服务实施方案工程造价全程监管

一、全面控制的要点

1、接受委托，与财政、审计详细研究有针对性的方案；

2、参与初步设计技术论证；

3、参与预算编制相关技术和数据咨询； 4、关注财政评审过程和结果； 5、参与招投标标书草拟和审定工作； 6、协助清标；

7、受托方要求的控制节点和措施，以及在下面章节阐述的控制节点与控制方法；

8、办理竣工决算； 9、协助业主资产移

业务分类管理制度

（全过程造价控制管理制度、各阶段造价控制管理制度等）

● 对政府投资项目工程造价全程监管的理解与认识

建设项目工程造价全程监管，是指独立的审计机构和审计人员（含

配合审计部门协审的社会中介机构和专业人员）运用审计技术，依据国家的有关法律、法规和制度规范，对项目从投资立项到交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价的过程。并针对工程建设过程中存在的问题及时提出审计意见和建议,促进建设、施工、监理部门强化管理,有效地控制工程成本和投资规模,保障建设资金的合理使用,提高建设项目投资效益。

工程造价全程监管是一种全新的财政投资控制和审计方法，是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行跟踪

审计监督，是有效地利用有限的资金和资源，用尽可能小的费用、用尽可能快的速度和优良的质量，建成预期的项目，。

一、建设工程项目工程造价全程监管的重要性和必要性

1、有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止违规违法行为。实

行工程造价全程监管，有利于审计人员从投资决策开始就参与到对工程项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露工程建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误。

2、有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律、法规。目前，建设项目主要由《招标投标法》、《合同法》、《建筑法》等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要求依据《审计法》的规定外，还须要依据其他法律的规定。但是，由于这些法律法规之间缺乏有效衔接，传统的审计方式往往造成对所发现问题在法律适用上的困难。如对工程造价审计争议是适用《审计法》还是《合同法》的问题；施工方利用建设单位某些失误套走建设资金的问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门及时参加工程建设的每个主要阶段和环节，就能清晰当时的情况和应当适用的法律，并从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。

3、有利于加强建设项目管理。采取工程造价全程监管，将审计监督

贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设工程实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全制度，规范运作，科学管理。

4、有利于提高建设投资绩效。 强化职能部门在其履行各自职能过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，整体上提高建设投资绩效。 二、建设项目工程造价全程监管应遵循的原则

建设项目工程造价全程监管是将建设项目全过程划分为若干阶段，审计人员在项目建设过程中及时对各阶段经济活动的真实、合法、效益性进行审计，并及时提出审计意见和建议，促进被审计单位规范管理，提高建设项目投资效益。它与建设项目管理及监理工作虽有交叉，但不能相互替代。因此，建设项目工程造价全程监管必须明确原则，科学定位，使建设项目管理、监理、审计形成合力，发挥建设项目投资的最大效益。建设项目工程造价全程监管应遵循以下原则：

1、审计目标与建设目标协调一致实施建设项目跟踪审计既要实现与其他审计项目同样的目标——“真实、合法、效益”，又要促使建设项目实现“质量、速度、效益”目标，工程造价全程监管与项目建设的总体目标是一致的。工程造价全程监管工作必须紧紧围绕项目建设的总体目标开展

工作，在保持相对独立性和客观性的前提下，努力寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行，工程造价全程监管与项目管理要有良好的制度街接，真正做到审计到位不越位。

2、以投资控制为主线 建设项目工程造价全程监管要以投资控制为主线，以经济效益为中心，重点关注建设项目的经济性、效率性、效果性，如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况，要针对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作，包括方案设计、工程招投标、合同签订、工程变更与签证等，做到发现问题随时纠正，及时控制。 3、技术与经济相结合 技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手段，工程造价全程监管要充分利用价值工程理论，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，特别是在履行评价职能时，要力求做到在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，努力实现功能与造价的最佳结合。

