证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷21 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1． 记账式国债承销团成员总数原则上不能超过( )家。 A．40 B．50 C．60 D．70
正确答案：C
解析：凭证式国债承销团成员原则上不超过40家；记账式国债承销团成员原则上不超过60家，其中甲类成员不超过20家。
2． 国债承销团成员资格的有效期为( )年，期满后，成员资格依照《国债承销团成员资格审批办法》再次审批。
A．2 B．3 C．4 D．5
正确答案：B
解析：国债承销团成员资格的有效期为3年，期满后，成员资格依照《国债承销团成员资格审批办法》再次审批。
3． 股份有限公司的特点不包括( )。
A．依照《公司法》的规定，设立股份有限公司应当由2人以上200人以下为发起人
B．股东以其所认购股份对公司承担有限责任
C．股份有限公司变更为有限责任公司，可以不符合有限责任公司的条件 D．股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元
正确答案：C
解析：依照《公司法》的规定，设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中必须有半数以上的发起人在中国境内有住所。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。股东以其认购的股份为限对公司承担有限责任。股份有限公司变更为有限责任公司，应当符合本法规定的有限责任公司的条件。
4． 有限责任公司经批准变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得
高于公司的( )。
A．净资产额 B．注册资本额 C．资产总额 D．总股本
正确答案：A 解析：《公司法》第九十六条规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。有限责任公司变更为股份有限公司，为增加资本公开发行股份时，应当依法变更。
5． 下列不属于担任股份有限公司独立董事应当具备的基本条件是( )。 A．根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格 B．具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规章及规则 C．具有3年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验 D．具有《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》所要求的独立性
正确答案：C 解析：担任独立董事应该具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验。
6． 在董事、监事的选举中，根据公司章程的规定或者股东大会的决议，可以实行( )。
A．累积投票制 B．普通投票制 C．多数投票制 D．少数投票制
正确答案：A
解析：股东大会就选举董事、监事进行表决时，根据公司章程的规定或者股东大会的决议，可以实行累积投票制。累积投票制是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。
7． 由有限责任公司变更形成拟发行上市公司的，应该( )。 A．采取整体改制的方式 B．进行资产和业务的剥离
C．在人员、机构方面与原企业分开 D．是主要以股权出资组建的投资公司
正确答案：A 解析：拟发行上市公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。
8． 企业改组为拟上市股份有限公司的程序不包括( )。 A．开展改组工作 B．召开股东大会
C．办理工商注册登记手续 D．发起人出资
正确答案：B 解析：企业改组为拟上市股份有限公司的程序主要有：①拟订总体改组方案；②选聘中介机构；③开展改组工作；④发起人出资召开公司筹委会会议，发出召开创立大会通知；⑤召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议；⑥办理工商注册登记手续。
9． 资产评估报告( )。 A．仅有正文部分
B．包括正文和附件两部分 C．包括正文、附件和法律意见 D．包括正文和确认文件
正确答案：B 解析：根据国家国有资产管理局颁发的《关于资产评估报告书的规范意见》，境内募股前的资产评估报告应当满足以下必要内容的要求：①正文；②资产评估附件；③关于资产评估报告书的规定。
10． 占有国有资产的单位设立拟发行上市公司时，资产评估报告应报送( )。
A．国家发改委 B．国家商务部
C．国有资产监督管理机构 D．中国证监会
正确答案：C 解析：资产评估项目的备案程序包括：企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送到国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请；国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在20个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案审查。
11． 下列各项不属于外部融资的是( )。 A．发行债券 B．储蓄转为投资 C．银行贷款
D．公司获得的商业信用
正确答案：B
解析：外部融资是来源于公司外部的融资，即公司吸收其他经济主体的储蓄，使之转化为自己的投资的融资方式，包括发行股票、发行债券、向银行借款，公司获得的商业信用、融资租赁也属于外部融资的范围。
12． MM理论的应用具有严格的假设条件，其中不包括( )。
A．企业的经营风险可以用EBIT(息税前利润)衡量，有相同经营风险的企业处于同类风险等级
B．现在和将来的投资者对企业未来的。EBIT估计完全相同，即投资者对企业未来收益和这些收益风险的预期是相等的
C．债务融资的税前成本比股票融资成本低
D．投资者预期EBIT固定不变，即企业的增长率为零，所有现金流量都是固定年金
正确答案：C
解析：C项属于净收入理论的假设条件。除ABD三项外，MM理论的假设条件还包括：①所有债务都是无风险的，债务利率为无风险利率；②股票和债券在完全资本市场上进行交易，这意味着：没有交易成本，投资者可同企业一样以同样利率借款。
13． A公司的负债价值为2000万元，债务资本成本率KD为10%，权益价值为1亿元，同一风险等级中某一无负债公司的权益成本为15%，A公司的权益成本为( )。
A．0.17 B．0.165 C．0.16 D．0.155
正确答案：C
解析：(D/SL)=15%+(15%-10%)×(0.2÷1)=16%。
14． 发行可转换证券可能会带来更大的风险，其中包括( )。
A．当公司高速成长时，持有者可能不会转换为股票，使公司无法达到改变资本结构的目的
B．当公司高速成长时，持有者转换为股票成为普通股股东，稀释了每股收益和剩余控制权
C．当公司业绩不佳时，持有者会转换为股票，使股票市值下降
D．当公司业绩不佳时，可转换证券的价值会下降，导致持有者发生损失
正确答案：B
解析：除B项外，发行可转换证券的风险还包括：若公司经营业绩不佳，则大部分可转换债券不会转换为普通股，无助于公司渡过财务困境，并将导致今后股权或债券筹资成长增加；一个高速增长的公司在其普通股价格大幅上升的情况下，利用可转换证券筹资的成本要高于普通股或优先股。
15． 保荐机构与发行人签订保荐协议后应当在( )内报相关机构备案。 A．5个工作日 B．10个工作日 C．5日 D．10日
正确答案：A
解析：保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。保荐协议签订后，保荐机构应在5个工作日内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。
16． 公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足( )家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。
A．10 B．20 C．50 D．100
正确答案：C
解析：询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。
17． 招股说明书结尾应列明备查文件，备查文件不包括( )。 A．发行保荐书
B．财务报表及审计报告 C．内部控制鉴证报告 D．发行公告
正确答案：D 解析：招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露 备查文件包括：①发行保荐书；②财务报表及审计报告；③盈利预测报告及审核报告(如有)；④内部控制鉴证报告；⑤经注册会计师核验的非经常性损益明细表；⑥法律意见书及律师工作报告；⑦公司章程(草案)；⑧中国证监会核准本次发行的文件；⑨其他与本次发行有关的重要文件。
18． 发行人应在披露上市公告书后( )日内，将上市公告书文本一式五份分别报送中国证监会及发行人所在地的派出机构、上市的证券交易所。
A．5 B．7 C．8 D．10
正确答案：D
解析：《公开发行证券公司的信息披露内容与格式准则第7号——股票上市公告书》第十三条规定，发行人应在披露上市公告书后10日内，将上市公告书文本一式五份分别报送中国证监会及发行人所在地的派出机构、上市的证券交易所。
19． 发行人取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再符合发行条件的，( )应督促发行人主动交回已取得的核准批文。
A．注册会计师 B．保荐人 C．财务顾问 D．投资总顾问
