作

企业的标准包括技术标准和管理标准两个方面。技术标准是企业的技术规范，是进行生产技术活动的基本依据，是产品质量特性的定量表现；管理标准是研究和规定企业生产经营中计划、监督、控制等管理职能而制订的准则，是组织和管理企业生产经营活动的依据和手段。它包括生产经营和管理性业务标准、各项工作程序、规章制度、工作标准等

计量工作(包括测试、化验、分析、能源计量等)是保证产品质量的重要手段。计量工作的重点在于统一计量制度、组织计量传递、保证计量统一，否则生产过程难以控制和进行，制订和贯彻标准与提高产品质量也就失去了依据。为搞好计量工作，一是要设置合适的计量管理机构和配置相应的管理人员；二是建立和健全计量管理制度；三是通过对职工的培训教育督促，确保其对计量器具的正确、合理使用；四是开展计量器具的周期鉴定，及时修理和报废仪器、计量器具；五是不断改进计量器具和计量方法。

质量责任㓡中企业经济责任制的重要内容，它要求明确规定每个人、每个部门在质量工作中的具体任务、职责和权限，以做到质量工作事事有人管，人人有专责，办事有标

33 / 51

准，工作有检查。建立质量责任制应注意：一是经济责任制以质量责任制为重要内容，实施考核奖惩；二是分对象、分专业地订出企业各部门和各类人员的质量责任制；三是尽可能地做到量化考核，一些难以做到的项目可先从定性开始，摸索规律，逐步黑心量化；四是先试点，后推广，逐步完善。

质量教育工作是指企业为了提高职工的质量管理工作而进行的职工教育工作。质量教育包括两方面的内容：一方面是职工质量意识教育和一般技术的培训；另一方面是质量管理基础知识的普及教育。

五、全面质量管理的基本工作程序

1．全面质量管理，实际上是按照PDCA管理循环原理不断进行循环的过程；

2．PDCA循环的全面质量管理的基本方法和基本工作程序是由美国质量管理专家戴明提出来的，称为“戴明循环” 3．PDCA循环的工作程序的步骤即(全面质量管理的工作程序是) P阶段---计划阶段

1) 分析现状，找出存在的问题 2) 分析原因及影响因素 3) 找出主要影响因素 4) 针对主要因素制订措施 D阶段---实施阶段

5) 按预定计划，目标及人员分工安排实施 C阶段---检查阶段

6) 检查计划，措施的执行情况，是否收到了预期的效果 A阶段---处理阶段

7) 总结检查结果，纳入相应标准，制度或规定中 8) 提出这一循环尚未解决问题，转入下一个PDCA循环 4．正确理解PDCA循环，应注意三个特点：

1) PDCA循环具有连续性，每一循环有头有尾，有先有后，四个阶段是相对的，不能割裂开来考虑 2) PDCA循环每转动一周就提高一步，不断转动就不断提高

3) PDCA循环是大环套小环，形成一个体系，也就是说，各级、各部门PDCA循环都在变动，都围绕着企业目标这个中心，朝同一方向转动。 第三节 质量控制的几种常用统计分析方法 常用的统计分析方法有：

1) 排列图法 2) 因果分析图法 3) 散布图法 一、排列图法

1．排列图法又称：主次因素排列图，是由意大利经济学家帕雷特最先提出和应用的，故称为帕雷特图； 2．排列图是由：两个纵坐标，一个横坐档及一组直方块和一条折线构成； 3．制作排列图时，应注意的事项：

1) 主要因素不宜过多，否则就失去了找主要因素的作用

2) 纵坐标可以用“件数”表示，也可以用“时间”、“金额”来表示，以便更切实地反映出损失情况

3) 当对质量问题影响不大的一般因素较多时，可以把这些因素合并起来作为“其它”一项，置于纵坐标的末端 4) 确定了主要因素，采取了相应的措施以后，为了检查措施效果，还要重新画出排列图来 二、因果分析图法

1．因果分析图法也叫特性因素图，也叫树枝图或鱼刺图； 2．制作因果分析图，应注意的事项：

1) 影响质量问题的大原因，通常有这样5个方面：人，机器，材料，方法和环境。但也不能一概而论，应具体问题具体分析。 2) 要充分发扬民主，把各种不同意见都记录下来 3) 在进行原因分析时，应当具体到能采取措施为止

4) 大原因包括许多具体原因，因此，把大原因作主要原因还不能解决问题，必须层层深入，找到具体关键环节 5) 画出因果分析图，定出主要原因后，还应到现场去落实主要原因的项目 ，再订出措施去解决 6) 措施实施后 ，还应再用排列图等检查其实际效果。 三、散布图法

1．散布图表示两个变量之间关系的图，又称相关图； 2．散布图的种类：

1) 强正相关，即X增大时，Y也显着增大 2) 强负相关，即X增大时，Y也显着减少 3) 弱正相关，即X增大时，Y 也大体增大 4) 弱负相关，即X增大时，Y也大体减少 5) 不相关，即X变化对Y没有什么影响

6) 非线性关系，即X与Y之间不存在直线相关关系 3．制作散布图时，应注意的事项：

1) 要做好数据分层，这样可以避免两种情况发生

◇ 从资料整体上观察不到两因素的相关性，但分层后却出现相关关系

◇ 在不正确地过细分层情况下看不出两因素的相关性，而在较粗的层次上却存在相关关系 2) 要取足数据(一般为30组以上)

3) 对明显偏离群体的点，要查明原因，对被确认为异常点的要剔除 第四节 质量体系与质量认证 一、ISO9000系列标准的基本内容

1．ISO9000质量管理和质量保证系列标准是第一个国际性的管理标准 2．ISO是国际标准化组织的英文简称；成立于1947年2月，

3．1987年正式颁布了ISO9000质量管理和质量保证系列标准，这一系列标准由ISO9000、ISO9001、ISO9002、ISO9003、ISO9004组成； 4．ISO系列标准由以下五个部分组成：

1) ISO9000-1质量管理和质量保证标准---第1部分：选择和使用指南

(阐述了一些关键术语及相互关系；阐述了一个组织应力求达到的质量目标、质量体系的环境特点和质量标准；规定了质量体系标准的应用范围，提出了三种质量保证模式的选

34 / 51

用和剪裁指南；规定了质量体系证实文件和质量文件的内容以及供需双方在签订合同前应作的准备等内容) 2) ISO9001质量体系---设计、开发、生产、安装和服务的质量保证模式 3) ISO9002质量体系---生产、安装和服务的质量保证模式 4) ISO9003质量体系---最终检验和试验的质量保证模式 5) ISO9004-1质量管理和质量体系要素---第1部分：指南

5．企业通过ISO9000系列标准的认证，是企业全面质量管理水平的一种体现。通过这种认证可以作为企业质量管理的一具“里程碑”，但不是企业质量管理的顶点。 二、质量体系

1．质量体系有关的几个术语：

1) 质量方针 (由组织的最高管理者正式发布的该组织总的质量宗旨和质量方向)

2) 质量管理 (确定质量方针，目标和职责并在质量体系中通过诸如质量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动) 3) 质量保证 (为了提供足够的信任表明实体能够满足质量要求，而在质量体系中实施并根据需要进行证实的全部有计划和有系统的活动) 4) 质量控制 (为达到质量要求所采取的作业技术和活动)

5) 质量体系 (为实施质量管理所需的组织结构、程序、过程和资源) 2．质量体系内容：

1) 企业各部门和各级各类人员的质量职责和权限 2) 与质量体系相适应的组织结构 3) 必要的资源和人员 4) 各类活动的工作程序

3．质量体系文件是质量体系的表现，它是对质量体系的制度、方法、活动、程序等内容的系统整理和总结，它包括：质量方针、质量手册、质量计划、质量记录等内容； 质量体系所包括的主要活动，会因企业的目标、资源、产品、要求的不同而不尽相同，一般应考虑以下活动：A、市场调查研究的质量保证活动；B、产品设计和技术规范的质量控制活动；C、原材料、半成品、元器件等外购器材和外协件的质量控制活动；D工工敢技术和生产准备的质量控制活动；E生产制造过程的质量控制活动；F检验和试验的质量控制活动；G搬运、包装和储存的质量保证活动；H销售和发运的质量保证活动；I安装和运行的质量保证活动；J技术服务、维护以及用后处理的质量保证活动。 4．建立质量体系的一般步骤：

1) 认真学习ISO9000系列标准，对照企业现状，查找差距和问题点，制订目标计划； 2) 企业领导要在不断强化职工质量意识的基础上，制订质量方针和质量目标；

3) 合理配置质量组织结构，包括建立健全综合质量管理机构，质检机构，质保机构，建立形成包括决策层，管理层，执行层，内外审核咨询人员层的质量网络； 4) 选择质量体系要素；

5) 质量体系要素和质量职能的展开和分配，就是将质量体系要素按企业实际需要展开为一系列达到可操作性的质量职能活动，并转化为有关部门、岗位的质量职责； 6) 完善基本工作，开发智力，坚持技术进步，落实企业人员和资源的优化配置，提高其保证能力； 7) 组织对质量手册，程序文件等质量体系文件的编制，实现质量体系的文件化；

8) 建立企业质量信息回馈网络，完善提高质量信息回馈功能，开展好质量体系的动态管理；

9) 企业应开展好质量体系内部审核活动及每年至少进行一次的管理评审，组织好纠正与预防活动，实施对质量体系有效性评定。 三、质量认证

1．质量认证的概念：ISO/IEC指南2-1986，由可以充分信任的第三方证实某一经鉴定的产品或服务符合特定标准或其他技术规范的活动 2．品质认证的概念：ISO/IEC指南2-1991，第三方依据程序对某项产品、过程或服务符合规定的要求给予书面保证(合格证书)

3．产品质量认证是：依据产品标准和相应技术要求，经认证机构确认并通过颁发认证证书和认证标志来证明某一产品符合相应标准和相应技术要求的活动； 4．质量认证的概念有几个要点： 1) 质量认证的对象是产品或服务 2) 标准是认证的基础

3) 取得认证资格的证明方式是合格证书和合格标志 4) 质量认证是第三方从事的活动

5．国家标准化机构是各国公认的第三方，于机构的质量协会，的检验机构也属于第三方； 6．质量认证的四个基本要素：

1) 型式试验 2) 质量体系检查 3) 监督检验 4) 监督检查 7．产品认证和质量体系认证的关系

产品认证即：产品型式试验加企业质量体系评定加认证后监督(质量体系复查加企业和市场抽样检验) 质量体系认证即：对企业按所要求的技术标准生产产品的质量体系进行检查、评定加认证后监督； 产品认证和质量体系认证比较： 项 目 对 象 特定产品 1)产品质量符合指定标准要求 获准认证条件 2)质量体系满足指定的质量保证标准(ISO9002或ISO9003)要求及特定产品的补充要求 证明 方式 证明的使用 性 质 产品认证证书，认证标志 证书不能用于产品，标志可用于获准认证的产品上 自觉性；强制性 获得产品认证资格的企业一般无需两者 关系 再申请质量体系认证(除非申请的质量保证标准不同)但没有规定可以发两张证书 8．实行认证制度的作用：