4、监督、评价、服务、咨询相结合 建设项目工程造价全程监管的基本职能是监督与评价，建设项目工程造价全程监管也是最能发挥审计咨询与服务职能的审计项目。在建设项目工程造价全程监管过程中，要全面履行监督与评价、服务与咨询职能，通过参与和监督，及时发现和纠正项目建设过程中的违规行为，合理评价工程造价，同时，积极发挥审计人员政策水平高、综合能力强、知识全面的优势，适时为项目管理提供咨询和服务。高水平的咨询与服务还可以提高跟踪审计的地位，使审计环境更佳。

三、建设项目工程造价全程监管的目的

加强工程项目工程造价全程监管的管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。因此需要做好项目跟踪审计则必须从以下几方面着手：

1、工程项目实施阶段项目管理方式的策划。项目管理方式的合理选择是控制工程质量、进度、投资三大目标的主要保证。

2、审查优化施工方案及施工顺序。审查及优化施工方案是控制投资最有效的手段之一。

3、严格控制工程变更。施工前，要组织施工人员到现场踏勘，并对图纸进行会审、技术交底，避免施工中出现不应有的返工，特别是那种涉及费用较高的设计变更，必须经设计单位、建设单位现场代表、监理公司、施工单位等几方在现场核实并进行技术及经济比较，尽量减少合同外费用。

4、严格控制涉及工程造价增减的工程变更及现场签证管理。按国家有关法律法规、结合现场实际合理处理工程价款的索赔及反索赔事件。及时做好施工现场记录，制定现场签证和管理程序，加强现场签证的管理，工程签证随做随签，避免“一揽子”及日后签证，同时签证尽可能量化，避免仅作定性或含糊不清的签证。

5、写好造价工作日记。记录施工情况，与各方文件(含变更,洽商等)的往来，主要大事记录和处理意见等，对照原施工图纸仔细审核承包方提出的索赔，分析其原因是否成立，索赔款额是否合理，从中剔除水分，尤

其是隐蔽工程中的索赔，更需要在该项目实施时由造价工程师、承发包双方及监理方在现场进行实测和记录备案。从而制定出合理的索赔程序，妥善处理各种事项，准确及时处理工程索赔和事件。

6、做好材料、设备的定货、采购、供应工作，严把材料设备价格关。 ● 根据《泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法（财政）》、《泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法(审计)》、《中华人民共和国国家审计准则》的相关要求编制本项目技术服务方案。

我公司将严格按照现行国家法律、法规和行业标准、规范要求执行，并依据国家现行相关行业规范及操作规程、建设工程工程量清单计价定额、计价规范等规定，根据《泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法（财政）》、《泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法(审计)》的规定、结合我单位原有内部管理及质量、进度、成本控制办法，加强对政府性投资项目工程造价全程监管、竣工决算审计、跟踪审计的质量控制及风险防范，做出合理、可行的服务方案。 一、政府性投资项目工程造价全程监管、工程竣工决算审计、跟踪审计的范围包括：

各级财政性资金及地方政府融资投入的公用基础设施项目、城市基础设施项目、公共事业项目、经营性投资项目等。另经相关部门或业主（国有）提出运用全程监督管理申请的项目。

二、政府性投资项目工程造价全程监管的工作职责范围：

我公司参与政府性投资项目工程造价全程监管主要工作内容包括（不限于）:

（一）协助泸州市财政局审查项目实施和资金筹措方案，参与前期实施方案的经济性论证，以及各种技术指标的确定和核实；

（二）协助泸州市财政局审查项目单位制定的内部财务会计管理规章制度；

（三）协助泸州市财政局审核项目工程进度和政府性资金使用计划，督促其他资金及时同比例到位；

（四）协助泸州市财政局查阅建设单位凭证、帐薄、报表等会计资料，监督审查资金使用；

（五）参与项目初步设计、施工图预算和预算控制价的监管； （六）审查建设项目各类合同、协议等；

（七）监督建设项目工程价款支付和开展结算审核； （八）督促项目单位及时编制项目竣工财务决算报告； （九）其他泸州市财政局交办的监督管理具体事项。

三、工程造价全程监管的原则、工程竣工决算审计、跟踪审计审计原则 我公司遵循独立性、客观性、科学性、公正性的原则，独立公正开展

工作，严格遵守国家的有关法律、法规、制度规定《泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法（财政）》、《泸州市政府性投资项目工程造价全程监管中介机构管理办法(审计)》的规定。我公司对完成受托工作成果（包括出具报告、咨询函等）的真实性、完整性、可靠性负责。在全面完成受托工作后，应及时整理项目工作底稿、取证记录、会议纪要、往来联系函等资料，根据资料存档要求配合建设业主做好归档工作。 四、工程造价全程监管的依据、工程竣工决算、跟踪审计审计依据 （一）、政府性投资项目工程造价全程监管的依据 1、工程造价全程监管任务文件；

2、国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、国家有关评审管理法规、经济合同和工程建设方面的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；

3、项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件，项目设计、招投标、施工合同、材料、设备订购合同及施工管理等文件；立项及可行性研究投资估算评审的评审依据还应包括投资估算书及编制说明；

4、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；

5、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价指标及其他有关的市场信息；

6、工程造价全程监管所需的其他有关依据。 （二）、工程竣工决算审计、跟踪审计审计依据

1、项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等项目批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；

2、工程招投标文件； 3、施工合同； 4、咨询合同约定内容；

5、施工图、竣工图以及变更设计资料；

6、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；

7、图纸会审纪要、隐蔽资料、签证资料、会议纪要等一切工程资料； 8、项目审核所需的其他有关依据。

五、工程造价全程监管目标、竣工决算审计、跟踪审计目标

遵循独立性、客观性、科学性、公正性的原则，事实求是的体现工程投资为目标，防止高估冒算等问题，确保建设资金合理、有效地使用；促使建设单位和主管部门加强管理，规范建设市场秩序，提高项目的投资效益。包括以下几点：

（一）、真实性、正确性目标：工程造价全程监管的首要目标是评价被评审方提供的反应其履行受托经济责任情况的工程资料和其它有关文件资

料的真实性、公允性，查明这些资料是否如实地、恰当地反映被审方所报送的工程造价真相，尽可能地防止错误的发生；

（二）、合法性、合规性目标：通过对基本建设项目概预算、预算的审核，规范建设行为在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主单位和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，充分保障基建行为的合法、合规性。

（三）、合理性、经济性目标：通过对工程造价全程监管，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益，对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

（四）、提供技术性支持：协助委托单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对工程造价全程监管，保证建设资金合理合法使用，及时总结建设经验，协助委托单位健全规章制度，促进和加强项目建设管理行为，为委托人提供技术支持和管理咨询。

（五）、在委托方要求的时间内按质按量完成工程造价全程监管工作。 六、工作流程及相关要求

（一）、工程造价全程监管工作流程及相关要求

我公司接受项目受托任务后，及时持泸州市财政局相关科室出具的委托函或工作合同与建设业主进行对接，及时进场开展工作。

1、我公司进场进行工程造价全程监管后，从项目开工直至工程结算完毕，在每月规定时间内完成全程监管月报，并在次月前三个工作日内提交建设业主签收确认后报送市财政局相关科室。

2、我公司在监管过程中需按泸州市财政局相关科室及建设业主的具体要求，及时合规的开展工作，其主要工作内容如下：

全

面系统推行投资财务平衡和控制的措施

加强工程造价管理，就是要合理确定和有效控制工程造价，其目的不仅在于把项目投资控制在批准之内，更在于合理使用人力、物力、财力、控制固定资产投资。工程造价管理它贯穿于投资决策、项目设计、招标投标和建设施工各阶段。这就要求工程造价管理人员对项目从立项、可行性研究、初步设计、施工图设计直至竣工验收进行全过程跟踪，使项目投资控制贯穿于项目建设全过程投资决策、项目设计、招标、施工及竣工决算咨询等五个阶段。