正确答案：B 解析：发行人取得核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再符合发行条件的，保荐人(主承销商)应督促发行人主动交回已取得的核准批文。
20． 首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后______个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后______个完整会计年度。( )
A．2 1 B．2 2 C．3 1 D．3 2
正确答案：A
解析：参见2009年5月修订后的《证券发行上市保荐业务管理办法》第三十六条第一款。
21． 可转换公司债券是指( )。 A．可转换为一般公司债务的股份 B．可转换为一般公司债务的债券 C．可转换为公司股份的债券 D．可转换为公司债券的股票
正确答案：C 解析：可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行，在一定期间内依照约定的条件可以转换成股份的公司债券。
22． 转股期限越长，可转换公司债券的价值( )。 A．越低 B．越高
C．先高后低 D．不能确定
正确答案：B
解析：由于可转换公司债券的期权是一种美式期权，因此，转股期限越长，转股权价值就越大，可转换公司债券的价值越高；反之，转股期限越短，转股权价值就越小，可转换公司债券的价值越低。
23． 关于可转换公司债券，下列说法错误的是( )。
A．赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人
B．在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用
C．股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高 D．转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高
正确答案：A
解析：通常情况下，赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人；相反，赎回期限越短、转换比率越高、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人。
24． 关于上市公司发行的可交换公司债券的发行价及面值，下列说法正确的是( )。
A．发行价和面值必须保持一致，即每张100元
B．面值为每张100元，发行价由上市公司股东和保荐人通过市场询价确定 C．面值为每张100元，发行价由中国证监会通过市场询价确定
D．发行价为每张100元，面值由上市公司股东和保荐人通过市场询价确定
正确答案：B
解析：根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第四条规定，可交换公司债券面值为每张人民币100元，发行价由上市公司股东和保荐人通过市场询价确定。
25． 王某为某上市公司发行的可交换公司债券的债券持有人，根据规定，如果王某欲将该债券交换为预备交换的股票，最早只能在发行结束之日起( )后。
A．30日 B．3个月 C．6个月 D．12个月
正确答案：D
解析：可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。
26． 保险公司次级债务的偿还只有在确保偿还次级债本息后偿付能力充足率( )的前提下，募集人才能偿付本息。
A．不低于100% B．不高于100% C．不低于80% D．不高于80%
正确答案：A
解析：与商业银行次级债务不同的是，按照《保险公司次级定期债务管理暂行办法》，保险公司次级债务的偿还只有在确保偿还次级债本息后偿付能力充足率不低于100%的前提下，募集人才能偿付本息；并且募集人在无法按时支付利息或偿还本金时，债权人无权向法院申请对募集人实施破产清偿。
27． 发行金融债券的承销人应为金融机构，并且注册资本不低于( )亿元人民币。
A．1 B．2 C．3 D．5
正确答案：B
解析：承销人应为金融机构，并须具备下列条件：①注册资本不低于2亿元人民币；②具有较强的债券分销能力；③具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；④最近两年内没有重大违法、违规行为；⑤中国人民银行要求的其他条件。
28． 注册委员会委员由交易商协会会员推荐，由( )审议决定。 A．中国人民银行
B．交易商协会常务理事会 C．交易商协会全体会员大会 D．交易商协会秘书处
正确答案：B 解析：注册委员会委员由市场相关专业人士组成。专业人士由交易商协会会员推荐，交易商协会常务理事会审议决定。注册委员会下设办公室，负责接收、初审注册文件和安排注册会议。
29． 注册会议由( )名注册委员会委员参加。 A．2 B．3 C．5 D．7
正确答案：C 解析：注册会议原则上每周召开一次，注册会议由5名注册委员会委员参加。参会委员从注册委员会全体委员中抽取。
30． 注册会议召开前，办公室应至少提前( )个工作日，将经过初审的企业注册文件和初审意见送达参会委员。
A．1 B．2 C．3 D．5
正确答案：B
解析：注册会议召开前，办公室应至少提前2个工作日，将经过初审的企业注册文件和初审意见送达参会委员。参会委员应对是否接受短期融资券的发行注册作出独立判断。
31． 下列各项属于外部信用增级的是( )。 A．超额抵押 B．备用信用证
C．资产支持证券分层结构 D．现金抵押账户
正确答案：B
解析：内部信用增级包括但不限于超额抵押、资产支持证券分层结构、现金抵押账户和利差账户等方式。外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式。
32． ( )是接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。 A．资金保管机构 B．受托机构
C．特定目的信托 D．贷款服务机构
正确答案：A
解析：资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构；特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。
33． 关于我国股票市场上的B股，下列表述正确的是( )。 A．以人民币标明面值，向境外投资者发行，以外币认购和买卖 B．以人民币标明面值，向所有投资者发行，以外币认购和买卖 C．以美元标明面值，向境外投资者发行，以美元认购和买卖 D．以美元标明面值，向所有投资者发行，以美元认购和买卖
正确答案：B
解析：境内上市外资股又称B股，是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行并在中国境内证券交易所上市交易的股票。境内上市外资股采
取记名股票形式，以人民币标明面值，以外币认购、买卖。
34． 以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股的，发起人认购的股本总额不少于公司拟发行股本总额的( )。
A．0.2 B．0.25 C．0.3 D．0.35
正确答案：D
解析：根据《关于股份有限公司境内上市外资股的规定》第八条的规定，以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股的，应当符合发起人认购的股本总额不少于公司拟发行股本总额的35%，出资总额不少于1.5亿元人民币的条件。
35． 对于H股的发行，新申请人预期证券上市时由公众人士持有股份的市值须至少为( )万港元。
A．3000 B．5000 C．7000 D．9000
正确答案：B
解析：新申请人预期证券上市时，由公众人士持有的股份的市值须至少为5000万港元。无论任何时候，公众人士持有的股份须占发行人已发行股本比例至少25%。
36． 发行人应披露的行业风险不包括( )。 A．产业政策 B．行业技术特点 C．行业周期性 D．主要产品状况
正确答案：D 解析：发行人披露的行业风险包括：产业政策、行业技术特点和行业周期性。
37． 我国内地证券经营机构申请B股业务资格时应当报送最近( )年经营证券业务的情况说明。
A．1 B．2 C．3 D．5
正确答案：B
解析：此题考查内地证券经营机构申请B股业务资格，应当报送最近2年
经营证券业务的情况说明。
38． ( )资产评估是对一类或几类资产的价值进行的评估。 A．单项 B．部分 C．多项 D．整体
正确答案：B
解析：资产评估根据评估范围的不同，可以分为单项资产评估、部分资产评估及整体资产评估，对一类或几类资产的价值进行评估是部分资产评估。
39． ( )是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。
A．银行票据 B．商业票据 C．中期票据 D．短期票据
正确答案：C 解析：根据中国银行间市场交易商协会2008年4月16日发布的《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》，中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。
40． 下列情况中，赎回的期权价值越大，越有利于发行人的是( )。 A．赎回期限越短，转换比例越高、赎回价格越大 B．赎回期限越长，转换比例越低、赎回价格越小 C．赎回期限越短，转换比例越低、赎回价格越小 D．赎回期限越长，转换比例越高、赎回价格越大
正确答案：B
解析：权证赎回期限越长，转换比率越低、赎回价格越小，则赎回的期权的价值就越大，越有利于发行人。
41． 保荐人尽职调查的绝大部分工作集中于( )。 A．提交发行申请文件前的尽职调查 B．发审会前重大事项的调查 C．发审会后重大事项的调查 D．上市前重大事项的调查
正确答案：A
解析：提交发行申请文件前的尽职调查是保荐人尽职调查的绝大部分工作。
42． 公司债券要在全国银行间债券市场上交易流通，则条件之一是实际发行额不少于人民币( )亿元。