1) 可以帮助消费者对商品的选购，有效地维护消费者利益

产品认证 质量体系认证 企业的质量体系 质量体系要满足申请的质量保证标准(ISO9001、9002或9003)要求和必要的 补充要求 质量体系认证(注册)证书，认证标志 证书和标志都不能在产品上使用 自愿性 获得质量体系认证资格的企业可以再申请特定产品的认证，但免除对质量体系通用要求的检查 35 / 51

2) 可以推动技术标准的贯彻执行，实现扶优限劣的

3) 可以促进企业建立健全质量体系，保证和提高产品质量以及企业质量管理水平的提高 4) 促进国家计量水平的提高以及具有公正性，科学性，权威性的认证检验机构的发展 5) 可以减少社会的重复检验和试验，节约大量的检验和试验费用 6) 利于提高本国产品在国际市场上的竞争能力 7) 可给销售者带来信誉和经济利益 8)利于国家对本国产品质量的宏观管理 课后练习题：

1． 什么是产品质量？什么是工作质量？ 2． 全面质量管理的含义及特点是什么？ 3． 全面质量管理的基础性工作有哪些？ 4． 制作排列图应该注意哪些事项？

5． 什么质量体系，质量控制，质量保证，质量方针？ 6． 产品认证和质量体系认证的区别是什么？ 练习九

一、判断改错题

（ ）1．质量是指产品适合一定用途、满足一定需要的特殊性质。

（ ）2．质量符合国家标准的产品就是畅销的产品。

（ ）3．高质量、高价格的产品一定畅销。

（ ）4．工作质量可以直接说明产品本身质量的好坏。

（ ）5．通常，顾客是愿意为高质量而付出高价格的。

二、填空题

1．产品质量标准是衡量产品质量是否合格的（ ）。 2．产品质量标准是企业进行质量管理的（ ）。 3．产品的选择权在（ ）。

4．广义的质量是指产品质量赖以形成的各方面的（ ）质量。 5．企业要提高产品质量，首先要提高（ ）质量。

6．质量管理经历了三个阶段，分别是质量检验阶段、（ ）阶段和全面质量管理阶段。 7．全面质量管理的英文简称为（ ）。

8．产品质量应当是“充分满足顾客要求”与（ ）的统一。 9．讲产品质量，离不开质量成本、离不开经济效益、离不开（ ）。 10．全面质量管理的突出特点在于它管理的（ ）。

11.TQC内容包括设计试制过程、制造过程、辅助过程和（ ）过程的质量管理。 12．PDCA循环的全面质量管理的基本方法和基本工作程序，通又称为（ ）。 三、选择题

1．对产品质量的形成起着决定性作用，因而是质量管理关键环节的是（ ）。 A．制造过程 B．设计试制过程 C．检验过程 D．控制过程 2．产品质量是一个以（ ）中心的概念。 A．产品 B．企业 C．竞争 D．顾客

3．在帕雷特因素分析法中A类因素为（ ）因素。 A．一般 B．普通 C．主要 D．次要

4．在帕雷特线中，累计百分比为90％—100％的因素为（ ）因素。 A．一般 B．重要 C．主要 D．次要 5．ISO系列标准由五个部分组成，其中ISO9001涉及的是（ ）。

A．质量管理和质量保证标准； B．生产、安装和服务的质量保证模式；C．设计、开发、生产、安装和服务的质量保证模式；D．质量管理和质量体系要素。 6．ISO系列标准由五个部分组成，其中ISO9002涉及的是（ ）。

A．质量管理和质量保证标准； B．生产、安装和服务的质量保证模式；C．设计、开发、生产、安装和服务的质量保证模式；D．最终检验和试验的质量保证模式； 7．ISO系列标准由五个部分组成，其中ISO9003涉及的是（ ）。

A．质量管理和质量保证标准； B．生产、安装和服务的质量保证模式；C．设计、开发、生产、安装和服务的质量保证模式；D．最终检验和试验的质量保证模式； 8．为达到质量要还应所采取的作业技术和活动，是（ ）。 A．质量管理 B．质量控制 C．质量保证 D．质量方针

9．全面质量管理必须做好基础工作。下面关于相关基础工作不准确的表达是（ ）。 A．质量教育工作 B．计量理化工作 C．战略规划工作 D．标准化工作 10．全面质量管理的全面性体现在四个方面。下面不正确的表达是（ ）。 A．管理内容的全面性 B．管理过程的全面性 C．参与管理人员的全面性 D．运用方法的全面性 四、名词解释

产品质量

全面质量管理 工作质量 五、思考题

1．全面质量管理的含义及特点是什么？ 2．全面质量管理的主要工作内容？ 3．全面质量管理的基础性工作有哪些？ 4．产品使用过程的质量管理包括哪些内容？ 5．全面提高产品质量有什么重要意义？ 6．如何理解产品质量的特性？

第十章 成本费用管理

36 / 51

第一节 现代成本费用管理的新观念 一、现代成本管理的观念

现代成本管理观念以为，成本管理是为实现各部门，各单位管理者的成本责任，提高管理者的成本意识，制定成本目标，并通过一系列活动提高成本效率的管理工作； 1．成本管理的对象是：管理者的成本责任

2.成本管理的主体是：企业的各级管理者，包括(厂长，经理，车间主任，科长以及工段长，班组长直至员工 3．成本管理的手段是：制定目标成本，落实成本责任 4．成本管理的直接目的是：完成成本责任，提高成本效率

成本效率：是一种比值关系，是收益与其相关的成本费用之间的比值，即成本效率=收益/成本 5．成本管理的核心是：管理者的成本费用意识 二、成本责任 1．成本责任的概念

1) 成本责任是与管理权力相对应的(也是在企业内部划分成本责任的依据和基础)

2) 成本责任是负有成本责任的管理者的个人责任，而不是集体的共同责任(成本责任分解到各部门各单位还不行，必须落实到责任者即管理者个人头上。惩罚要针对责任者个人，而不是集体，只有责任到人，奖惩也到人，才能保证成本责任的落实与实现。) 3) 成本责任是一种财务会计责任 企业的会计分为：财务会计和管理会计 三、 成本意识

1．现代成本管理中的成本意识，是指能自觉地将生产经营活动与成本费用、收益进行挂钩考虑的习惯，能够比较准确地判断成本效率的能力和提高成本效率积极性的综合表现。 2．成本意识包括三层意思：

第一层是思考习惯，即将成本费用与生产经营活动挂钩考虑。

第二层是判断成本效率的能力，要求管理者心中有数，对每一产品或每一项工作的收益与相关的成本费用的比率有较准确的把握和判断。 第三层是要有提高成本效率的积极性，有了这种积极性，思考习惯和判断能力才能发挥作用。因此，提高成本效率的积极性是成本意识的核心。 3．在实践中对成本意识的理解还有3点： 1) 成本意识是一种问题意识和改进意识； 2) 成本意识是一种高度的责任感；

3) 成本意识的关键是要找到提高成本效率的有效途径。

第二节 成本费用管理的内容 一、成本费用的内容

1．成本与费用的区别与联系：

区别：它们计算的基础不同，费用一般是指某一时期内所发生的耗费，因而它常常与一定的时间范围相联系；成本则是指耗费生产要素的补偿价值，一般可以理解为生产费用的对象化，根据权责发生制原则，它不受时间的，而与一定的对象即产品相联系

联系：两者的经济内容一致，都是劳动耗费，因此通常把两者连在一起称为成本费用，甚至在一些场合可以相互替代 2．成本费用的内容： 1) 制造成本的内容

◇ 直接材料 ◇ 直接工资

◇ 其它直接支出 ◇ 制造费用即间接费用 2) 期间费用的内容

企业行政管理部门组织和管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用和为销售及提供劳务而发生的销售费用统称为期间费用。期间费用因与产品生产无直接的关系，所以期间费用不计入生产成本，而直接计入当期损益。

构成期间费用的具体内容：

◇管理费用 ◇ 财务费用 ◇ 销售费用

2.1职工福利费是按职工工资总额的14%提取，用于职工医药费，职工困难补助和职工集体福利设施等支出的费用

2.2企业的下列支出，不得列入成本费用：为购置和建造固定资产，购入无形资产和其它资产的支出，对外投资的支出，被没收的财物，各项罚款，赞助，捐赠支出以及国家规定不得列入成本费用的其它支出 二、成本费用管理的意义 1．成本费用管理的意义：

1) 加强成本费用管理，有利于提高企业的经济效益 2) 加强成本费用管理，有利于企业的生存与发展 3) 加强成本费用管理，有利于推动其他方面的工作

总之，通过加强成本费用管理，不断降低产品成本，减少费用开支，提高企业经济效益，是企业财务管理的重要问题。 三、成本费用管理的要求 1． 成本费用管理的要求：

1)切实做好成本费用管理的基础工作(基本工作有如下：) ◇ 建立健全定额管理制度 ◇ 建立健全原始记录制度 ◇ 建立健全计量验收制度 ◇ 建立健全企业内部计划价格制度 2)正确划分各种成本费用的界限

◇ 正确确定费用的归属，分清费用界限

(分清生产成本与期间费用的界限；分清生产成本与资本性支出的界限；分清生产成本与营业外支出的界限。) ◇ 正确分摊费用，分清成本的界限

(分清本期成本和下期成本的界限；分清企业内部各部门之间成本的界限；分清各种产品成本费用界限；分清完工产品与在产品成本的界限) 3)采用适当的成本计算方法 (有品种法，分批法，分步法，定额法)

4)实行全面成本费用管理 (就是企业各部门、车间、班组、个人各个层次，生产、技术、经营、后勤服务各个部门和环节，都要落实成本责任，全方位实行成本费用的核算与管理。)

品种法是指按照产品品种归集生产费用，计算产品成本的方法。

分批法是指所有的生产费用要分别以产品的订单或批别来归集，计算产品成本的方法。

37 / 51

分步法是指按照生产过程中各加工步骤归集生产费用，计算各步骤半成品和最终产成品成本的一种方法。

定额法是指以产品品种或类别作为成本计算对象，根据产品的实际产量，核算产品的定额生产费用和实际发生费用之间的定额差异，然后用完工产品的定额成本，加减定额差异和定额变动的差异，计算出完工产品的实际成本的方法。