(1)工程造价前期控制

前期降低造价需从以下几点进行造价控制： 1)项目投资决策阶段的投资控制：

①建设单位内部事先进行有详细的投资估算。在可行性研究阶段，建

设单位必须详细对设计方案进行研究。

②在投资决策阶段做好基础资料的收集，保证详实、准确

要做好项目的投资预测，需要很多资料，如工程所在地的水电路状况、地质情况、主要材料设备的价格资料、大宗材料的采购地以及现有已建类似工程资料，对于做经济评价的项目还要收集更多资料。

并要对资料的准确性、可靠性认真分析，保证投资预测、经济分析的准确。

③做好方案优化是控制工程造价的关键

据相关资料表明，在项目前期方案优化过程中节约投资的可能性为80%左右，所以，要真正有效地控制工程造价，就应该把工作重点放在前期工作上，在完成市场研究以后，结合项目的实际情况，在满足生产的前提下，遵循”效益至上”的原则，进行多方案比选。价咨询机构可参与其中，并提供相应经济分析，供委托方参考。

强化项目前期工作，规范项目投资决策，是提高投资运行质量的基础，列入建设计划的项目，必须做可行性研究，可行性研究必须有经济效益评价。

工程进度款、变更款、审核的方式

审核组应根据造价咨询实施方案的要求，要求被审核单位按照合同规定的时间和方法报送工程进度款、变更款、资料并及时确定审核结果：

（1）、工程进度款、变更款审核的方式

1)采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审核。在较短的时间内做到“工程施工完成，进度审核结束”；

2)采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的．必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审核后作为进度款的组成部分；

3)采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审核后作为进度款的组成部分；

4)无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审核组审定后再作为进度款结算的依据；

5)对于在建工程其他费用的造价咨询，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行造价咨询，并按时做好《咨询工作底稿》。

（2）工程进度款、变更款审核依据 1)工程招、投标文件； 2)工程施工合同书； 3)甲方确认的工程变更书；

4)甲方材料认价单；

5)施工方提供已完成的工程进度预算，并经监理、甲方人员审核确认； 6)依据工程量清单修订结果。

7)以往月份工程进度款累计支付情况等。 （3）工程进度款、变更款审核的主要内容

1)施工方提供的工程进度款申报资料是否符合送审要求、手续 是否齐全；

2)工程进度款、变更款中的工程量的审核； 3)工程变更的审核；

4)工程进度款的拨付比例（或合同约定的拨付比例）； 5)编制“工程造价工程进度款、变更款审核意见书”。 （4）工程进度款、变更款审核工作要求

咨询小组应在项目现场设立办公场所，与被审核单位建立定期例会制度，参加施工现场的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审核意见，并且作好会议记录。要重视做好咨询宣传工作，使被审核单位了解跟踪咨询的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审核。审核组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。审核人员应根据工程建设进度，定期（一般为合同约定时间）对

各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量进行核定，出具“工程造价工程进度款、变更款审核意见书”。

（5）索赔的审核

工程实施阶，对建设项目全过程造价管理来说也是最难、最复杂的阶段。大量的投资通过施工这一环节最终形成固定资产，实现项目投资。有效的造价控制可以很好地调节发承包双方的行为和利益，即降低业主的投入成本，增加项目利润，又可以促使承包商规范施工行为。作为工程造价咨询机构来说，实际操作中应严格按约定办理协助业主分析索赔事项，及时提出反索赔，挽回不必要的损失；按合同和已经约定的规定，及时计算每次变更引起的造价变动，为业主投资决策控制提供依据。索赔管理的主要内容之一。一些投机承包人往往以低投标价争取中标，而以高索赔来获取企业额外利润，所以索赔管理也是控制工程造价的关键之一。索赔管理应做好以下工作：

1)业主对工程项目各阶段的实施应安排合理的时间，准备工作要充分，如施工招标应在施工图设计完成后以工程量清单为招标依据， 明确建造标准，尽可能避免施工中承包人的索赔：