A．1 B．3 C．5 D．7
正确答案：C 解析：此题考查公司债券在全国银行间债券市场上交易流通的条件，条件之一是实际发行额不少于人民币5亿元。
43． 企业改组为拟上市的股份有限公司应拟订总体改组方案，下列( )不属于总体改组方案的内容。
A．发起人企业的经营范围 B．资产重组的目的和原则 C．选聘中介机构
D．拟上市公司的筹资计划
正确答案：C
解析：总体方案一般包括以下事项：①发起人企业概况，包括历史沿革(含控股、参股企业概况)、经营范围、资产规模、经营业绩、组织结构；②资产重组方案，包括重组目的及原则，重组的具体方案(包括业务、资产、人员、机构、财务等方面的重组安排)；③改制后企业的管理与运作；④拟上市公司的筹资计划；⑤其他需说明的事项。
44． 根据中国人民银行发布的《短期融资券管理办法》，企业短期融资券是指企业在( )发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。
A．银行间债券市场 B．上海证券交易所 C．深圳证券交易所
D．全国债券电子交易系统
正确答案：A 解析：企业短期融资券是指企业依照中国人民银行发布的《短期融资券管理办法》规定的条件和程序在银行间债券市场发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。
45． ( )中国证监会审议通过《证券发行与承销管理办法》，该办法细化了询价、定价、证券发售等环节的有关操作规定。
A．38971 B．39030 C．39336 D．39395
正确答案：A
解析：对于有重要意义的事件，时间、地点等相关概念一定要牢记，此处应为2006年9月11日。
46． 证券公司应当遵循内部( )原则，建立有关隔离制度。 A．保密性 B．防火墙 C．条块管理 D．业务控制
正确答案：B
解析：根据《证券公司管理办法》的规定，投资银行部门应当遵循内部防火墙原则，建立有关隔离制度。
47． 中国证券业协会自收到完整的承销备案材料的( )个工作日内未提出异议的，则是视为承销备案材料得到认可。
A．5 B．10 C．15 D．20
正确答案：C
解析：中国证券业协会自收到完整的承销备案材料的15个工作日内未提出异议的，则视为承销备案材料得到认可。
48． 有限责任公司依法经批准变更为股份有限公司时，股份总额应当( )。
A．大于公司的净资产额 B．不得高于公司的净资产额 C．等于公司的资产
D．小于公司的净资产额
正确答案：B 解析：《公司法》第九十六条规定，有限责任公司依法经批准变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司的净资产额。
49． 股份有限公司董事长和副董事长由董事会以全体董事的( )选举产生。
A．超过1/2 B．超过2/3 C．超过3/4 D．全体一致
正确答案：A
解析：董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生和罢免。
50． 在对一般投资者上网定价发行和对机构投资者配售相结合的发行方式下，发行人和主承销商通过向机构投资者询价，并根据机构投资者的预约申购情况确定( )。
A．发行底价 B．最终发行价格 C．发行量
D．最低发行量
正确答案：B
解析：此题考查最终发行价格产生的原因。
51． 下列不属于评估的原则的是( )。 A．客观 B．市价
C．实事求是 D．公正
正确答案：B
解析：评估有三原则，市价不属于评估的原则。
52． 上市公司召开股东大会，董事会应当于会议召开( )日前以公告方式通知各股东。
A．10 B．20 C．30 D．45
正确答案：B
解析：上市公司召开股东大会，公司应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20目前通知各股东；临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东；发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。公司在计算会议通知的起始期限时，不应当包括会议召开当日。股东大会不得对股东大会(包括临时股东大会)会议通知中未列明的事项作出决议。
53． 持有、控制一个上市公司的股份低于该公司已发行股份的30%的收购人，以要约收购方式增持上市股份的，其预期收购的股份比例不得低于( )。
A．0.01 B．0.05 C．0.1 D．0.15
正确答案：B
解析：此处预期收购的股份比例不得低于5%。
54． 下列关于或有损失的说法，错误的是( )。
A．或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失
B．这种由被审计单位承担的潜在损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定
C．如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映
D．如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则无须反映
正确答案：D
解析：或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失。这些可能发生的损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定。如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则只能在附表中反映，而不在会计报表中列为应计项目。
55． ( )不属于上市公司经理的职权。 A．决定对股东的分红方式及分红金额 B．拟订公司的基本管理制度
C．拟订公司内部管理机构设置方案 D．制定公司的具体规章
正确答案：A
解析：公司的利润分配方案由股东大会审议通过，不属于经理的职权范围。
56． 股份有限公司设立时，应当有( )人以上为发起人。 A．2 B．4 C．5 D．7
正确答案：A 解析：《公司法》第七十九条规定：“设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。”
57． 持有可转换公司债券的投资者，若其持有的可转公司债券全部转换为股本与其持有的该公司的股份的合计数，占公司已发行的股份与全部可转换公司债券转为股本的合计数达( )以上，以后每增加或减少1%，该投资者应按中
国证监会的有关规定履行信息披露义务。
A．0.1 B．0.15 C．0.05 D．0.07
正确答案：A 解析：此题考查的是关于可转换公司债券的投资者的信息披露问题，股本的合计数应达10%以上。
58． 属于国家限制外商直接投资的行业，公司注册资本中所有外商投资企业所占股本的比例，不得超过注册资本的( )
A．0.05 B．0.1 C．0.15 D．0.25
正确答案：D
解析：此题考查对外商投资的几种方式。此处应为不超过注册资本的25%。
59． ( )应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后声明。
A．保荐人 B．发行人律师
C．承担审计业务的会计师事务所 D．中国证监会
正确答案：A
解析：保荐人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后声明。
60． 公司分配当年税后利润，应当提取利润的( )列入公司法定公积金。 A．0.1 B．0.05 C．0.2 D．0.15
正确答案：A
解析：根据《公司法》第一百六十七条的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。
多项选择题本大题共60小题，每小题0.5分，共30分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。
61． 我国的企业债券泛指各种所有制企业发行的债券，包括( )。 A．地方企业债券 B．重点公司企业债券 C．国家投资债券 D．公司债券
正确答案：A,B,C,D 解析：我国的企业债券泛指各种所有制企业发行的债券，包括地方企业债券、重点公司企业债券、国家投资债券、公司债券。
62． 关于资产支持证券，下列说法正确的是( )。 A．由银行业金融机构作为发起机构
B．是指将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的、以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券
C．受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务 D．我国目前还没有资产证券化产品
正确答案：A,B,C
解析：D项，我国目前有已经面世的资产证券化产品，如建行发行的“建元2005-1个人住房抵押贷款支持证券”，国开行发行的开元信贷资产支持证券等。
63． 国债承销团按照国债品种组建，包括( )。 A．甲类承销团
B．凭证式国债承销团 C．乙类承销团
D．记账式国债承销团
正确答案：B,D 解析：财政部、中国人民银行、中国证监会2006年7月4日审议通过了《国债承销团成员资格审批办法》，该办法规定国债承销团按照国债品种组建，包括凭证式国债承销团、记账式国债承销团和其他国债承销团。
64． 国债承销团成员是指中国境内具备一定资格条件并经批准从事国债承销业务的( )等金融机构。
A．商业银行 B．证券公司 C．保险公司
D．信托投资公司
正确答案：A,B,C,D 解析：中国境内商业银行等存款类金融机构和国家邮政局邮政储汇局可以申请成为凭证式国债承销团成员。中国境内商业银行等存款类金融机构以及证券公司、保险公司、信托投资公司等非存款类金融机构，可以申请成为记账式国债承销团成员。
65． 保荐机构出现下列( )情形的，中国证监会自确认之日起暂停其保荐机构资格3个月；情节严重的，暂停其保荐机构资格6个月，并可以责令保荐机构更换保荐业务负责人、内核负责人；情节特别严重的，撤销其保荐机构资格。
