第三章税收法律制度简单课堂练习

第三章 税收法律制度 第一节 税收概述

1、【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 2、【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ ）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 3、【例3－2】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。 A.房产税 B.车船税 C.契税 D.车辆购置税

4、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为税、地方税和地方共享税。下列各项中，属于地方共享税的有（ ）。

A. B.土地 C.企业所得税 D.个人所得税 5、【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（ ）。 A. B.消费税 C.营业税 D.所得税

6、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（ ）。 A.营业税 B.房产税 C.车船税 D.印花税

7、【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。 A.税收实体法 B.税收法律 C.税收程序法 D.税收行规 8、【例题·判断题】《中华人民共和国暂行条例》属于税收程序法。（ ）

9、【例3－3】我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。 A.税率 B.计税依据 C.征税对象 D.税目

累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，规定不同等级的税率。一般多在收益课税中使用，有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种形式。我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率、超率累进税率。如工资、薪金所得缴纳的个人所得税采用超额累进税率。 ①超额累进税率——个人所得税。超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的税款。例如目前我国工资薪金所得应缴纳的个人所得税的税率是执行5%至45%的九级超额累进税率。 ②超率累进税率——土地。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。 10、【例3－4】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 11、【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（ ）。

A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.其他税率 12、【举例】某类税种起征点为1000元，超过起征点税率为10%。

纳税人A、B、C、D的征税对象数额分别为A：999元，B：1000元，C：1001元，D：2000元。

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13、【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ）

14、【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）

15、【例题·判断题】现行《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额，此处的2000元就是工资薪金所得的起征点。（ ） 16、【例3－5】下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A. B.消费税 C.关税 D.营业税

第二节 主要税种

1、【例题· 多选题】根据法律制度规定，下列各项中，属于征收范围的有（ ）。 A.进口货物 B.出售自建房屋 C.修理汽车 D.服装加工劳务

2、【例题·单选题】是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.收入额 3、【例题·单选题】目前，我国现行的属于（ ）。

A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.积累型 4、【例3－6】下列各项中，属于征收范围的是（ ）。

A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 5、【例题·多选题】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ ）。 A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在80元以上的从事货物批发的纳税人

D.年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

6、【例题·判断题】只要年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。（ ） 7、【例题·判断题】一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（ ） 8、【例题·多选题】下列各项中，应计入的应税销售额的有（ ）。 A.向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项

9、【例题·计算题】某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，税率为17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？

10、【例题·单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（ ）元。

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A.1200 B.1500 C.300 D.900

11、【例题·计算题】甲企业为一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元（不含），外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17%的税率，计算企业8月份的应纳税额。

12、【例题·单选题】某一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.56 B.70 C.77 D.88

13、【例题·单选题】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得专用，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通，额为0.8万元。该企业适用的税率为17%，则该企业本月应纳税额为（ ）万元。 A.1.2 B.2.58 C.1.6 D.2

14、【例题·单选题】某企业为小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含）900元，购进原材料支付价款（含）300元。已知小规模纳税人适用的征收率为3%。根据法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的税额为（ ）元。 A.30 B.00 C.5724 D.2778.

15【例题·判断题】小规模纳税人采购原材料取得了专用的，该税款可以抵扣。（ ） 16、【例题·判断题】小规模纳税人购进货物取得的专用可以抵扣进项税额，取得普通不允许扣除进项税额。（ ）

17、【例3－7】根据我国《暂行条例》的规定，某零售商店2010年的销售额为60万元（含），则应纳为（ ）万元。

A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.2

18、【例题·单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（ ）。 A.生产应税消费品的单位和个人 B.进口应税消费品的单位和个人 C.委托加工应税消费品的单位和个人 D.加工应税消费品的单位和个人 19、【例题·多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ ）。 A.甲是的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人 C.乙是的纳税义务人 D.乙是消费税的纳税义务人

20、【例题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（ ） 21、【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。

A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒 22、【例题·多选题】目前，下列应当征收消费税的有（ ）。 A.酒精 B.化妆品 C.小汽车 D.护肤护发品 23、【例题3-8】我国消费税的税率形式包括（ ）。

A.从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D.从量定额

24、【例3－9】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（ ）

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25、【例题·计算题】A汽车制造公司（以下简称A公司）为一般纳税人。生产的小汽车适用的消费税税率为5%。2010年8月，A公司发生以下经济业务事项：

（1）8月19日，采取直接收款方式向H汽车公司销售小汽车一批，已收到全部价款（含）760.5万元，给购车方开具了专用，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。

（2）8月23日，采取托收承付方式向M汽车公司销售小汽车一批，价款（不含）为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续：8月31日A公司尚未收到该批车款。

（3）8月25日，采用支付手续费的代销方式，委托W公司对外销售小汽车一批，双方约定的对外销售价格为280万元（不含），A公司向W公司支付手续费为销售额的5%。截止至8月31日，尚未收到对方发来的代销清单，该批小汽车尚未对外出售。 计算A公司8月份应纳消费税税额。

26、【例题·计算题】某酒厂销售科销售黄酒120吨，每吨1000元，收取170元；该酒厂门市部直接向外零售40吨，每吨1700元（含税）；此外，企业发给职工每人25公斤，全厂职工共200人。已知黄酒的消费税为240元/吨。