第三节 成本费用的预测和计划 一、成本费用预测

1．成本费用预测是：根据历史成本费用数据和有关经济信息，采用一定科学方法，对未来一定时期的成本费用变动趋势所作的测算和分析； 2．成本费用预测的意义：

1) 成本费用预测是企业进行生产经营决策的依据 2) 成本费用预测是编制成本费用计划的基础 3) 成本费用预测，可以提高企业的经济效益 3．成本费用预测的内容：

1)新产品投产预测 2)产品计划年度的成本预测 3)期中成本费用预测 4)产品成本及费用变动趋势的预测 4．成本费用预测的基本程序

1) 明确进行成本及费用预测的目标，对象和要求，并进一步确定预测运用的方法和需占有的资料； 2) 搜集整理相关资料，为预测工作做好准备；

3) 分析资料，选择一定的方法对预测期成本，费用水平及变动趋势做出定性或定量的预测； 4)对预测的初步结果进行分析和评价，同时结合实际情况加以修正，确定预测值指标 5．成本、费用预测的基本方法

1) 历史成本分析法 (是利用过去的历史成本资料预测未来成本、费用水平的方法。常用方法有：高低点法和直线回归法。 单位变动成本V=(产量最高期总成本-产量最低期总成本)/(最高产量-最低产量))

固定成本F=产量最高期总成本-最高产量×V 或：固定成本F=产量最期总成本-最低产量×V

预测其总成本TC=固定成本(F)+单位变动成本(V)×预测期业务量(X) 即：TC = F+ VX

2)定性分析法 (是利用直观数据，依靠人的经验和综合分析能力预测未来成本的方法) 3) 目标成本预测法 (是根据有关的经济预测及目标利润等数据，提出对目标成本的控制数) 4)因素分析法 (是依据预测期影响成本、费用的各种因素的变化来预测未来成本的方法) 二、成本费用计划

1．成本费用计划是在成本预测基础上编制的。企业通过成本预测分析，确定了成本方案后，为了实现这一方案目标，就要做出具体的成本安排，编制成本计划。成本计划反映计划期内各种产品的成本水平和为完成预定的生产经营任务所需要的生产费用预算，并预定计划期内节约生产费用支出的措施，是对生产成本指标进行分组归口管理，实行企业内部责任制的依据。 2．成本费用计划的内容：

一般来说由部分组成：一是按照产品成本项目来计划企业的生产耗费，编制产品成本计划；二是按照费用要素来计划企业的生产经营耗费，编制制造费用预算和期间费用预算。成本费用按以下部分组成：

1) 按产品类别制定的产品成本计划 2) 主要产品的单位成本计划

3) 制造费用预算 4) 期间费用预算 2．成本费用计划编制的基本程序： 1)收集和整理基础资料

2)分析报告期企业成本计划的执行情况 3)成本降低计划任务的预测

4)编制成本费用计划 (成本费用计划的编制方法有：企业统一编制和分级编制)

企业统一编制适用于中小型企业或生产经营品种较少的企业；分级编制适用于大型企业或生产经营品种较多的企业) 3．成本费用计划的编制方法： 详见：P162-1

1)主要产品的单位成本计划的编制 2)制造费用计划的编制 3)生产经营费用计划的编制 4)期间费用预算

编制主要产品的单位成本计划，主要是按直接材料、直接工资和制造费用等成本项目计算有关产品消耗的计划数。 制造费用计划编制涉及到的各主要项目的测算方法：

A、生产单位的管理人员工资、应根据定员标准、工资标准测算。 B、职工福利费，按测算的生产单位管理人员工资数额乘以14%计算。

C、房屋建筑物、机器设备的折旧费、修理费，应根据生产单位的房屋建筑物、机器设备的折旧计划、修理计划中列示计划年度折旧费和修理费数额的确定。 D、水电等动力费，应根据按定额计算的计划量和相应的单价计算。 E、办公费，根据管理人员数量和费用开支标准确定。

F、对于难以计算的费用项目，可参照上年水平，考虑计划年度的具体情况，本着节约的原则加以确定。

生产经营费用计划是根据各种费用的原始形态汇集的，每一个项目都反映了其全产支出，而不考虑它们的用途和计入产品成本的方法。

生产经营计划表有两种计划编制方法：一是根据企业综合生产经营计划的有关指标，按生产费用计划表所列的费用要素分类加以汇总编制；二是先编制各生产车间的生产经营费用计划，然后按费用要素分析汇总，扣除企业内部重复计算的部分。

期间费用预算和制造费用预算的编制方法相似，是按构成要素项目编制的。对于不同类型的费用项目，可根据相应方法确定计划发生数，具体来说： A、没有消耗定额和开支标准的费用项目，可根据上年预计(实际)数，结合本期的某些变化因素，并考虑到节约的要求予以计算。 B相对固定的费用项目，如办公、水电费等，可根据历史资料，并考虑计划年度的节约要求，予以确定。 C有规定费用开支标准的项目，可按有关标准计算确定。

第四节 成本费用控制 一、成本费用控制的涵义

1．成本费用控制是指在企业的生产经营过程中，对产品的制造成本和期间费用的一切消耗进行的计算，调节和监督，以实现成本费用目标

38 / 51

2．成本费用控制在企业成本费用管理的作用：

1) 成本费用控制是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施 2)成本费用控制是保证成本费用核算真实准确的必要条件 3)成本费用控制是促进降低成本费用的有效途径 二、成本费用控制的原则 1．成本费用控制的原则：

1)介入原则 2)预防原则 3)重点原则 4)现场原则 5)全面原则 三、成本费用控制的程序 1．成本费用控制的程序：

1)确定成本费用控制标准 2)监督成本费用形成过程 3)及时纠正偏差

四、成本费用的日常控制

成本费用日常控制，就是动员企业全体员工，在日常工作中运用专门的方法，对生产经营中产品成本形成的全过程，进行控制和监督。 1．成本费用的日常控制包括：

1) 产品投产前的成本控制 2) 产品生产成本的控制

产品生产成本的控制可采用：标准成本制定和控制成本差异来进行； 3)期间费用的控制 (包括：管理费用控制，销售费用控制和财务费用控制) 2．管理费用控制应采用：预算控制和审核控制来进行控制；

3．销售费用控制可采用：预算控制、审核控制和利益贡献报表方法进行；

第五节 成本战略 一、成本战略的涵义

1．成本战略的含义：指企业保持低成本地位，以价廉作为重点的战略，把价廉建筑在低成本的基础上； 2．企业是营利性经济实体，影响企业利润的直接因素有：销售量，价格，成本 3．增加销售量，从而增加销售收入是提高企业盈利水平的重要途径； 4．降低成本是企业增加盈利的根本途径； 二、成本战略的构成 1．成本战略的构成：

1)成本战略思想 2)成本战略目标 3)成本战略方针 4)成本战略规划 三、降低成本的若干战略 1．降低成本的若干战略： 1) 排除人力资源损失的战略、

◇ 发现过剩人员 ◇ 不要自我增殖间接人员 ◇ 采用成果主义的考核思想

过剩人员就是对于企业生产经营的效益没有作用的人员。

所谓间接人员是指管理人员、服务人员、后勤人员，即使用车间经营、企业管理费和销售费用等间接费用人员。

成果主义的考核思想是指对企业的工作和职员进行考核时，不是只㹉他的能力、勤奋态度等，而是要有明确的目标成果，用目标成果去评价职工和工作的实际成效如何。有成效的工作则保留，没有成效的工作则去掉；同样，职工的升职与降职、奖励与惩罚均是依据成果大小。这样就可以从根本上防止企业无效工作的增加和人力资源的浪费。 2) 排除物耗损失的战略

◇在产品设计中坚持采用价值工程 ◇在采购环节采用价值分析 3)排除管理损失的战略 ◇避免产品开发的损失

◇减少产品营销的损失 (主要的方面有：一是坏账损失，二是货款回收迟延的损失即(货款拖欠的损失)

◇减少库存在制品、半成品的损失(主要表现在：一是资金呆滞的损失，二是库存半成品、在制品的损耗和破损的损失，三是在制品、半成品折价销售的损失)

货款回收延迟造成的损失有两个方面：一方面是生产厂家要为买方交纳占用资金的利息；另一方面生产厂家由于资金被无偿战胜，而失去了资金增值的机会，造成了资金机会损失。

2．在产品设计中采用价值工程，是降低物耗和各类费用的最有效方法 练习十 一、选择题

1．以下应该计入生产成本的是（ ）。 A．生产工人工资 B．公司行政人员工资 C．业务招待 D．销售服务费 2．以下应该计入当期损益的是（ ）。 A．生产工人工资 B．车间主任工资 C．原材料消耗 D．公司行政人员工资 3．以下可以列入成本费用支出的是（ ）。 A．购置无形资产的支出 B．赞助费 C．罚款 D．广告费

4．现代成本管理认为，成本管理的主体是（ ）。 A．成本费用观念 B．成本意识 C．成本责任 D．成本管理效率 5．现代成本管理认为，成本管理的主体是（ ） A．车间主任 B．财务会计人员 C．厂长 D．全体员工 6．现代成本管理的目的是完成成本责任，提高（ ）。 A．成本效率 B．成本意识 C．成本责任 D．成本费用 7．现代成本管理的手段是制定目标成本，落实（ ）。 A．成本意识 B．成本责任 C．成本费用 D．经济责任 8．传统成本管理观念主要关注点是（ ）。 A．成本意识 B．成本费用 C．成本责任 D．成本效率 9．成本费用控制的原则中，不包括以上的（ ）。 A．介入原则 B．预防原则 C．重点原则 D．监督原则 10．现代成本管理观念主要关注点是（ ）。 A．成本意识 B．成本效率 C．成本责任 D．成本费用 二、判断改错题

（ ）1．现代成本管理认为，成本管理的对象是成本费用项目。

（ ）2．现代成本管理的核心是管理者控制成本的手段。

39 / 51

（ ）3．成本管理的主体是财务会计人员。

（ ）4．现代成本管理强调的是降低成本费用。

（ ）5．期间费用与产品生产无直接的关系。

三、填空题

1．现代成本管理的目的是（ ），提高成本效率。 2．成本管理的主体是（ ）。

3．成本管理的手段是制定目标成本，落实（ ） 四、名词解释 成本管理

成本意识 成本费用控制 成本差异 成本效率 五、思考题

1．如何理解现代成本管理的观念？ 2．如何理解现代成本责任？

3．如何理解现代成本意识？ 4．成本费用管理的要求？

5．成本费用控制的意义？ 6．试述成本费用控制的原则/

7．简述降低成本的主要战略？ 8．成本与费用的关系？

第十一章 企业财务管理

第一节 财务管理基本观念 一、财务管理的涵义

1．财务是指：企业为了达到既定目标所进行的筹集资金，运用资金和收益分配的活动

2．财务管理是：企业根据国家的方针，和具体环境，按照资金运动规律，对资金的筹措、运用、回收和分配，进行科学地计划，组织和控制，并正确处理由此而引起的经济关系的管理工作

3．企业的资金运动表现为企业的财务活动，是企业组织生产和经营的必要条件。资金筹集、资金投资和收益分配是企业财务管理的主要内容。 二、企业财务活动所体现的财务关系

企业的各项财务活动必然要与国家、企业所有者、债权、债务人和职工等发生经济关系，这种关系称为财务关系。 1．企业财务活动所体现的财务关系有： 01 企业向国家纳税，交费的关系 02 企业同所有者之间的财务关系