A．内部控制制度未有效执行
B．尽职调查制度、内部核查制度、持续督导制度、保荐工作底稿制度未有效执行
C．保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 D．通过从事保荐业务谋取不正当利益
正确答案：A,B,C,D
解析：参见2009年5月修订后的《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十七条。
66． 保荐代表人出现下列( )情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3～12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。
A．未完成或者未参加辅导工作
B．尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题 C．未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责
D．唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
正确答案：A,B,C,D
解析：参见2009年5月修订后的《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十八条。
67． 关于有限责任公司变更为股份有限公司的法律规定，下列说法正确的有( )。
A．有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合《公司法》规定的股份有限公司的条件
B．折合的股份总额应当等于原公司的注册资本
C．若原公司股东不足2人，必须找足2个以上的发起人 D．公司变更前的债权、债务由变更前的公司承继
正确答案：A,C 解析：B项，《公司法》第九十六条规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额；D项，《公司法》第九条第二款规定，有限责任公司变更为股份有限公司的，或者股份有限公司变更为有限责任公司的，公司变更前的债权、债务由变更后的公司承继。
68． 股份有限公司股份的特点是( )。 A．股份的平等性 B．股份的不可分性
C．股份的金额性 D．股份的可转让性
正确答案：A,B,C,D
解析：股份有限公司股份的特点包括：①股份的金额性，即股份是一定价值的反映，并可以用货币加以度量；②股份的平等性，体现在每一股份具有同等权利；③股份的不可分性，即股份是公司资本最基本的构成单位，每个股份不可再分；④股份的可转让性，即股东持有的股份可以依法转让。
69． 上市公司股东大会的普通决议可以通过( )。 A．董事会和监事会的工作报告 B．公司年度报告
C．公司年度预算方案和决算方案 D．回购本公司股票
正确答案：A,B,C
解析：下列事项可以由普通决议通过：①董事会和监事会的工作报告；②董事会拟订的利润分配方案和弥补亏损方案；③董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；④公司年度预算方案、决算方案；⑤公司年度报告；⑥除法律、行政法规规定或者公司章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。
70． 独立董事必须具有独立性，下列人员中，不得担任独立董事的有( )。 A．为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员 B．上市公司子公司的管理人员
C．直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的股东 D．陈律师，其妻子持有上市公司已发行股份的1%
正确答案：A,B,C,D
解析：由于独立董事必须具有独立性，因此，下列人员不得担任独立董事：①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等，主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳、女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；④最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；⑥公司章程规定的其他人员；⑦中国证监会认定的其他人员。
71． 拟发行上市的公司改组应遵循的原则是( )。
A．突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力 B．按照《上市公司治理准则》的要求独立经营，运作规范 C．有效避免同业竞争，减少和规范关联交易 D．先发行上市，后改制运行
正确答案：A,B,C
解析：拟发行上市的公司改组应遵循以下原则：①突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力；②按照《上市公司治理准则》的要求独立经营，运作规范；③有效避免同业竞争，减少和规范关联交易。
72． 资产评估根据评估范围的不同，可以分为( )。 A．单项资产评估 B．部分资产评估 C．整体资产评估 D．完全资产评估
正确答案：A,B,C
解析：单项资产评估是指对一台机器设备、一座建筑物、一项知识产权等单项资产价值的评估；部分资产评估是指对一类或几类资产的价值进行的评估；整体资产评估是指对参与某种经营活动的全部资产和负债进行的评估。
73． 下列可以归类为长期融资的是( )。 A．发行的股票 B．公司的赊购
C．偿还期在2年以后的银行贷款 D．离偿还期还有6个月的银行贷款
正确答案：A,C 解析：长期融资是指所融资金能为企业长期占用。所有者权益类的项目主要是长期融资。对于企业负债，一般规定偿还期在1年以上的借款为长期负债。
74． MM的无公司税模型命题一认为( )。
A．企业的价值是由它的实际资产决定的，取决于这些资产的取得形式 B．不论企业是否有负债，其价值等于公司所有资产的预期收益额除以适于该公司风险等级的报酬率
C．企业的价值与资本结构无关
D．用一个适合于企业风险等级的综合资本成本率，将企业的息税前利润(EBIT)资本化，可以确定企业的价值
正确答案：B,C,D
解析：MM的无公司税模型命题一认为企业的价值是由它的实际资产决定的，不取决于这些资产的取得形式。
75． A公司的留存收益相当可观，但有比较高的财务杠杆，股票的市值与公司都正处于成长期，此时若想融资，适合采用的方法有( )。
A．发行债券 B．发行认股权证 C．发行股票
D．留存收益融资
正确答案：B,C,D
解析：由于公司有比较高的财务杠杆，不适合用发行债券的方法融资。而股票市值处于成长期，发行股票和认股权证是较好的融资方法。同时由于公司的留存收益相当可观．在筹资费用相当高的今天，利用留存收益融资对公司非常有益。
76． 保荐代表人出具的发行保荐书的必备内容有( )。 A．本次证券发行基本情况 B．保荐机构承诺事项
C．对本次证券发行的推荐意见 D．项目运作流程
正确答案：A,B,C
解析：D项属于发行保荐工作报告必备的内容。
77． 国务院或者省级人民政府国有资产监督管理机构无偿划转直属国有控股企业的国有股权或者对该等企业进行重组等导致发行人控股股东发生变更的，如果符合下列( )情形，可视为公司控制权没有发生变更。
A．有关国有股权无偿划转或者重组等属于国有资产监督管理的整体性调整，经国务院国有资产监督管理机构或者省级人民政府按照相关程序决策通过，且发行人能够提供有关决策或者批复文件
B．发行人与原控股股东不存在同业竞争或者大量的关联交易，不存在故意规避《首发办法》规定的其他发行条件的情形
C．按照国有资产监督管理的整体性调整，国务院国有资产监督管理机构直属国有企业与地方国有企业之间无偿划转国有股权或者重组等导致发行人控股股东发生变更的
D．有关国有股权无偿划转或者重组等对发行人的经营管理层、主营业务和独立性没有重大不利影响
正确答案：A,B,C,D
解析：参见中国证监会《证券期货法律适用意见第1号》第五条。
78． 股份有限公司申请其股票上市必须符合( )。 A．公司股本总额不少于人民币8000万元 B．股票经中国证监会批准已向社会公开发行 C．开业时间在3年以上，最近3年连续盈利
D．公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上
正确答案：B,D
解析：根据《证券法》及交易所上市规则的规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件有：①股票经中国证监会核准已公开发行；②公司股本总额不少于人民币5000万元；③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；④公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；⑤交易所要求的其他条件。
79． 作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件有( )。 A．招股说明书 B．招股意向书 C．上市公告书
D．招股说明书摘要
正确答案：A,D 解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》规定：所有申请拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司，均应按第1号准则的要求编制和披露招股说明书及其摘要，作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定披露。
80． 发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人、控股股东、实际控制人所控制的其他企业、发行人的( )。