求：该企业本月应纳消费税税额。

27、【例题·计算题】某酒厂为一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。计算该酒厂4月应该缴纳的消费税额。

28、【例题·计算题】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎，向外销售取得含税收入额88万元；接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料26万元，收取加工费14万元，无同类产品的销售价格。计算本月企业应缴纳的消费税及应代扣代缴的消费税。轮胎的消费税税率为3%。

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29、【例题·单选题】某企业为一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含的销售额为100000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为（ ）元。

A.57500 B.56000 C.1500 D.36000

30、【例题·单选题】某烟厂为一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含）93600元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。该烟厂本期应纳消费税为（ ）元。 A.44800 B.600 C.400 D.52416

31、【例题·判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（ ）

32、【例题·判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ ）

33、【例题·多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。 A.保险业 B.修理业 C.服务业 D.建筑业

34、【例题·单选题】某10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.5.6 B.4 C.7.6 D.5

35、【例题·单选题】下列收入是企业所得税不征税收入的是（ ）。

A.转让财产收入 B.财政拨款收入 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息收入 36、【例题·单选题】企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10

37、【例题·单选题】某企业2007亏损10万元，2008年盈利20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（ ）万元。 A.7.5 B.10 C.5 D.12.5

38、【例题·单选题】某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（ ）万元。 A.7.5 B.2.5 C.0 D.12.5

39、【例题·单选题】某企业2003～2009年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（ ）万元。 年度 盈亏 2003 -120 2004 -50 2005 10 2006 30 2007 30 2008 40 2009 70 A.5 B.0 C.17.5 D.27.5

40、【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。 A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人 C.在中国境内无住所又不居住

D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

41、【例题·判断题】把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所。（ ）

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42、【例题·计算题】小张2010年3月取得薪金3800元，计算应纳税所得额和应纳所得税额。已知：应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25。

43、【例题·判断题】个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（ ）

44、【例题·计算题】某作家2008年1月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。请计算该作家稿酬所得的应纳税额。

45、【例题·单选题】李某2010年5月取得一次性稿费收入500元，则其应纳的个人所得税为（ ）元。 A.70 B.100 C.0 D.50

46、【例题·单选题】王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（ ）元。

A.2900 B.750 C.3000 D.725

47、【例题·单选题】某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。

A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得

48、【例3-13】个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应税所得、没有扣缴义务人的 49、【例3-14】中国公民王先生在同一纳税年度发生下列纳税事项： （1）取得工资、薪金收入60000元（平均每月5000元）。

（2）因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元。 （3）出版画册取得稿酬150000元。 要求：计算在我国应如何缴纳个人所得税。

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第三节 税收征管

1、【例题·判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（ ） 2、【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（ ）。 A.5日内 B.10日内 C.20日内 D.30日内

3、【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（ ）。 A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人 C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立分支机构

4、【例题·多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（ ）。 A.解散 B.破产 C.撤销 D.暂停营业

5、【例题·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。

A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号

6、【例3－16】从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（ ）

7、【例题·多选题】普通一般包括的三个联次是（ ）。 A.联 B.存根联 C.记账联 D.抵扣联

8、【例题·判断题】专用只限于一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（ ）

9、【例题·单选题】下列关于的表述中，不正确的是（ ）。

A.不得转借 B.不得转让 C.不得 D.可以自行决定拆本使用 10、【例题·多选题】下列有关的表述中，符合《管理办法》规定的有（ ）。 A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具

B.开具应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印 C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具 D.开具的存根联应当保存5年

11、【例题·多选题】下列有关的表述中，符合规定的有（ ）。（10） A.开具的时点应当在经营业务发生、确认营业收入时 B.已开具的存根联应当按照顺序号装订成册 C.不得转借、转让

D. 经单位负责人批准，可以代其他单位开具 12、【例题·单选题】单位和个人开具的时间是（ ）。

A.发生经营业务、确认营业收入时 B.收到货款时 C.产品发出时 D.合同签订时 13、【例题·多选题】开具时应按顺序填开，并且要求（ ）。 A.填写项目齐全 B.内容真实 C.字迹清楚 D.逐联填写

14、【例题·单选题】根据《管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的存根联和登记簿的保存期限是（ ）。

A.3年 B.5年 C.10年 D.15年

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15、【例题·单选题】邮寄申报纳税的申报日期是（ ）。

A.填表日期 B.寄出地邮戳日期 C.收邮地邮戳日期 D.税务机关收到日期

16、【例题·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间内可以不办理纳税申报。（ ） 17、【例题·单选题】受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。

A.定期定额征收 B.委托代征 C.代扣代缴 D.代收代缴

18、【例题·单选题】某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（ ）个人所得税。

A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.自报核缴

19、【例题·单选题】我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（ ）征收税款。

A.查定征收方式 B.查验征收方式 C.委托代征方式 D.定期定额征收方式 20、【例3-17】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

21【例题·单选题】纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对县级税务局的税务具体行政行为 不服的（ ） A.可以直接向人民提起行政诉讼 B.向国家税务总局或省级申请行政复议 C.向上一级税务机关申请行政复议 D.向县级申请行政复议

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