03 企业同其债务人，债权人和其它关系人之间的结算关系 04 企业与内部各单位之间的财务关系 05 企业与职工之间的支付关系

三、市场经济条件下企业财务管理的地位和作用 1．市场经济条件下企业财务管理发生了哪些重大变化： 1) 企业以的经济实体，参与市场的竞争和运作。

2) 国有专业银行的商业化改革，以及金融市场的发展，为企业的筹资提供了多层次和多元化的渠道。 3)企业的财务管理受到资金的时间价值、投资的风险报酬和通货膨胀的影响。

4)国际贸易的迅速发展，使企业一方面受到各国政治、经济、法律的影响，又面临国际汇率、利率、风险和变动等各种影响，使理财环境趋于复杂化，这就迫切要求企业在财务理论、方法和信息处理技术方面加速与国际接轨。 四、财务管理环境

财务管理环境分为宏观环境和微观环境。 1、宏观环境

包括：政治环境、经济环境、金融市场环境和法律环境。

政治环境主要是指国家各种方针对企业财务工作的影响，它在各种社会活动中起决定影响。

经济环境主要是指国家的各项经济以及经济发展水平对财务工作的影响，其中经济包括财政、税收、金融、价格和物资流通等方面的。

金融市场环境是资金供应者和需求者融通资金的场所，企业可以在市场中从事筹资和投资活动，获取理解的投资报酬。金融市场的利率是决定企业财务活动的决定因素。在企业财务决策中起着重大的作用。 2、微观环境

微观环境主要是指企业管理、经营方式以及科技、生产、营销条件。

企业管理由企业所有制性质和国家宏观经济管理所决定。在一定管理下，不同的企业管理方式，决定了不同的财务管理方法和产生不同的经营效果，企业必须根据自已的企业性质，研究所处的经营环境，努力争取优良的条件，发扬优点，克服落后状态。

市场营销环境和科技、生产环境：不同的企业的销售、采购、生产和科技条件，企业必须研究客观环境，改善企业的营销条件，提高生产能力，改革生产技术。特别是对新技术的采用，会促使企业在财务管理上作出重要的转变。 五、财务管理的观念

1.财务管理的观念有： 市场观念、经济效益观念、资本的保值增值观念、资金时间价值观念和投资的风险价值观念等

2．企业的一切工作必须以市场为导向，面向市场，参与市场竞争，在竞争中求生存、求发展。价值规律、供求规律、市场竞争和建立现代化企业制度都是社会主 义市场经济的重要理论，只有学习它，掌握它，应用它，才能树立起正确的市场观念。

3.提高经济效益是一切工作的出发点，也是经济改革的根本要求。要明确以建立提高经济效益指标作为检查考核的目标；以技术改造作为提高经济效益的主要手段，并把加强管理作为提高经济效益的重要途径。

40 / 51

4.资金的时间价值是指资金在运动中由于时间因素所增加的价值。由于不同的时间 ，资金的价值并不相等，一般以利率为计算依据，将货币收支换算到相同时间基础上进行比较，衡量其实际价值。如果离开了时间价值因素，就无法正确地计算不同时期的财务收支，也不能进行正确的财务决策，因此，必须牢固地树立资金时间价值观念在资金时间价值基础上建立起来的终值和现值的计算，在财务管理上起着重要的作用。

5.在风险不可避免的情况下，投资者由于冒险而进行投资时，必须争取获得超过时间价值以外的额外收益，这种额外收益称为投资的风险价值，也称风险报酬。为了做好财务工作，财务工作者必须研究风险、计算风险，并设法避免风险，这是财务管理的基本观念和基本原理，离开了风险就无法正确评价企业的收益，也无法进行融资和投资决策。风险能为企业带来收益，也能为企业带来损失，因此，避免风险便成为财务工作的重点，计算风险也成为经常的工作。

第二节 财务管理的目标、内容和方法 一、 财务管理的目标

企业财务管理的目标是根据企业的根本目标的要求所决定的。我国社会主义企业的根本目标，是要求企业通过生产经营活动创造更多的财富，最大限度地满足人民物质和文化生活的需要。根据这一目标要求，当前的财务管理目标应该是在改善财务状况的条件下，不断扩大财务成果，提高企业经济效益。鉴于国家不同时期的经济不同，我国曾经经历了以实现总产值为目标和提高经济效益为目标的两个阶段。 1．不同时期财务管理目标：

◇ 以实现总产值为目标 (在计划经济下) ◇ 以提高经济效益为目标 ◇ 以实现财富最大化为目标

2．经济效益是指企业在经济活动中所取得的有效成果大于生产经营的消耗。

财富最大化是指企业通过合理的经营，使企业的总价值达到最大化。

1995年我国经济改革的重点推向国有企业的改革，对企业的考核侧重于关心企业盈利能力和资本保值增值情况。 二、 财务管理的内容

企业财务是以企业财务活动为对象，对企业资金实行决策、计划和控制。 1．财务管理的内容包括：

◇ 资金筹集管理 ◇ 投资管理 ◇ 利润及其分配管理 ◇ 成本费用管理

管理的基本点：在社会主义市场经济条件下，按照资金运动的客观规律，对企业的资金无力及其引起的财务关系进行有效的管理，其中以财务决策为管理的中心。 2.1．企业的资金包括：权益资金和负债资金；

2.2．企业筹集资金的基本要求是：遵照国家法律和法规的要求，从不同渠道，用不同方式，按照经济核算的原则筹集资金，从数量上满足生产经营的需要，同时要考虑降低资金成本，减少财务风险，提高筹资效益，以实现财务管理的目标

2.3筹资决策所要解决的问题是：筹资渠道，筹资方式，筹资风险和筹资计划成本等问题； 2.4筹资决策的内容包括：

◇ 预测企业资金的需用量，估计筹资额度

◇ 规划企业的筹资渠道和资本结构，合理筹集和节约资金 ◇ 规划企业的筹资方式，使筹集的资金，符合实际需要

◇ 确定企业的资金成本和资金风险，使企业获得最佳收益，并防止因决策失误而造成的损失 ◇ 保持一定的举债余地和偿债能力，为企业的稳定和发展创造条件 3.投资管理

企业投资包括：固定资产投资，证券投资和对其它企业的直接投资

投资管理的基本要求是：建立严密的投资管理程序，充分认证投资在技术上的可能性和经济上合理性。在收和风险同时存在的条件下，力求做好预测和决策，以减少风险，提高收益。

企业投资的资金发行股投入到生产经营中去，并收回现金，取得盈利，在作出投资决策时需要考虑的问题，主要是投资对象和投资的时期，投资的报酬和投资的风险，力求选择收益大、风险小的投资方案。

投资决策的主要内容包括：

◇ 预测企业投资的规模，使之符合企业需求和偿债能力 ◇ 确定企业的投资结构，分散资金投赂，提高资产流动性 ◇ 分析企业的投资环境，正确选择投资机会和投资对象 ◇ 分析企业的投资风险，把风险控制在一定限度内 ◇ 评价投资方案的收益和风险，进行不同的投资组合 ◇ 选择最佳的投资方案，为实现企业的整体目标而服务 4. 利润及其分配管理

利润及其分配管理包括：企业销售收入管理，利润管理和利润分配管理；其基本要求是：认真做好销售预测和销售决策，开拓市场，扩大市场，确保货款回笼；认真做好利润预测和利润计划，确保利润目标的实现，并合理分配盈利，确保各方面的利益 5．收益分配决策的主要内容：

◇ 分析企业盈利情况和资金变现能力，协调好企业近期利益和长远发展的关系 ◇ 研究市场环境和股东意见，使利润分配贯彻利益兼顾的原则

◇ 确定股利和股利支付方式，使利润分配有利于增强企业的发展能力 ◇筹集股利资金，按期进行利润分配

6．财务管理中的筹资决策，投资决策和利润分配决策三个内容是互为因果，相互联系的；

7．成本费用反映了生产经营过程中的资金耗费。合理降低成本费用，对节约资金使用，扩大利润具有决定性的意义。它的管理内容包括：◇ 成本费用的目标管理 ◇ 成本费用的计划管理 ◇ 成本费用的控制

成本费用是财务管理的一个重要部分，但它是一项财务管理、生产管理和技术管理相并列的综合性管理。所以，在财务管理中仅作为一个方面加以阐述，不能把全部成本管理包括在内。

7.1产品成本的管理内容包括：

◇加强产品成本预测，作为降低成本决策的前提，并为编制成本计划，进行技术经济分析提供数据；

◇编制产品成本计划，反映单位产品成本结构及其在计划期内应达到的成本水平，并提出降低成本的主要措施

◇ 按照企业的成本计划或目标成本进行控制和考核，纠正实绩与计划目标的偏离，或作必要的调整，从而对企业生产经营活动进行指导、调节和监督； ◇ 从严抓好质量，把质量指标和成本指标落实到每个部门和每个职工，成为每个职工的奋斗目标，努力实现产销与效益的同步增长。 三、财务管理的方法

41 / 51

1.财务管理的方法是指企业进行管理活动所采用的技术和手 段。财务管理的方法：

◇ 财务预测 ◇ 财务决策 ◇ 财务计划

2.财务预测的含义：根据企业财务活动的历史资料，结合企业的实际情况，对企业未来的财务状况体现的预计和测算。财务预算是财务决策的依据，是编制财务计划的前提，也是提高企业经济收益的手段。 2.1．财务预测的基本程序：

◇ 确定财务预测目标，使预测工作有目的地进行； ◇ 收集和分析财务预测的资料，并加以分类和整理； ◇ 选择合适的预测方法，有效地进行预测工作；

◇ 检查和修正预测的结果，分析产生误差及其原因，以保证目标的完成。 2.2．财务预测的方法有：

◇ 定性预测法 (也称专家预测法)

◇ 定量预测法 (分为时间序列法和因果预测法) 3.财务决策只能由企业最高管理者层次来考虑。

4.财务计划的含义：是在一定时期内以货币形式综合的反映资金运动和财务成果的形成及分配的计划。它是组织和指导企业财务活动以及处理财务关系的重要依据，即可以使各项经营目标具体化、系统化、协调各项计划指标，综合平衡各项生产经营计划，也可以为检查、考核和分析生产经营与结果提供依据。 3.1财务计划的内容：是以现金收支预算为核心，编制现金收支预算，预计损益表和预计资产负债表。

现金收支预算由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成，其目的在于协调企业现金收支的平衡，提供现金收支的平衡，提供现金控制的依据。 3.2编制财务计划的程序

◇ 收集和整理资料，并根据上期指标预计执行情况和财务决策，结合市场形势，全面提出财务计划指标； ◇ 紧密结合企业各项计划，对各项指标进行协调，实现计划的综合平衡； ◇ 在先进、合理的技术经济定额的基础上，调整各项指标，提出计划表格； ◇ 组织讨论，提出措施，发动职工，贯彻计划的执行。 3.3确定财务计划的方法有： ◇平衡法 ◇因素法 ◇比例法 ◇定额法 ◇定率法 ◇趋势计算法 四、财务控制