A．职能部门 B．分公司
C．控股子公司 D．参股子公司
正确答案：A,B,C,D
解析：发行人采用方框图或其他有效形式，全面披露的发行人相关信息除ABCD项外，还包括其他有重要影响的关联方。
81． 发行人应在招股说明书中详细披露改制重组情况，主要包括( )。 A．设立方式 B．发起人
C．发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务 D．发起人出资资产的产权变更手续办理情况
正确答案：A,B,C,D
解析：除ABCD项外，发行人应详细披露改制重组情况还包括：①在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；②在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；③改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；④发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况。
82． 发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括( )。 A．上市地点、上市时间、股票简称、股票代码 B．发行前股东所持股份流通限制及期限 C．发行前股东对所持股份自愿锁定的承诺 D．上市保荐人
正确答案：A,B,C,D
解析：除ABCD四项外，发行人应披露股票上市的相关信息还包括：①总股本；②首次公开发行股票增加的股份；③本次上市股份的其他锁定安排；④本次上市的无流通限制及锁定安排的股份；⑤股票登记机构。
83． 定价增发要遵循一定的操作流程，下列叙述正确的有( )。 A．T-2日，招股意向书摘要、网上网下发行公告、网上路演公告见报 B．T-1日，进行网上路演
C．T+2日，主承销商联系会计师事务所进行网下申购定金验资
D．T+4日，网上未获售股票的资金解冻，网下发行申购资金验资，发行结束
正确答案：A,B,D
解析：C项，T+1日，主承销商联系会计师事务所进行网下申购定金验资；T+2日，主承销商组织网上申购资金验资，同时根据网上网下申购情况，确定本次网上网下发行数量，计算网下配售比例。
84． 上市公司存在下列( )情形之一的，不得公开发行证券。 A．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 B．上市公司最近24个月内受到过证券交易所的公开谴责 C．擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而末作纠正
D．上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查
正确答案：A,C,D
解析：上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行证券：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；⑥严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。
85． 可转换债券发行的担保方式可采取( )。 A．保证方式 B．抵押方式 C．质押方式 D．留置方式
正确答案：A,B,C
解析：可转换债券发行的担保中，发行人应依法与担保人签订担保合同。担保应采取全额担保。担保方式可采用保证方式、抵押方式和质押方式，没有留置方式。
86． 关于核准发行，下列说法正确的是( )。
A．上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会
B．自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在3个月内发行证券
C．证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请
D．自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行
正确答案：A,D 解析：证监会规定自中国证监会核准发行之日起，发行人应在6个月内发行股票；超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。此外，发行申请核准后、股票发行结束前，发行人发生重大事项的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会，同时履行信息披露义务。股票发行申请未获核准的，自中国证监会作出不予核准决定之日起6个月后，发行人可再次提出股票发行申请。因此BC选项错误。
87． 下列说法错误的是( )。
A．或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失
B．国债承销团成员资格有效期为5年，期满后成员资格依照规定必须再次审批
C．内部融资的成本主要是直接的财务成本
D．上海证券交易所和深圳交易所对企业债券上市实行上市推荐人制度
正确答案：B,C
解析：B的错误在于国债承销团成员资格有效期为3年而不是5年。C选项错误在于内部融资的成本主要是机会成本，而不表现为直接的财务成本。
88． 关于上网发行资金申购流程，下列说法错误的是( )。 A．申购日后的第3天，对未中签部分的申购款予以解冻
B．申购日后的第3天，中国结算上海分公司配合上证所指定的具备资格的会计师事务所对申购资金进行验资
C．中国结算上海分公司于T+4日根据中签结果进行新股认购中签清算 D．申购日后的第2天，由中国结算上海分公司将申购资金冻结
正确答案：A,B,C,D
解析：根据《证券发行与承销管理办法》的规定申购日后的第1天(T+1日)，由中国结算上海分公司将申购资金冻结，因此D错误。申购日后的第2天(T+2日)，中国结算上海分公司配合上证所指定的具备资格的会计师事务所对申购资金进行验资，因此B错误。申购日后的第4天(T+4日)，发行人和主承销商公布中签结果，中国结算上海分公司对未中签部分的申购款予以解冻，因此A错误。申购日后的第3天(T+3日)，发行人和主承销商公布确定的发行价格和中签率，并进行摇号抽签，中签处理，因此C错误。
89． 深圳证券交易所资金申购上网实施办法与上海证券交易所不同之处在于( )。
A．申购单位数量不同
B．深圳证券交易所规定，每一证券账户只能申购一次，同一证券账户的多次申购委托(包括在不同的营业网点各进行一次申购的情况)，除第一次申购外均视为无效申购
C．放宽投资者中购上限 D．以上都正确
正确答案：A,B,C,D
解析：深圳证券交易所资金中购上网实施办法与上海证券交易所略有不同。除了放宽投资者申购上限外，在申购单位上，上海证券交易所规定每一申购单位为1000股，申购数量不少于1000股，超过1000股的必须是1000股的整数倍；而深圳证券交易所则规定申购单位为500股，每一证券账户申购数量不少于500股，超过500股的必须是500股的整数倍。此外，在申购细节上，深圳证券交易所规定，每一证券账户只能申购一次，同一证券账户的多次申购委托除第一次申购外，均视为无效申购；上海证券交易所则规定每一证券账户只能申购一次，但法规规定的证券账户除外。
90． 根据有关规定，下列选项中，属于上市公司董事会职权的有( )。 A．对公司增加注册资本作出决议 B．审议股权激励计划
C．拟订公司重大收购、回购本公司股票方案 D．制定公司的年度财务预算方案、决算方案
正确答案：C,D
解析：A选项是属于股东大会的职权，因此排除A选项。B选项审议股权激励计划属于股东大会的职权，因此排除B选项。
91． 下面可以作为股票配售对象的是( )。 A．经批准募集的证券投资基金 B．全国社会保障基金
C．合格境外机构投资者管理的证券投资账户 D．证券公司证券自营账户
正确答案：A,B,C,D 解析：根据中国证监会规定股票配售对象限于下列类别：经批准募集的证券投资基金；全国社会保障基金；证券公司证券自营账户；经批准设立的证券公司集合资产管理计划；信托投资公司证券自营账户；信托投资公司设立并已向相关监管部门履行报告程序的集合信托计划；财务公司证券自营账户；经批准的保险公司或者保险资产管理公司证券投资账户；合格境外机构投资者管理的证券投资账户；在相关监管部门备案的企业年金基金；经中国证监会认可的其他证券投资产品。
92． 下列可以导致可转换公司债券的期权价值升高的事项有( )。 A．赎回期限越长 B．转换比率越低 C．赎回价格越低 D．赎回期限越短
正确答案：A,B,C
解析：通常情况下，赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人；相反，赎回期限越短、转换比率越高、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人。在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用。也就是说，当公司股票增长到一定幅度，转债持有人若不进行转股，那么，他从转债赎回得到的收益将远低于从转股中获得的收益。
93． 公司解散的原因有( )。 A．公司章程规定的解散事由出现 B．依法吊销营业执照 C．股东大会决议解散
D．因公司合并或者分立需要解散
正确答案：A,B,C,D
解析：公司有以下原因之一的，可以解散：①公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；②股东大会决议解散；③因公司合并或者分立需要解散；④依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；⑤人民法院依照《公司法》第一百八十三条的规定予以解散。当公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。ABCD选项均符合上述解散原因.