2)按合同规定提交符合要求的施工场地，技术资料和图纸； 3)及时支付工程预付款和进度款；

4)业主督促工程监理完善项目施工中的所有原始记录； 5)业主代表和工程监理应按合同要求对隐蔽工程和分项分部工

程进行验收，避免影响施工进度；

6)在施工中出现问题，如设备选型、装饰材料的确定应按合同规 定时间及时批复；

7)及时掌握市场材料、设备的价格波动，分析风险责任，研究分 解风险责任的对策措施；

8)认真严格审核工程签证和工程索赔报告，根据情况及时进行反 索赔。

（6）提供项目涉及到的零星施工、返工、迁改等项目进行造价 审核及分析报告

造价咨询单位的审核人员应坚持按合同办事，对工程预算外的费用严格控制，对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工

签证一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用，未按合同条款履行的违约等一律减费用，严格把好审核关。

（7）提供专业工程、单位工程、单项工程及项目造价分析结论报告 （8）特殊事项咨询意见

在监管过程中，若我公司发现以下事项，立即向泸州市财政局相关科室报告，并形成书面咨询意见分别报送相关科室及建设业主。

①施工方未按图施工或工程内容超出合同范围以外； ②工程现场与勘察设计出现严重不符，需大量调整变更；

③施工工序、材料及工程内容可能存在安全隐患或造成大量资金浪费。 （9）工程进度管理，通过计量发现工程进度存在问题，及时上报泸州市财政局相关科室，监督施工单位调整进度。

（10）、我公司如果遇到审核资料不完整时，及时向建设单位发催报资料函，同时报泸州市财政局相关科室备案。催报资料函超过三个工作日未回复的，我公司及时与建设业主联系，并将联系情况报送相关科室。 （二）、工程竣工决（结）算审计、跟踪审计工作流程及要求

我公司在泸州市审计局的领导下开展审计工作，按照审计局的工作要求，完成委托审计事项。

1、泸州市审计局与我公司签订委托审计协议书，办理相关资料和工作交接手续。·

3、审计组长带领审计组成员调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案，若泸州市审计局已经下达了审计工作方案，审计组按照下达的审计工作方案要求编制审计实施方案。

4、审计实施方案的主要内容包括：

（1）审计目标 （2）审计范围

（3）审计内容、重点及审计措施，针对审计事项确定的审计应对措施，审计应对措施包括以下内容:

评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性；

评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性；

确定主要审计步骤和方法； ④确定审计时间 ⑤确定执行的审计人员 ⑥其他必要措施

5、审计工作要求，包括审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排。专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。

6、审计组若调整审计实施方案，实施方案中的下列事项应报审计机关主要负责人批准：

（1）审计目标 （2）审计组组长 （3）审计重点 （4）现场审计结束时间 7、内业审查：

（1）查阅并熟悉有关项目的审计依据，核实项目立项手续是否齐全及其合规性。

（2）审核项目招标投标程序的合法性及合规性。

（3）审查项目建设单位所提供资料竣工验收资料、材料调整及工程变更和经济签证的合法性、真实性、准确性和完整性

（4）依据施工合同、竣工图、签证资料等对项目进行详细审查及计算。 （5）将工程竣工资料审核按施工过程的时间进度，逐步梳理清晰工程进度，通过各种工程实体隐蔽、检验资料与工程日志资料、工程收方计量资料、工程过程的往来信函及会议资料等之间的相互应证，可发现施工过程管理中是否存在管理缺失、管理疏漏等现象。

（6）对在审核过程发现的问题及时记录，以作为现场踏勘的重点。 （7）工程的量价费审计的审计是详细审计阶段的重点， （8）依据审核内容出具初审审核结论

8、现场踏勘：

现场竣工实体结构是工程投资的实物化。只有到场对实物结构的踏勘与测量，才能检验实体结构是否按施工图、合同要求完成工程内容。 （1）依据内业审计工作的内容，编制现场踏勘方案，交审计局审查，作为现场踏勘的指导。