1．财务控制的含义：是指在企业经营过程中，以计划的各项定额为依据，利用有关信息和措施，对财务活动进行计算和审核，以实现财务目标。 2．财务控制的方法有：

◇事前控制 ◇事中控制 ◇事后控制 五、财务分析

1．财务分析是根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财评活动过程及结果进行分析和议价的一项工作。

第三节 财务管理 一、财务管理的概念

1．财务管理是处理企业经济关系的一项基本制度，是企业管理的一项重要组成部分。企业财务管理的内容有： 一是财务管理职权；二是 财务管理组织形式；三是 财务制度。三者是相互制约、相互联系的统一体。

2．我国企业财务管理主要是企业作为经济法人，依法自主经营，自负盈亏，自我发展和自我约束，享受民事权利和承担民事义务。 二、财务管理职权

1．企业财务管理职权是指国家与企业，上下级之间的财务管理权限的划分。在我国历史上基本上有三种类型： ◇ 财务管理职权的高度集中 ◇ 财权分散，企业走向自主

◇ 自主经营、自负盈亏、实现投入资产的保值增值

2．党的十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济问题的决定》，作出转换国有企业经营，建立现代企业制度的决定，要求企业真正成为依法自主经营、自负盈亏、照章纳税、对出资者承担资产保值增值的责任，并从各方面为国有企业稳步地向现代企业制度转变创造条件。 三、财务管理组织形式

我国财务管理的形式一般是在厂长(经理)或会计师的领导下成立财务会计部门(科或部)，合并执行财务、会计职能。根据我国《会计法》规定，企业有自主决策企业财务组织的权利，而且财务管理与会计核算有密切的关系，因此，企业可以自主决定其组织，其前提应该是发挥财务管理的主动积极作用，更好地为发展我国市场经济服务 四、财务管理制度 (就是《企业财务通则》)

财政部于1993年7月1日起正式实施《企业财务通则》，对企业财务制度作了进一步的改革 1.原有财务制度存在的弊端：

◇ 制度内容不统一，不利于企业公平竞争 ◇ 制度过死过细，不适应市场经济的需要 ◇ 与国际贯例差距较大，不利于参与国际竞争 ◇不能体现资本保全原则，不利于保护投资者权益 2．企业财务法规制度体系

改革后企业的财务制度是以《企业财务通则》为统驭，分行业企业财务制度为主体，企业内部财务管理制度为补充，三者组成合理，协调，有序的分层次的法规制度系统。 2.1《企业财务通则》：是由财政部制定、批准的最基本的原则和法规，适用于中华人民共和国境内所有企业，是所有企业进行财务管理活动和制订具体财务制度的依据。 2.2分行业财务制度：是根据各行业特点和特定的管理要求，由财政部根据《企业财务通则》制订的，其基本原则是与《企业财务通则》一致的 ，分行业财务制度包括工业，运输，商品流通，邮电，金融，旅游和饮食服务，农业，对外经济合作，施工和房地产开发，电影和新闻出版等10个行业，是企业财务通则规定的进一步具体化。

2.3企业内部财务制度：是企业根据分行业财务制度结合企业具体的情况制订的内部管理办法。 (如制订企业内部的资金管理办法，成本管理办法，折旧管理办法以及各项财产的分工管理办法等，使企业内部的重要财务活动都有法规作为依据。) 3．我国财务制度的主要改革内容有：

我国实行《企业财务通则》目的：是为了适应我国社会主义市场经济的需要，规范企业的财务行为。《企业财务通则》对原有财务制度作了较大的改革，主要有以下几个方面：

◇ 建立资本金制度 ◇ 改革资金管理办法 ◇ 改革了固定资产的折旧和大修理办法

42 / 51

◇ 改变成本管理制度 ◇ 改变利润分配制度 ◇改革了财务报告的内容

第四节 现代企业财务管理体系

现代企业财务管理体系：是建立在公司产权制度基础上的以财务管理工作为中心的财务管理体系。

改革开放以来，我国公司制企业得到了迅速的发展。公司的法人财产制度，即以公司的法人财产为基础，以出资者原始原有妈、公司法人产权与公司经营权相互分离为特征，以股东会、董事会、执行机构作为法人治理结构来明确各自权力、责任和利益的企业财产组织制度也在不断完善和发展。

现代企业财务管理体系是适应公司制企业的发展要求而逐步形成的。 一、 企业法人财产权与三层财务决策结构

1．法人财产权的含义：是指企业依法成立取得法人资格后，对出资者投资形成的资本金及其增值以及企业在经营中负债形成的全部财产，依法享有法人财产的占有，使用，处分和相应的收益权利，并以其全部法人财产自主经营，自负盈亏，对出资者承担资本保值增值的责任，出资者只以投入企业的资本额对企业债务承担有限责任。

2．在现代企业法人治理结构中，除监事会行使财务监督外，股东大会、董事长、总经理、财务经理按经营职责确立了企业财务管理权力，形成财务管理的三个不同层次，还通过《公司法》和各公司章程的规定，明确了各自拥有的财权和必要的约束。就这三层次对企业财务的影响和作用程度而言，以董事长，总经理为管理主体的公司财务，处于财务管理的核心地位；这是由法人财产权的性质和地位决定的。

企业财务活动三层决策结构展示表

管理层次 管理 主体 管理内容 1)决定经营方针与投资计划 出资者财务 出资者股东(大会) 2)选举董事 3)批准企业财务预决算 管理特征 1)长远眼光 2)主要目标 3)审议重要文件 4)决议公司清算，分立，分工 1)具体财务战略 经营者财务 董事长总经理 2)合理的组织 3)有效的控制批准预算 4)动态协调 5)聘任或解聘财务经理 1)拟定各种计划 1)中、长期眼光 2)具体战略 3)财务决策 财务经理财务 财务经理 财务人员 2)具体日常财务决策 3)财务分析与报告 4) 实施财务预算 1)短期眼光 2)执行决策与预算 3)财务控制

二、企业出资者财务及其监控

1．企业出资者财务的实质是财产收益权保护； 2．出资者财务是一种监控机制；

3．出资者在市场经济背景下对经营者监控的主形式是间接监控；股东对企业经营的控制更注重通过股票市场来实施间接监控 三、公司财务及管理 1.公司财务体现理财新理念

2．公司财务的主要着眼点是财务决策和财务协调

现代企业财务管理有四大职能，即：规划未来活动；监控财务活动过程；分析财务活动结果；协调财务关系。经营者财务应该包括这四个方面，而主要着眼是财务决策和财务协调。

2.1财务决策是典型的涉及到企业最高层次的决策，是属于最高管理层的。 2.2公司财务要关注两个协调：

外部协调，即协调企业与股东，债权人，部门，业务关联企业，社会监督部门，中介机构等错踪复杂的关系，目的在于树立企业良好的财务形象； ◇内部协调，协调企业内部各部门的工作，业务上的关系，目的在于减少内部磨擦，使各项工作有序和谐，提高运行效率。 2.3监控财务活动过程和分析财务活动结果是通过财务经理和公司业务监督部门来完成的 3．公司财务实施的主要途径： ◇明确的管理方针，财务

◇合理的组织和严格制度（包括标准，考核，奖惩） ◇选聘合格的财务经理

◇强化对预算全过程（包括编制，审批，实施，反馈）的控制

◇ 注重动态协调和例外管理。即对企业经营运行中的问题，包括生产经营的随机变化与财务关系不协调等随时加以修正和解决。 四、企业财务经理财务及管理

1．财务经理财务即指传统财务学意义上的财务。是企业财务决策的执行性工作。财务经理财务工作内容包括： ◇资金的筹集 ◇资金投入运用与管理 ◇企业成本和利润管理 ◇企业技术经济分析 2．企业财务经理的日常工作有：

◇处理与银行的关系 ◇现金管理 ◇筹资 ◇信用管理 ◇负责利润的分配 ◇负责财务预测，财务计划和财务分析工作 练习十一 一、填空题

1．财务是指企业为了达到既定目标所进行的筹集资金，运用资金和（ ）的活动。 2．资金的时间价值是指资金在运动中由于时间因素所（ ）的价值。

43 / 51

3．企业财务管理的目标是根据企业的（ ）目标的要求所决定的。

4．企业财务管理是以企业财务活动为对象，对企业资金衽决策、计划和（ ）。 5．财务管理的主要内容包括资金筹集管理、投资管理、收益分配以及（ ）管理。 6．企业的资金包括权益资金和（ ）资金。

7．筹资决策所要解决的问题是筹资渠道、筹资方法、筹资计划成本和筹资（ ）。 8．成本费用反映了生产经营过程中的（ ）耗费。

9．成本费用管理的内容包括：成本费用的目标管理、计划管理和成本费用的（ ）管理。 10．企业财务管理的主要环节包括：财务预测、财务计划、财务控制和（ ）。 11．出资者原始所有权是指出资者对投入资本的（ ）所有权。

12．出资者一旦将自己的财产投入企业，就成为（ ）财产而不能收回。 二、判断改错题

（ ）1．资金的时间价值是指资金在运动中由于时间因素所减少的价值。

（ ）2．企业财务管理的目标是根据企业的战略目标的要求所决定的。

（ ）3．法人产权的确立，使投资者有权进行财务活动。

（ ）4．出资者一旦将自己的财产投入企业，企业法人财产而不能收回。

三、选择题

1．在市场经济下，财务管理的主要环节中，不包括以下的（ ）。 A．财务预测 B．财务计划内 C．财务控制 D．财务制度 2．确定财务计划的方法中不包括（ ）。 A． 平衡法 B．比例法 C．定率法 D．因果法

3．财务决策的依据，以及编制财务计划的前提是（ ） A． 财务分析 B．财务控制 C．财务预测 D．费用管理

4．现代企业财务管理有四大职能，其中不包括下面的（ ） A．规划财务活动 B．监控财务活动 C．分析财务活动结果 D．监控报酬管理

四、名词解释

财务 财务管理 财务控制 财务分析 财务预测 法人财产权

五、思考题

1．财务管理观念的主要内容有哪些？ 2．说明企业财务活动体现了哪些财务关系？ 3．企业投资决策的主要内容包括哪些方面？ 4．财务管理的主要内容有哪些？

第十二章 企业文化与管理

第一节 企业文化的含义与特征 一、文化的概念

1．企业文化理论产生于：20世纪70~80年代的西方企业界 2．文化一词，英文是CULTURE

3．文化的含义有广义与狭义两种理解：

3.1广义的文化：是指人类在社会历史实践中所创造的物质产品和精神产品的总和

3.2狭义的文化：是指社会的意识形态，价值观以及与之相适应的礼仪，行为方式等精神产品 二、企业文化的概念

1．企业文化的5个因素有：价值观，英雄人物，习俗仪式、文化网络和企业环境。 2．学者们对企业文化的理解，至少以下三点上是一致的：

◇ 企业文化是一种重视人，以为人中心的企业管理方式，它强调要把企业建成一种人人都具有社会使命感和责任感的命运共同体。 ◇ 企业文化的核心要素，是共有价值观，也就是一个企业的基本概念和信仰，或者说是指导员工和企业行为的哲学。