94． 发行人应列表披露董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其近亲属以任何方式直接或间接持有发行人股份的情况，并应列出( )。
A．持有人姓名
B．近3年所持股份的增减变动情况 C．近2年所持股份的增减变动情况 D．所持股份的质押或冻结情况
正确答案：A,B,D
解析：发行人应列表披露董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其近亲属以任何方式直接或间接持有发行人股份的情况，并应列出持有人姓名，近3年所持股份的增减变动以及所持股份的质押或冻结情况。
95． 根据有关规定，下列各项中，属于不得在上市公司担任独立董事的情形的是( )。
A．某上市公司的股本总额为20000万股，甲持有2万股 B．为某上市公司的附属企业提供财务服务的人员
C．某上市公司前15名股东中的自然人股东的直系亲属 D．某上市公司前10名股东中的自然人股东的直系亲属
正确答案：B,D 解析：《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定下列人员不得担任独立董事：①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等，主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳、女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；④最近1年内曾经具有前3项所列举情形的人员；⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；⑥公司章程规定的其他人员；⑦中国证监会认定的其他人员。本题BD选项属于以上所述人员范畴。
96． 境内上市公司所属企业到境外上市，需要股东大会表决的事项有( )。
A．董事会提案中有关所属企业境外上市方案 B．所属企业最近1年的审计会计报表
C．董事会提案中上市公司维持独立上市地位及持续盈利能力的说明与前景 D．所属企业获准境外发行上市的申请
正确答案：A,C 解析：境内上市公司所属企业到境外上市，其股东大会应当就以下事项逐项进行表决：①董事会提案中有关所属企业境外上市方案；②董事会提案中上市公司维持独立上市地位及持续盈利能力的说明与前景。
97． 下列说法正确的是( )。 A．拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位所用
B．发起人或股东将经营业务纳入拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标不可进入公司
C．《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求公司股本总额不少于人民币5000万元
D．拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工资薪酬等方面分账独立管理
正确答案：A,C,D
解析：B选项的错误是纳入发行上市公司的经营业务需包括其商标。
98． 在股份有限公司中下列不得兼任监事的是( )。 A．董事长
B．财务负责人 C．总经理 D．工会领导
正确答案：A,B,C
解析：按法律规定公司的董事长，公司的高管不得兼任监事。
99． 证券公司有下列( )行为之一的，除承担《证券法》规定的法律责任外，自中国证监会确认之日起36个月内不得参与证券承销。
A．承销未经核准的证券 B．提前泄露证券发行信息
C．在承销过程中披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D．在承销过程中，进行虚似或误导投资者的广告或者其他宣传推介活动，以不正当手段诱使他人申购股票
正确答案：A,C,D
解析：证券公司有下列行为之一的，除承担《证券法》规定的法律责任外，自中国证监会确认之日起36个月内不得参与证券承销：①承销未经核准的证券；②在承销过程中，进行虚假或误导投资者的广告或者其他宣传推介活动，以不正当手段诱使他人中购股票；③在承销过程中披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
100． 根据公司法律制度的规定，上市公司股东大会审议的下列事项中，须以特别决议通过的有( )。
A．增加或减少注册资本 B．发行公司债券． C．公司章程的修改
D．董事会拟订的亏损弥补方案
正确答案：A,C 解析：根据公司法的规定下列事项须由股东大会以特别决议通过：①公司章程的修改；②公司增加或者减少注册资本；③公司的合并、分立和解散；④变更公司的形式；⑤公司章程规定和股东大会以特别决议认定会对公司产生重大影响的，需要以特别决议通过的其他事项。
101． 资本不变原则是指除依法定程序外，股份有限公司的( )不得变动。 A．资本总额 B．注册资本
C．固定资本总额 D．流动资本总额
正确答案：A,B 解析：资本不变原则是指除依法定程序外，股份有限公司的资本总额不得变动，是静态的维护。资本总额，又称为注册资本、法定资本，是指在公司登记机
关登记的资本。
102． 下列关于出席股东大会说法正确的有( )。 A．股东必须亲自参加公司的股东大会
B．股东可以指派代表人参加股东大会，但代表人必须出示本人身份证明、持股证明和授权证明
C．无记名股参加股东大会时，应当与召开会议5日前至股东大会闭幕时将股票存于公司
D．无记名股不需要出示证件，只要特股证明即可
正确答案：A,C,D
解析：熟悉股东行使自己代表权的方式。
103． 对一个公司的收益性进行分析，主要考虑下面哪些指标?( ) A．销售利润率 B．投资盈利率 C．资金周转率 D．利息支付能力
正确答案：A,B,D
解析：资金周转率属于营运能力分析。
104． 国债发行的目的有( )。 A．平衡财政预算 B．扩大政府投资
C．解决政府临时性资金需要 D．归还债务本息
正确答案：A,B,C,D
解析：国债发行是国家为了维持国家经济稳定的一种方式。其目的主要有：平衡财政预算、扩大政府投资、解决政府临时性资金需要、归还债务本息等。
105． 可以发行金融债券的机构有( ) A．政策性银行 B．商业银行
C．企业集团财务公司 D．地主政府
正确答案：A,B,C
解析：2005年4月27日，中国人民银行发布了《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》，对金融债券的发行行为进行了规范，发行主体也在原来单一的政策性银行的基础上，增加了商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构。
106． 公开发行公司债券，必须符合的条件包括( )。
A．累计债券余额不超过公司净资产的40%
B．最近2年平均可分配利润足以支付公司债券2年的利息 C．筹集的资金投向符合国家产业政策
D．股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元
正确答案：A,C,D
解析：公开发行公司债券，必须符合下列条件：①股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元；②累计债券余额不超过公司净资产的40%；③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；④筹集的资金投向符合国家产业政策；⑤债券的利率不得超过国务院限定的利率水平；⑥国务院规定的其他条件。
107． 以下不征收印花税的是( )。
A．信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同
B．受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同 C．受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券 D．发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿
正确答案：A,B,C,D 解析：我国目前的印花税政策是：①信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同暂不征收印花税；②受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同暂不征收印花税；③发起机构、受托机构在信贷资产证券化过程中，与资金保管机构、证券登记托管机构(指中央国债登记结算有限责任公司)以及其他为证券化交易提供服务的机构签订的其他应税合同，暂免征收发起机构、受托机构应缴纳的印花税；④受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券，暂免征收印花税；⑤发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿，暂免征收印花税。
108． 境内上市公司所属企业境外上市财务顾问的职责有( )。 A．尽职调查 B．持续督导 C．信息披露 D．监督管理
正确答案：A,B 解析：所属企业申请到境外上市，上市公司应当聘请经中国证监会注册登记并列入保荐人名单的证券经营机构担任其维持持续上市地位的财务顾问。财务顾问的职责主要有：①尽职调查；②持续督导。
109． 在公司收购中，常见的收购方式有( )。 A．现金收购 B．用股票收购
C．非货币交易
D．承担债务式收购
正确答案：A,B,D
解析：在公司收购中，常见的收购方式有：①现金收购；②用股票收购；③承担债务式收购。
110． H股上市的有关文本包括( )。 A．招股说明书 B．认购申请书 C．董事及监事声明 D．物业评估报告
正确答案：A,B,C,D
解析：此题考查H股上市的有关知识，选项ABCD均符合题意。
111． 公开募集证券说明书所引用的( )，啦当由有资格的证券服务机构出具，并由至少2名有从业资格的人员签署。
A．资产评估报告 B．盈利预测审核报告 C．审计报告
D．资信评级报告
正确答案：A,B,C,D
解析：公开募集证券说明书所引用的审计报告、盈利预测审核报告、资产评估报告、资信评级报告，应当由有资格的证券服务机构出具，并由至少两名有从业资格的人员签署。
112． 下列说法正确的是( )。
A．单项包销金额不得超过其净资本的30% B．单项包销金额最高不超过3亿元人民币 C．包销金额不得超过其净资本的60% D．包销金额不得超过其总资本的30%
正确答案：A,B,C
解析：单项包销金额不得超过其净资本的30%，最高不超过3亿元人民币；同时包销金额不得超过其净资本的60%。包销金额以确定的新股发行价格、配股价格或增发价格区间的上限为基础计算。
113． 按照《公司法》规定，下列人员中不能担任监事的有( )。 A．公司董事长 B．公司副经理 C．公司财务总监
D．公司所在市的总工会副主席
正确答案：A,B,C,D 解析：监事会的职权是对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，因此公司董事、高级管理人员不得兼任监事。
114． 下列不属于优先股筹资优点的是( )。 A．其股息不能到期兑现不会引发公司的破产 B．增强筹资能力，可获得更大的负债额 C．股息可以冲抵税前利润 D．优先股筹资成本比债券高
正确答案：C,D
解析：优先股筹资的优点有：①优先股筹集的资本属于权益资本，通常没有到期日，即使其股息不能到期兑现也不会引发公司的破产，因而筹资后不增加财务风险，反而使筹资能力增强，可获得更大的负债额；②优先股股东一般没有投票权，不会使普通股股东的剩余控制权受到威胁；③优先股的股息通常是固定的，在收益上升时期可为现有普通股股东“保存”大部分利润，具有一定的杠杆作用。
115． 募集资金运用调查包括( )。 A．历次募集资金使用情况 B．本次募集资金使用情况
C．募集资金投向产生的关联交易 D．募集资金投向与未来发展目标
正确答案：A,B,C
解析：募集资金运用调查包括：历次募集资金使用情况、本次募集资金使用情况、募集资金投向产生的关联交易。
116． 个人申请注册登记为保荐代表人的，应该符合下列要求( )。 A．具有证券从业资格、取得执业证书