◇ 企业文化的内涵中，既不包括厂房、设备、产品之类的物质性因素，也不包括科学技术知识，更不包括行政性的，务必强制执行的规章制度，因而其含义比较狭窄而专一。 3．企业文化是指一个企业在其经营实践中所创造的精神文化的总和，它包括整合企业员工思想，意志，行为的企业价值观，道德规范，企业精神等 三、企业文化的特征 1．企业文化的特征：

◇ 企业文化的特殊性 ◇ 企业文化的现时性 ◇ 企业文化的可塑性 ◇ 企业文化的动态性 第二节 企业文化的要素和功能 一、企业文化的要素 1．企业文化的要素有：

◇企业环境 (是企业文化形成的决定性的影响因素)

◇ 价值观 (是一个企业评判事物和指导行为的基本信念，它是企业文化的核心) ◇英雄 ◇仪式 二、企业文化的功能 1．企业文化的功能：

◇导向功能 (主要表现在：一是对企业成员个体的心理、性格、行为起导向作用，二是则对企业整体的价值取向和行为取向起导向作用) ◇激励功能 ◇规范功能 ◇协调功能 ◇ 凝聚功能 ◇ 辐射功能 第三节 企业文化与企业绩效 一、强力型企业文化

1．企业文化与经营业绩相互联系的三种理论是：强力型理论，策略合理型理论和灵活适应型理论 2．强力型理论的前提：是将企业文化区分为强力型企业文化（强文化）和脆弱型企业文化（弱文化）

44 / 51

3．强文化就是一致性和牢固性都很高的企业文化，即价值观念和经营方法被全体员工一致认同 4．强力型企业文化的特点是：

◇ 在强文化企业中，全体员工目标一致，方向明确，步调一致，形成夺取经营业绩的强大合力

◇ 价值观念的牢固一致，使员工觉得大家是志同道合的一群，容易产生自愿工作或献身企业的心态，这是夺取经营业绩的力量源泉 ◇ 价值观念驱动，可以避免对官僚主义的依赖，促进企业经营业绩的增长。 5．企业文化指数与经营业绩之间存在的关系：

◇ 强文化与长期经营业绩之间，的确存在一种正比例关系。强文化必然导致良好的企业经营业绩，良好的企业经营业绩也能产生或强化强文化。 ◇ 这种比例关系十分脆弱。

◇ 有4家公司企业文化脆弱，却有着卓有成效的企业经营业绩。 6．强力型理论的意义表现在：

◇ 它率先将企业文化与企业长期经营业绩相联系

◇ 它说明了强力型企业文化对企业目标管理，企业活力和企业经营管理的巨大作用。 ◇ 它引起了人们对这一问题的极大关注。 二、策略合理型企业文化

1．策略合理型企业文化：是指与企业经营业绩相关联的企业文化必须是与企业环境，企业经营策略相适应的文化。这里所说的企业环境，是指公司的行业环境，以及公司的生产经营内容。策略合理型理论的基本内容是：

◇ 公司所在的行业不同，生产经营的产品不同，企业文化建设的策略也就应该不同；

◇ 企业文化好不好，会不会带来优异的经营业绩，不能抽象地下结论，要看它是否适应企业本身及其行业环境的状况。

2.策略合理型理论遭到的质疑有两点：A、这一理论似乎是一种静态分析。好像一个公司属于一个行业就永远属于那个行业，生产经营什么产品就永远生产经营那种产品。B、这一理论没有告诉我们当企业的行业环境出现变化时，情况会怎么样呢？

4．科特．赫斯克特对策略合理型理论的评价是：

◇ 策略合理型理论可以像强力型理论一样，或者比强力型理论更充分，来阐述企业文化和企业经营业绩之间的联系 ◇ 它能解释企业的短期经营业绩，但不能解释企业长期经营业绩中存在的差异

◇ 它不能解释为什么不同企业为了保持与市场环境相适应，对企业文化进行改革，获得完全不同的成功 三、灵活适应型企业文化

1．第三种理论观点类型，可简称为灵活适应型理论，它的基本观点是：只有那些能够使企业适应市场经营环境变化并在这一适应过程中领先于其它企业文化才会在较长时期与企业经营业绩相互联系。

2．灵活适应型理论的逻辑前提：是把企业文化区分为对市场环境适应程度高的企业文化（即改革型或革新型文化）和对市场环境适应程度低的企业文化(即保守型文化) 3．灵活适应型理论与策略型理论的区别：

◇ 灵活适应型理论强调所要适应的对象是市场环境，而不是行业环境

◇ 灵活适应型理论强调企业以及企业文化本身要不断革新，而不是死守抽象的所谓策略合理的文化规范 4．灵活适应型理论的基本内容是：

1) 那些对市场环境适应程度低的企业文化，具有以下共同特征： ◇ 带着某些官僚作风，公司员工对改革持否定态度 ◇ 缺乏风险精神，企业没有创造能力 ◇ 企业信息不灵，显得耳塞眼滞

◇ 企业特别强调规范化管理，打击了公司员工的积极性和发展企业生产的热心 2) 那些对市场环境适应程度高的企业文化，具有以下共同特征： ◇ 提倡积极寻求，努力开拓企业发展的新机遇

◇ 注重和鼓励有助于企业适应市场环境变化的集体观念，员工之间互不猜疑，相互信任，相互支持

◇ 企业员工工作热情高，具有愿意为公司发展牺牲一切的精神，具有揭发问题，解决问题的勇气，具有排除一切困难，迎接各种机遇的能力 ◇ 企业领导讲究领导艺术，以倡导改革风气为自己的基本职责，善于激发敢于冒险，勇于创业，广泛交流的工作热情与积极性。

3)关于绩优公司的企业文化，专家们指出其共同的特征是：领导艺术、集体主义精神、对待风险的慎重态度、民主讨论的坦率风格、改革风气和经营中的灵活性等等。 4)绩差公司的文化，专家们指出其共同的特征是：官僚习气、看重短期效果等。

5．灵活适应型理论提出了一个很重要的问题是：怎样创立并保持对市场环境相对适应的企业文化。 四、企业文化与企业绩效的分析结论

1)以上关于企业文化与经营业绩相互联系的三种理论都为解释企业经营业绩差异问题提供了重要线索；

2)具有强力型企业文化(强文化)的公司，全体员工牢固地具有共同一致性的价值观念，经理人员习惯于协调一致，通力合作，按某一经营方向努力； 3)具有策略合理型企业文化的公司，其何时何地观念“合理”的标问候语是符合公司所在的行业特点；

4)具有灵活适应型企业文化的公司，其价值观念所要适应的对象是变化迅速的市场环境，因而是倡导改革的企业文化； 5)能够促进企业经营业绩增长的企业文化，有两个明显的特征： ◇ 企业家的经营指导思想，必须适应市场经营环境的价值观念； ◇ 有一个能够适应市场经营环境的企业经营策略。

6)有一些大型公司，结构很完善，但却缺乏促进经营业绩增长的企业文化，这实质上是一个企业文化重塑的问题。

第四节 企业文化重塑

企业病态文化主要是指不能有效地促进企业绩效与企业战略实施的企业文化。 一、病态文化产生的原因 1．病态文化产生的原因：

1) 在培育与形成企业文化时，产生的基本原因 ◇ 企业文化定位失误

◇ 员工的认同度低，不能积极地实施这些文化内涵 ◇ 企业文化与企业战略不协调 ◇ 策略不当

◇ 只注重硬件建设，忽视软件建设，尤其是共同价值观的培养与形成 ◇ 未能体现以人为中心

45 / 51

这种企业文化开始就对企业经营业绩贡献不佳甚至起负面影响的作用，当然对实施企业战略是不利的，因而必须改革。 2）在经营一定阶段后，出现的主要原因

◇企业主要领导的更换而引起的企业文化不连续或出现混乱； ◇不注重管理创新，企业文化创新与完善，僵化保守；

◇企业环境与战略发生了变化，而企业文化未发生相应的调整。 二、病态文化的特征

病态文化一量出现，会在企业经营活动的各个方面表现出来。 1．病态文化的特征：

◇企业经营业绩下降 ◇ 官僚作风滋长

◇企业缺乏创新精神 ◇ 员工对企业有不满情结 ◇管理失误增加 ◇企业形象日趋下降 ◇顾客对品牌的忠诚度降低 ◇企业对市场变化反应迟钝 当出现上述征兆之一时，就应考虑对企业文化进行微调或重塑。 三、企业文化的重塑

企业文化的重塑总体上可以分为两大类：一是完善与充实企业文化内涵；二是变革现有企业文化的内容。 1．企业文化的塑造要经过以下几个环节： 1）选择合适的价值标准 2) 强化员工的认同感 3) 提炼定格 4) 巩固实施

2．在选择正确的企业价值标准要注意以下几个方面： ◇ 企业价值标准要正确，明晰，科学并具有鲜明特点 。

◇ 企业价值观和企业文化要体现企业的宗旨，管理战略和发展方向。

◇ 要切实调查本企业员工对本企业价值观念的认可程度和接纳程度，使之与本企业员工的基本素质相和谐，过高或过低的标准都很难奏实效。

◇ 选择企业价值观要坚持群众路线，认真听取员工的不同意见，并经过自上而下和自下而上的多次反复，审慎地筛选出符合本企业特点又反映员工心态的企业价值观和企业文化模式。

四、海尔文化中的十大观念 1．海尔文化中的十大观念是：

◇以人为中心的观念 ◇全员自主管理的观念 ◇推动社会进步的观念 ◇“赛马”出人才的观念 ◇企业文化力量大的观念 ◇借力的观念

◇艺术对待中国传统文化的观念 ◇ “自己”的观念 ◇ 优质服务的观念 ◇ 创造顾客的观念 练习十二 一、判断改错题

（ ）1．文化广义是指社会的意识形态、价值观、礼仪、行为方式等精神产品。

（ ）2．文化狭义是指人类在社会历史实践中所创造的物质产品与精神产品的总和。

（ ）3．企业文化是指一个企业在其经营实践中创造的物质产品与精神产品的总和。

（ ）4．企业文化的核心要素是企业制度。

（ ）5．企业文化是社会文化在企业中的特殊反映。 二、选择题

1．企业文化的核心要素是（ ）。 A．企业精神 B．价值观 C．道德规范 D．共有价值观 2．狭义文化概念中不包括下面的（ ）。 A．意识形态 B．价值观 C．物质产品 D．精神产品 3．企业文化的功能中，不包括下面的（ ）。 A．导向功能 B．激励功能 C．规划功能 D．强制功能 4．以下不属于企业文化特征的是（ ）。 A．特殊性 B．合理性 C．现时性 D．可塑性 三、填空题

1．广义文化是指人类在社会历史实践中所创造的（ ）产品与精神产品的总和。 2．文化狭义是指社会的意识形态、价值观以及与之相适应的利益、行为方式等（ ）。 3．企业病态文化主要是指不能有效地促进企业（ ）与企业战略实施的企业文化。 4．企业文化是指一个企业在其经营实践中所创造的（ ）的总和。

四、名词解释 文化广义

文化狭义 企业文化 企业病态文化 五、简答

1．企业文化的特征？ 2．企业文化的功能？

3．如何理解企业文化的含义？ 4．企业文化的导向功能？

5．企业文化病态的原因？

46 / 51

6．病态企业文化的特征？

7．企业文化的重塑？ 8．海尔文化的十大观念？

第十三章 企业经营诊断

第一节 经营诊断概述 一、经营诊断的概念

1．经营诊断的概念：是由具有丰富经营管理知识和经验的专家，深入到企业现场与企业管理人员密切配合，运用科学的定性和定量的方法，找出企业经营管理中潜在和已存在的问题，查明导致问题的原因，为企业改善经营提供依据的服务活动 二、经营诊断的特性和任务 1．经营诊断的特点有：

◇ 性 ◇ 科学性 ◇ 有效性 (体现在：对企业经营管理问题判断的正确性；对发展前景分析预测的准确性；改善意见的经济合理性及可行性) ◇ 系统性 ◇ 服务性

2．经营诊断的任务是：帮助企业调查分析经营管理出现的问题，制定改善方案并指导实施 具体可分为以下三项任务： ◇ 认真调查研究，确切认识企业经营的现状和过去的情况 ◇ 明确企业经营管理问题及其产生原因并制定改善方案 ◇ 指导企业改善方案的实施 三、经营诊断的类型 1．经营诊断的类型：

1) 按诊断的内容分类，可分为：综合诊断和专题诊断 2) 按诊断的人员分类，可分为：内部诊断和外部诊断 3) 按诊断的对象分类，可分为：企业群诊断和个别经营诊断 4) 按诊断的时间长短分类，可分为：长期诊断和短期诊断 5) 按诊断的动机分类，可分为：自发性诊断和指令性诊断 2．内部诊断的特点：

◇灵活机动 ◇节省费用 ◇保密性好

◇熟悉本企业的历史和现状，能尽快发现问题，解决问题的方案设计比较符合企业实际 3．长期诊断是指经营诊断人员在3~5年甚至更长时间

4．短期诊断是指一次性诊断，为期一个月或更短时间，为解决特定问题而进行的专题诊断 四、经营诊断的基本程序

1．经营诊断是对企业经营管理过程进行调查，分析和解决问题的全过程； 2．经营诊断的基本程序分：两个阶段和六个步骤： 1) 经营诊断的两个阶段

◇ 预备诊断阶段 (诊断洽谈，诊断准备，初步调查) ◇ 正式诊断阶段 (正式调查，分析提案，指导实施) 2) 诊断的基本步骤安排

◇ 诊断洽谈 (其基本步骤：企业申请→双方洽谈→确认诊断项目→签订合同) ◇ 诊断准备 (包括：思想准备和资料准备)

◇ 初步调查 (初步调查的方法：召开情况介绍会，现场调查，与企业领导或有关人员面谈，调查) ◇ 正式调查 (正式调查的方法：实态调查，资料调查，征询调查，接触调查，知识测验调查)

◇ 提案分析 (项目包括：营业能力分析，稳定力分析，活动力分析，安全性分析和专题分析) 提案分析的步骤：资料的归纳分类→提出改善方案→确定提案→编定诊断报告→指导实施 ◇ 指导实施

指导实施应从以下几个方面进行检查和指导：

1) 定期检查实施工作是否按原计划进行，避免出现违背原方案的内容和原则的问题，确保方案的实施 2) 及时研究实施中出现的意外事件及解决办法，修订和补充改善方案 3) 在指导实践过程中，要树立强烈的时间观念 第二节 企业经营战略诊断 企业经营战略诊断包括：

1) 企业环境诊断 2) 企业战略诊断 3) 企业经营组织诊断 一、企业环境诊断

1．企业环境是指企业外部各种影响经营的因素总称 2．对企业环境的识别可以使经营决策具有科学的客观基础 3．企业经营环境的构成：

◇ 一般环境 (也称总体环境，是指影响企业经营活动的社会性环境因素，包括：人口环境，经济环境，资源环境，科技环境，政治与法律环境，社会环境)

◇ 微观环境 (是指与企业经营紧密联系，直接影响其目标实现的各类因素，如企业产品消费者群体消费倾向的变化，企业与供货商，经销商，竞争者和公众之间的关系) 4．企业经营环境诊断技法：

◇一般环境诊断的方法 (方法有：ETOP诊断法和趋势分析诊断法) ◇ 微观环境诊断 (侧重于对市场需求和竞争对手两方面的诊断) 二、企业战略诊断

1．企业战略诊断的基本内容有： ◇ 企业战略观念诊断

◇ 企业经营能力诊断 (包括：企业经营能力结构的诊断分析；企业特性的诊断分析；企业所处地位的诊断分析；企业业绩的诊断分析) ◇经营战略的课题的选择、确定的诊断 ◇经营战略的指导实施 三、企业经营组织诊断

1．企业经营组织是静态与动态的统一

47 / 51

2．静态意义上的经营组织，即企业内部按照一定目标和原则，建设具有一定环境改造能力的和有秩序的群体

3．动态意义上的经营组织，即把组织看作是经营管理的重要职能，设计并建立企业的组织机构，确定职务，权责以及相互间的协作关系，从而使群体具有较高的工作效率 4．企业经营组织诊断的程序： 非常重要 1) 了解企业的组织概况

2) 确定经营组织问题，分析发生原因 (可从下列方面进行：任务分析；权力分析；关系分析；人力分析) 3) 确立诊断企业组织的标准 4) 提出企业组织改革方案 5) 改进方案的实施指导 第三节 企业经营产品诊断 一、企业经营产品诊断

1．经营产品诊断首先要确定企业经营产品的周期阶段

公式表示为： 销售增长率= 计划期(年)的实际销售额-上一期(年)的实际销售额*100% 2．增长率在0.1%~10%之间为投入期和成熟期(成熟期后期的增长率可能是零或负数) 3企业经营产品诊断，诊断专家常用以下方法来确认其所处具体阶段： 1）按产品销售量与时间序列进行观察 2）按产品普及率判断生命周期的各个阶段 ◇ 产品引入阶段经营策略诊断 ◇ 产品成长阶段经营策略诊断 ◇ 成熟阶段经营策略诊断

◇ 衰退阶段经营策略诊断 (可采用下列方法：一是改变市场，二是改进产品)

4普及率小于5%为投入期，普及率5%~50%为成长期，普及率50%~90%为成熟期，90%以上则为衰退期

5．前提产品引入阶段经营策略诊断，如果只考虑价格和促销两个变量，企业经营诊断者要诊断企业是否采用以下4种策略中的一种： ◇ 快速撇脂策略 ◇ 缓慢撇脂策略 ◇ 迅速渗透策略 ◇ 缓慢渗透策略

6．在产品成长阶段，为了以尽可能长久地保持市场的增长,可采用以下几种策略： ◇ 改进产品质量，赋予产品新的特性，并改进款式 ◇ 增加新颖的式样和侧翼产品 ◇ 进入新的细分市场 ◇ 进行新的销售渠道

◇改变广告内容，要从提高产品知名度转为诱导性，说服性广告 ◇ 为了吸引低收入顾客，适当的时候可以降低价格 7．采用哪些方式使产品推陈出新：

◇ 提高质量策略 ◇ 改进特性策略 ◇ 改进款式策略 二、经营产品开发诊断

1．经营产品开发诊断的基本程序：

1) 经营产品开发构思的诊断 (采用的方法：属性排列法，强制关系法，结构分析法，需求和问题确定法，专家献策献计法) 2) 经营产品开发构思筛选的诊断

3) 经营产品开发构思经济分析的诊断 (诊断预计销售额和诊断预计成本) 4) 经营新产品试销的诊断 (分为：消费品市场试销诊断和工业品市场试销诊断) 5) 经营新产品正式上市的诊断 第四节 经营成果诊断方法 一、企业经营成果诊断常用的方法 1．企业经营成果诊断常用的方法：

◇ 实数法 ◇ 比率法 (分为：关系比率法，结构比率法，趋势比率法) ◇ 图表法 二、经营成果诊断的着眼点 1．经营成果诊断的着眼点： 1)合法性诊断

◇ 观察企业的各项资产是否用于指定的用途 ◇ 检查企业资产管理制度和财经纪律的执行情况 ◇分析财务状况产生的后果 2)流动性诊断

3)稳定性诊断 (稳定性可诊断自有流动资金比率) 自有流动资金包括：国有流动资金，企业流动资金和其它流动资金) 4)收益性诊断 (主要诊断的是：销售利润率和资金利润率) 5)成长性诊断 (通过以下衡量：销售增长率和利润增长率) 三、企业经营成果诊断具体内容

1．经营成果是指企业在一定时期内经营活动中所形成的“亏损”或“盈利” 2．经营成果诊断具体内容 ： 1)损益状况的对比诊断 ◇ 损益趋势对比诊断

◇ 与同类企业对比诊断 (出现三种情况：一是损益增长趋势呈相反变化；二是损益都呈增长趋势；三是损益都呈负增长趋势) 2) 损益状况的比率诊断 (损益额占全部经营收入，全部经营支出，销售收入，销售成本，流通费用的比率变化来发现问题) 3)损益变动的原因诊断

3．企业全部经营支出等于销售成本，销售税，流通费用，附营业务支出，营业外支出和其它支出之和 4．相对指标的比率变化诊断包括：销售损益率变化诊断，成本损益率变化诊断和费用损益率变化诊断 5．影响损益变动的因素：

1) 产品经营利润 2) 附营业务利润 3) 营业外支出 4) 联营支出

48 / 51

6．销售收入，成本率，费用率，税金率等都是影响经营利润增减变化的主要因素 练习十三 一、填空题

1．当产品的普及率为20％时，产品处于（ ）。 2．某产品的销售增长率为-6％，则该产品处于（ ） 3．高价格高促销策略又叫（ ）策略。 4．低价格高促销策略又叫（ ）策略。 5．快速撇脂策略又叫（ ）策略。 6．快速渗透策略又叫（ ）策略。 7．经营产品诊断首先要确定经营产品的（ ）。