B．参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格 C．所任职保荐机构出具由董事长或者总经理签名的推荐函 D．具有从事证券业务的注册会计师或律师资格
正确答案：A,B,C
解析：个人申请注册登记为保荐代表人的，应当具有证券从业资格、取得执业证书且符合下列要求，通过所任职的保荐机构向中国证监会提出申请：①具备中国证监会规定的投资银行业务经历；②参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格；③所任职保荐机构出具由董事长或者总经理签名的推荐函；④未负有数额较大到期未清偿的债务；⑤最近36个月未因违法违规被中国证监会从名单中去除或者受到中国证监会行政处罚；⑥中国证监会规定的其他要求。
117． 对拟发行股票的合理估值是定价的基础，下列属于相对估值法的是
( )。
A．市盈率法 B．市净率法
C．现金分红折现法 D．贴现现金流量法
正确答案：A,B 解析：相对估值法最常用的是市盈率和市净率。公司贴现现金流量法和现金分红折现法属于绝对估值法。
118． 《关于完善公开发行证券公司信息披露规范的意见》把公开发行证券的公司信息披露的规章制度分为( )。
A．内容准则 B．编报规则
C．个案意见与案例分析 D．格式准则
正确答案：A,B,C,D 解析：中国证监会发布《关于完善公开发行证券公司信息披露规范的意见》，把公开发行证券的公司信息披露的规章制度分为四个层次，依次为：内容与格式准则；编报规则；规范问答；个案意见与案例分析。
119． 上市公司发行证券，保荐机构关于本次证券发行的文件包括( )。 A．法律意见书 B．律师工作报告 C．证券发行保荐书
D．保荐人尽职调查报告
正确答案：C,D
解析：保荐机构关于本次证券发行的文件有：①证券发行保荐书；②保荐机构尽职调查报告。
120． 保荐制度主要包括( )。
A．建立保荐人和保荐代表人的注册登记管理制度 B．明确保荐期限 C．确立保荐责任
D．引进持续信用监管和“冷淡对待”的监管措施
正确答案：A,B,C,D 解析：保荐制度主要包括以下几个方面的内容：①建立保荐人和保荐代表人的注册登记管理制度；②明确保荐期限；③确立保荐责任；④引进持续信用监管和“冷淡对待”的监管措施。
判断题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。判断以下各小题的对错，
正确的选A，错误的选B。
121． 2005年1月1日试行首次公开发行股票询价制度。按照中国证监会的规定，首次公开发行股票的公司应通过向其保荐人询价的方式确定股票发行价格。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：2005年1月1日试行首次公开发行股票询价制度。按照中国证监会的规定，首次公开发行股票的公司及其保荐人应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格，这标志着我国首次公开发行股票市场化定价机制的初步建立。
122． 1994．年我国政策性银行成立后，金融债券的发行主体从商业银行转向政策性银行，首次发行人为中国进出口银行。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：1994年我国政策性银行成立后，金融债券的发行主体从商业银行转向政策性银行，首次发行人为国家开发银行。
123． 申请记账式国债承销团甲类成员资格的申请人除应当具备乙类成员资格条件以外，上一年度记账式国债业务还应当位于前25名以内。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：申请记账式国债承销团甲类成员资格的申请人除应当具备乙类成员资格条件以外，上一年度记账式国债业务还应当位于前25名以内。
124． 申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，还须营业网点在40个以上。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，还须营业网点在40个以上。
125． 我国现阶段，股份有限公司的发起人只能为法人。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：发起人又称创办人，是指依照有关法律规定订立发起人协议，提出设立公司申请，认购公司股份，并对公司设立承担责任者。发起人既是股份有限公司成立的条件，也是发起或设立行为的实施者。国内一般自然人、法人、外商投资企业都可作为发起人。
126． 股份有限公司不能成立时，对认股人已经缴纳的股款，发起人只须返还本金。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：公司不能成立时，对认股人已经缴纳的股款，发起人负返还本金并加算银行同期存款利息的连带责任。
127． 董事不得同本公司订立合同或者进行交易。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：董事不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。
128． 独立董事可以在上市公司中担任除总经理以外的其他高级职务。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断关系的董事。
129． 破产宣告具有的法律效力有：该破产的股份有限公司丧失对公司财产的管理权，由清算组接管该公司；破产宣告后，正式开始履行破产清算程序。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：公司宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院。
130． 国家股是指具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占有的法人资产，向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：国有法人股是指具有法人资格的国有企业、事业及其他单位，以其依法占用的法人资产，向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。国家股是指有权代表国家投资的机构或部门，向股份公司投资形成或依法定程序取得的股份。
131． 国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份，构成股份制企业中的国家股，但是现有已投入公司的国有资产形成的股份不包括在内。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份，包括现有已投入公司的国有资产形成的股份，构成股份制企业中的国家股，界定为国有资产。
132． 国有资产折股时，在净资产不完全折股后，股东权益不等于净资产。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：根据规定，净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积，不得以任何形式将资本转为负债。净资产折股后，股东权益等于净资产。
133． 间接融资是指资金盈余者通过存款等形式，将资金首先提供给银行，然后由银行再以贷款形式将资金提供给资金短缺者使用的资金融通活动。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：间接融资是指资金盈余者通过存款等形式，将资金首先提供给银行等金融机构，然后由这些金融机构再以贷款、贴现等形式将资金提供给资金短缺者使用的资金融通活动。
134． 当一个公司减少权益融资时，它的权益融资成本将会下降，融资总成本也将下降，所以，根据净收入理论，降低权益融资能增加企业市值。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：根据净收入理论，当一个公司减少权益融资时，它的权益融资成本不
变，融资总成本下降，企业市场价值趋于提高。
135． 若公司经营业绩不佳，则大部分可转换债券可以转换为普通股，有助于公司渡过财务困境。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：若公司经营业绩不佳，则大部分可转换债券不会转换为普通股，无助于公司渡过财务困境，并将导致今后股权或债券筹资成本的增加。
136． 发行人证券上市以后，保荐机构的保荐_丁作也随之结束。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。
137． 投资价值研究报告应当由发行人的研究人员独立撰写并署名。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：投资价值研究报告应当由承销商的研究人员独立撰写并署名，承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。
138． 保荐机构应在初步询价时向询价对象提供定价分析报告。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：保荐机构应在初步询价时向询价对象提供投资价值研究报告。
139． 沪市投资者可以使用其所持的上海证券交易所账户在申购日(简称“T日”)向上证所申购在上证所发行的新股，申购时间为T日上午9:15～11:30，下午1:30～3:00。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：申购时间为T日上午9:30～11:30，下午1:00～3:00。
140． 在与储蓄存款挂钩发行方式下，承销商要在规定期限内限量发售专项
定期定额存单。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：“与储蓄存款挂钩”方式是指在规定期限内无限量发售专项定期定额存单，根据存单发售数量、批准发行股票数量及每张中签存单可认购股份数量的多少确定中签率，通过公开摇号抽签方式决定中签者，中签者按规定的要求办理缴款手续的新股发行方式。
141． 股票发行在无纸化的情况下，股份交收以股票数载入股东磁卡账户为要件。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：在无纸化发行的情况下，股份交收以认股者载入股东名册为要件。
142． 在董事会秘书不能履行职责时，由证券事务代表行使其权利并履行其职责。在此期间，免除董事会秘书对公司信息披露事务所负有的责任。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：证券事务代表协助董事会秘书履行职责。在董事会秘书不能履行职责时，由证券事务代表行使其权利并履行其职责。在此期间，并不当然免除董事会秘书对公司信息披露事务所负有的责任
143． 招股说明书的有效期是6个月，自中国证监会下发核准通知书之日起计算。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：招股说明书的有效期是6个月，自中国证监会下发核准通知前招股说明书最后1次签署之日起计算。
144． 发行人如果向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的40%，则应披露其名称及采购或销售的比例。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：如果向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的
50%，则应披露其名称及采购或销售的比例。