8．企业在一定时期内经营活动中所形成的亏损或盈利，称作是（ ）。 二、判断改错题

（ ）1．企业经营战略诊断包括环境诊断、战略诊断和经营产品诊断三个部分。

（ ）2．企业经营诊断是经营过程中进行的，是由经营诊断人员完成的。

（ ）3．企业经营诊断是于经营管理之外的智力服务工作。

三、选择题

1．以下不属于经营诊断特性的是（ ）。 A．科学性 B．服务性 C．性 D．权威性

2．对企业经营的某一个问题或特定的内容进行的诊断，是（ ）诊断。 A．专题 B．个别 C．综合 D．指令 四、名词解释 经营诊断

综合诊断 专题诊断 诊断洽谈 五、思考题

1．经营诊断的特征？

2．产品生命周期与经营策略诊断？ 3．说明经营诊断的基本任务？

第十四章 现代企业经营

第一节 经营的概念 一、经营的概念

1．经营的含义：是企业通过对外直接投资开创国外经营基地所从事的有目的的经济活动 2．经营具有多样性，综合性和目的性的特征

3．经营被理解为公司的经营活动，又被理解为企业的涉外经营活动； 二、经营的意义

1．经营的意义： 非常重要 1) 不断开拓国外市场，提高全球市场占有率

2)不断扩大生产规模，延长产品的寿命周期，取得更大的经济效益

3) 经营可以比国内经营和涉外经营获取更多，更有利的资源，并且对所拥有的资源在世界范围内进行配置和调度，从而极大地提高了企业的国际和国内竞争力 4) 经营可以减少经营风险，从而大大增强企业应付风险的能力 第二节 经营的方式

经营的方式：是指企业对外直接投资的参与形式与经营活动的运作方法 经营的方式有： 1)独资经营方式 2)合资经营方式 3)合作经营方式 一、独资经营方式

1．独资经营方式：是指企业在某东道国直接投资独自开办企业进行经营管理活动的方式 2．企业在东道国开办的企业有： ◇ 国外子公司 ◇分公司 子公司与分公司的区别

开办手续简便只需在东道国工商管理部门登记注册即可进行营业 顺利开展生产经营活动，并能享受优惠 总公司的一部分 非法人

环节多，要按照东道国善于外资企业申办营业的法律和程序进行 不能顺利开展生产经营活动，享受优惠较少 3．组建独资企业的方式有：创建和外购； 4．收购方式的优缺点正是创建方式的缺点和优点； 5．收购方式的优点：

1) 可以迅速进入该国，并获取生产经营基地 2) 可以充分利用东道国企业原有的资源和优势

3)可以迅速扩充企业产品种类和经营范围，有利于开拓市场

4)减少企业对外直接投资的数额，用较低价格买到生产经营的必需的资产 5) 容易获得融资的便利

49 / 51

6．收购方式的缺点：

1) 被收购企业资产的评估很难准确，收购方与被收购方对资产的估价差距过大

2)被收购企业原有模式不适应经营企业的要求，按经营企业的要求进行调整，改革的阴力大，费用高 3)被收购企业的地理位置和规模对经营企业有所 4)受原有的契约和传统关系的束缚 7．选择收购与创建方式应考虑的因素： ◇ 经营企业的内在因素 ◇外部环境因素

8．企业内在因素：当经营企业具有工业产权和知识产权优势时，一般采用创建方式在东道国建立独资经营企业 8.1当企业采用多品种生产和多样化经营战略时，往往采用收购东道国生产不同类产品的企业和经营不同领域和项目的企业 9．外部环境因素：无论发达国还是发展中国家，对外国企业在本国以创建方式投资建大厂，都比较欢迎和鼓励

10．产业特征也是影响收购和创建的外部环境因素之一；第一产业中采用收购方式的比例较高，第二，三产业采用创建方式的较多 二、合资经营方式

1．合资经营方式是在独资经营方式上的质的飞跃

2．合资经营的含义：是指经营企业与东道国的企业在东道国法律管辖范围内共同投资组建某生产经营企业，共同管理，共享利润，共负亏损及经营风险的一种经营方式 3．合资经营的特征：

1)企业的投资者至少来自两个或更多的国家及地区

2)组建的合资企业具有东道国的法人地位，是一个的经济实体

3)各方提供现金，设备和知识产权以建立合资经营企业的资产，各方提供的任何资产都折算成一定股份，并按股权份额分享利润，分担亏损 4)根据协议，合同，章程，建立合资经营企业的管理组织机构，共同管理企业

4．合资经营方式是以资产为纽带将各方联结起来组成的新企业，具体形式常有：股份有限公司和有限责任公司 5．规模较大的合资经营企业通常采用股份有限公司；规模有限的合资经营企业往往采用有限责任公司的形式； 三、合作经营方式

1．合作经营方式也是外国投资者与东道国投资者合营的一种形式 2．合作经营的特征：

1) 合作经营的各方对合作经营事业的投资可以是现金，有形资产和无形资产，只要经过合作各方一致同意的资源都可以作为资产，所的出资方式更加灵活 2)合作经营各方的投资不折算成股本，对各方投资额大小及所占比例无性的规定

3)合作经营企业通常是松散的联合体，不具有东道国的法人地位，而是沿用合作各方原法人身份进行合作 4)合作经营企业的管理往往不是共同管理，而是以一方为主，其他方协助的管理模式 5)合作经营企业纳税方法与合资经营企业不同

6)合作经营企业合作期满后不再分割剩余资产，剩余资产一般归东道国投资方所有，或按合同规定处理 3．合作经营方式的优点：

1) 由于合作经营各方投资比较灵活，使缺少资金和技术的发展中国家，可以用场地使用权，基础设施，实物和劳动力资源作为合作经营的投资，而外商也可以少用资金，多用先进技术和设备以及知识产权作为投资

2)外国合营者十分关注投资的回收，总希望在有限期内或提前收回其全部投资，合作经营方式更能满足他们 3) 合作经营的审批手续比合资经营简便

4．在草拟和订立合作经营基本合同时，应注意以下问题： 1) 应遵循平等互利原则

2) 条款应力戒理论化，抽象化，而要具体化，可操作 3)出现争议问题时，解决的法律依据和程序必须讲明

4)合作经营的期限及期满后财产的处理，在合同条款中必须确定清楚 第三节 公司概述 一、公司的概念

1．公司是国际化企业发展到高级阶段的产物

2．公司：是指在一个总部的管理控制下，其投资，生产，经营遍及许多国家的国际化企业群体组织 二、公司的特征

1．各类公司在战略决策，经营管理，组织协调，控制监督等方面具有许多共同之处 2．公司的特征：

1) 以世界为活动舞台 (公司的目标是全球高层) 2) 对外直接投资 3) 全球战略 4) 管理一体化

3．公司总部行使集中决策，统一控制，分级管理，相互协调的职能，在公司内部实行一体化管理 三、公司的类型 1．公司的类型： 1)按决策标志进行分类： ◇ 以民族为中心 ◇ 以多元化为中心 ◇ 以全球为中心 2)按经营的项目进行分类： ◇资源开发型的公司 ◇ 制造型的公司 ◇服务型的公司

3) 按公司内部有机联系标志进行分类： ◇横向型 ◇纵向型 ◇混合型 四、公司的组织形式 1．公司的组织形式

50 / 51

1) 母公司 (母公司的管理机构通常是公司的总部) 2) 子公司 (是在东道国登记注册的法人公司) 3) 分公司 (母公司的派出机构) 4) 保税地公司

2．无论体积类型的公司，大多数都是采取股份有限公司的形式 第四节 经营的风险管理 一、经营风险的类型

2．经营风险从广义上讲：是指企业进行经营时，各种不确定生因素给企业带来的影响 1．经营风险的类型：1)销售风险 2)价格风险 3)人事风险 4)技术风险 5) 投资风险 6) 财务风险 7) 商品物质风险 二、经营风险管理的程序

1．经营风险管理的程序 1)风险界定 2)风险识别 3)风险分析 4)制定风险管理战略 5)建立风险管理战略实施总系统 2．识别风险的方式有： ◇建立风险报告系统

◇利用问卷调查了解企业各个部门的风险，绘制管理过程流程图或制造过程流程图，以了解各部门的运行及监督的整体状况，并挑选出重要事项 ◇建立风险预测系统

三、经营风险的处理方法

1． 经营风险的处理方法:1) 回避风险 2) 减少风险 3)接受风险 4)转移风险 (转包和保险也是党用的转移风险的方法) 课后练习题：

1．经营的概念及重要意义？ P217~218 2．如何选择独资企业的方式？

答：企业在东道国直接投资组建生产经营独资企业的方式有创建和收购两种，两种方式可以相互替代，每种方式都有自己的特点和优点，也有自己的缺点，企业需权衡利弊，作出正确选择。创建方式是指企业在东道国直接投资建立一个新的企业，新企业的地点，规模，经营范围和项目，设备及人员选用，可完全按企业自己意愿行事。收购方式是在东道国购买现成企业并接管和控制该企业的一种方式，是目前企业组建独资企业的普遍和通行方式。创建方式与收购方式在优缺点上往往是互为倒置的，即收购方式的优缺点也正是创建方式的缺点和优点

3．合资经营的概念和特征是什么？ P221~222 4．什么叫公司？ P225

5．经营风险管理的程序是什么？ P228~229

练习十四 一、填空题

1．经营是企业通过对外直接投资开创国外（ ）所从事的有目的的经济活动。 2．经营的方式有：独资经营、（ ）经营和合作经营三种方式。

3．当外国投资者与东道国投资者合方式是建立在（ ）基础上时，就是合资经营方式。 4．当外国投资者与东道国投资者合营方式是建立在（ ）基础上时，就是合作经营方式。 二、选择题

1．经营方式中，不包括下面（ ）。 A．独资经营 B．股分制经营 C．合资经营 D．合作经营

2．公司的组织，包括设在母公司，设在东道国的子公司、分公司以及（ ）。 A．保税地公司 B．股分公司 C．上市公司 D．代理公司 3．当外国投资者与东道国投资者合营方式是建立在股权基础上时，就是（ ）。 A．合作经营方式 B．合资经营方式 C．经营方式 D．上市公司 4．当外国投资者与东道国投资者合营方式是建立在契约基础上时，就是（ ）。 A．合作经营方式 B．合资经营方式 C．经营方式 D．股分制经营方式 三、名词解释 经营

合资经营 合作经营 四、思考题

1．经营的意义？

2．合资经营的概念和特征是什么？ 3．合资经营的优点是什么？

4．合作经营的特征？

五、计算题

1．某企业准备生产一种新产品，未来五年的销售情况可能出现畅销、一般和滞销三种状态，其中出现 畅销的概率为0.3，出现一般状况的概率为0.5,出现滞销的概率为0.2,企业提出两种可供选择的行动方案,① 新建车间,需投资110万元.② 扩建车间,需投资50万元.在不同的自然状态下,不同方案的年度平均销售利润的预测结果如表.请计算: ① 各方案的期望值? ② 比较两个方案在未来五年中可能获得的净效益,并作出方案选择.

两种方案在不同状态下的损益值(万元) 状态及 损概率 方案 新 建 扩 建

自然状态 益值 畅销 P=0.3 一般 P=0.5 滞销 P=0.2 80 60 40 20 10 5 51 / 51