145． 上市公告书引用保荐人、证券服务机构的专业意见或者报告的，相关内容可以与保荐人、证券服务机构出具的文件内容不一致，确保引用保荐人、证券服务机构的意见不会产生误导。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：上市公告书引用保荐人、证券服务机构的专业意见或者报告的，相关内容应当与保荐人、证券服务机构出具的文件内容“一致”，确保引用保荐人、证券服务机构的意见不会产生误导。
146． 发审会后至发行前期间，如果发行人公布的公告内容涉及保荐人新出具专业报告的，保荐人应出具会后重大事项的专业意见。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：发审会后至发行前期间，如果发行人公布的公告内容涉及会计师新出具专业报告的，会计师应出具会后重大事项的专业意见。
147． 如发生重大事项后，拟发行公司仍符合发行上市条件的，拟发行公司应在报告中国证监会后第3日刊登补充公告。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：如发生重大事项后，拟发行公司仍符合发行上市条件的，拟发行公司应在报告中国证监会后第2日刊登补充公告。
148． 发行公司及其主承销商应在报刊上刊登招股意向书及其摘要后，方可在证券交易所网站上披露《招股意向书》全文及相关文件。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：发行公司及其主承销商未在证券交易所网站上披露招股意向书全文及相关文件的，不得在报刊上刊登招股意向书及其摘要。故应该先在证券交易所网站上披露招股意向书全文及相关文件，才可在报刊上刊登招股意向书及其摘要。
149． 上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前，应当至少发布1次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前，应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。
150． 持有上市公司股份的股东，只要符合法律规定的条件，就可以直接向中国证监会申请发行可交换公司债券。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：持有上市公司股份的股东，经保荐人保荐，可以向中国证监会申请发行可交换公司债券。
151． 可交换公司债券的期限可以超过10年。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：可交换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。
152． 当利率或利差招标时，标位变动幅度为0.1%。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：利率或利差招标时，标位变动幅度为0.01%；价格招标时，标位变动幅度在当期国债发行文件中另行规定。
153． 边际中标标位的投标额大于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配，最小中标单位为0.1亿元。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：边际中标标位的投标额大于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配，最小中标单位为0.1亿元，分配后仍有尾数时，按投标时间优先原则分配。
154． 根据《企业债券管理条例》第二十条规定，企业发行企业债券所筹资金可以作_、勾任何用途。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：根据《企业债券管理条例》第二十条规定，企业发行企业债券所筹资金应当按照审批机关批准的用途，用于本企业的生产经营。企业发行企业债券所筹资金不得用于房地产买卖、股票买卖和期货交易等与本企业生产经营无关的风险性投资。
155． 企业可以发行资产抵押债券和第三方担保债券，但不可以发行无担保信用债券。为债券的发行提供保证的，保证人应当具有代为清偿债务的能力，保证应当是连带责任保证。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：企业可发行无担保信用债券、资产抵押债券、第三方担保债券。为债券的发行提供保证的，保证应是连带责任保证。
156． 律师及所在事务所在履行职责时可以根据行业公认标准和道德规范出具文件的验证。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：律师及所在事务所在履行职责时可以根据行业公认标准和道德规范出具文件的验证。
157． 担任董事和独立董事应当符合的基本条件：境内上市公司聘任的独立董事，要求至少有会计专业人士和法律专业人士各一人。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：上市公司董事和独立董事对财务或会计专业没有要求。
158． 内地企业申请香港联交所上市，要求公司上市时预计二级市场的流通量不低于1亿元人民币。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：内地企业申请香港联交所上市，要求公司上市时预计二级市场的流通量不低于1亿元人民币。
159． 1996年4月中国证监会发出《关于规范企业债券的证券交易所上市交易等有关问题的通告》，规定企业债券上市的最终批准权属于中国证监会，企业暂利用证交所电脑系统上网发行，可以回购。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：企业债券不可以回购。
160． 在招股说明书中，发行人披露的关联交易应包括向关联方累年度购买量占其同类业务采购量5%以上的交易，或对关联方年度销售收入占其同类、业务销售收入5%以上的交易。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：最新的关联交易披露中，对采购量和销售收入所占比重没有范围限制。
161． 上市公司申请发行新股，应当由具有主承销商资格的证券公司担任主承销商，其发行推荐人可以由一般的没有主承销商资格的证券公司担任。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：上市公司的推荐人必须由有主承销商资格的证券公司担任。
162． 非公开发行股份的特定对象应不超过20名。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：非公开发行股份的特定对象应不超过10名。
163． 在记账式国债承销过程中，人民银行在收到承销缴纳的发行款后，将国债手续费拨付到各承销商账户中。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：记账式国债应由财政部负责。
164． 增资发行B股时，承销协议应在报送中国证监会前签署。( ) A．正确 B．错误
正确答案：A
解析：增资发行B股时，承销协议应在报送中国证监会前签署。
165． 境内公司如果H股上市，若发行人已拥有超过一类的证券，则上市时由公众持有的股本总额至少应达到35%。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：上市时由公众持有的股本总额至少应达到25%。
166． 可转换公司债券募集说明书中所引用的财务报告应由会计师事务所审计，并由一名注册会计师签署。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：要两名注册会计师签署。
167． 短期融资券采用记账方式，在中央国债登记结算有限责任公司登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：短期融资券的托管机构为中央结算公司，同业拆借中心负责提供有关服务。
168． 可转换公司债券持有人可按约定的条件在规定的转股期内随时转股，并于转股完成后的首日成为发行人的股东。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：可转换公司债券必须在持有期达到一定长度期限时才可以转换，且转换次日后成为发行人股东。
169． 股份有限公司在不能成立时，对认股人已经缴约的股款，发起人只需返还本金。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：股份有限公司若不能成立，则发起人应将认股人的股款并连同同期银行存款利息返回认股人。
170． 在发行新股招股说明书中，关联交易可以按不同的交易类型分别披露。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：在发行新股招股说明书中，关联交易可以按不同的交易类型分别披露。
171． 以包销方式承销股票时，由于剩余股票全部由承销商购买，所以承销商囤积或截留股票的行为不受干预。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：法律规定，主承销商自购剩余股票，但是这是在股份发售完毕之后进行，在公司股票发售的时候，承销商不得自购发行股票。
172． 发行人可以聘请商业银行、证券公司、基金管理公司、律师事务所及会计师事务所来作为债券代理机构。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：商业银行不能作为债券代理机构。
173． 同一个公司，发行不同顺序的债券时，其发行的不同债券得到的评级结果是一样的。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：公司发行不同顺序的债券时，得到的评级不一定一样。
174． 我国《公司法》规定，公司法定公积金累计额为公司注册资本的30%时，可以不再提取。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：《公司法》规定，公司的法定公积金如果超过注册资本的50%可以不再提取。
175． 财务顾问应当自持续督导工作结束后15个工作日内向中国证监会、证券交易所上交“上市总结报告书”。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：应为10个工作日。
176． 上市公司只有在接到中国证监会核准发行新股的通知后，方可公告配股说明书或招股意向书。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 解析：上市公司只有在接到中国证监会核准发行新股的通知后，方可公告配股说明书或招股意向书。
177． 按照国际金融市场的通常做法，采取配售方式，承销商可以将所承销的股份以协议收购方式向特定的投资者配售。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：国际市场上的配售是采用协让、转让的方式向特定投资者配售。
178． 记账式国债的乙类承销团资格之一是注册资本不低于人民币10亿元的非存款类金融机构。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：非存款类金融机构如果注册资本达到8亿元人民币，则可以担任记账式国债的乙类承销团资格。
179． 拟首次公开发行股票的公司进行改制时，须部分改制。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：公司要上市必须全部改制。
180． 盈利预测报告中预测期间的确定原则为预测日起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：盈利性预测报告，如果是在发行人会计年度的人应当具有代为清偿债务的能力，保证应当是连带责任保证。前6个月进行的，则其预测不超过该会计年度，如果是在发行人会计年度后6个月进行的，则不超过下一个会计年度结束时。
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