（2）现场勘验的重点放在现场结构与施工图、竣工图的比对上。

 抽查方法：

② 用随机取点抽查，必要时破检；

②对照报审结算、竣工图、签证资料.地勘资料等结合使用； ③现场制取影像图片方法。

（3）通过对现状实体结构的勘验，做到图物对应、从多个方面去核实现状实体结构是否与施工图、竣工资料一致、进而对竣工图的真实性、工程地质判定的准确性、各种变更签证资料的合理性提供了客观的依据。 （4）抽查工具：GPS测量仪、卷尺、皮尺 、卡尺

（5）抽查人员：委托单位、建设单位、施工单位、监理单位、审计单位。填写现场踏勘内容表，所有参与人员签字，以作为结算依据。

9、审计业务会议：参与审计局审计业务会议，由项目总负责人或项目技术负责人带领审计组成员按时参与审计局组织的审计业务会议，提前准备

好参与会议的资料。

10、协调配合：审计过程中设计项目超预算、增减变更较大等重大问题及案件线索取证及时向审计局报告、反映；如建设单位缺少项目审计所需资料或资料不符等问题，必须拟定项目审计资料催收函，报审计局，由审计局通知并转交项目建设单位。 11、出具初步审计意见书

依据上述审计程序出具初步审核意见书，经由建设单位、施工单位、委托人、咨询单位签署意见后出具竣工结算审计报告。与项目建设单位交换审核意见，并由项目建设单位在审核结论书上签署意见；若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，应对项目建设单位未签署意见的原因作出详细说明。 12、竣工结算审计报告

完成上述工作后，对初审意见进行复核并作出审核结论，出具竣工结算审计报告，并按委托人要求附报告的所需的资料，同时移交结算审计资料。

（1）根据审核结论和项目建设单位反馈意见，出具审核结论或审核报告；

（2）及时整理审核工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目审核资料与项目建设单位意见资料登记归档；

（3）对审核数据、资料进行信息化处理，建立审核项目档案。

协助委托方财务审核咨询服务的内容和工作要点

一、财务审核咨询依据

1、中华人民共和国审计法

2、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师审计准则 3、《会计师事从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》 4、《国有建设单位会计制度》 5、《国有建设单位会计制度补充规定》 6、《基本建设财务管理规定》

7、财政部关于解释《基本建设财务管理规定》

8、财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》 9、建设工程价款结算暂行办法 10、国家重点建设项目管理办法 11、其他相关法规等

建设项目的资金来源为财政资金，审计依据还应包括国家的相关法律法规，如《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》、《关于改进工程建设概（预）算工作的若干规定》、《国家基本建设项目资金管理办法》、《财政性基本建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程》等等。

二、财务审核咨询特别关注事项

（一）资金的管理和使用

1. 资金筹集及管理情况，是否符合相关规定履行规范程序。

2. 建设项目预算完成情况，审查建设项目实施部门是否按时上报项目资金预算执行情况及结果。

3. 资金到位情况，审查项目资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。

4. 资金监管情况，项目实施单位是否按规定及时建立资金账户，是否存在错误支付的问题。

5. 资金使用情况，资金支付程序是否符合有关规定，手续是否完备，支付依据是否充分，是否存在超范围使用和改变资金用途等问题，对可疑资金支付要追踪审核。

6. 资金结存情况，结存资金是否与项目进度相匹配，是否存在项目进度慢，形成资金大量闲置，导致资金成本过高问题。 （二）项目管理与控制

1. 内部控制制度的建立与执行情况，是否存在未建立健全内部控制制度，或有制度未执行问题。

2. 项目档案管理情况，是否存在项目资料不齐全、内容不完整、档案管理不规范问题。

3.重要事项决策情况，是否存在未经决策层集体决策，或方案及调整等未经公司管理层审批问题。

4. 项目计划管理与实施情况，是否存在未按计划实施，未启动或进展慢问题。 5. 项目投资控制情况，是否存在超概预算问题。 三、财务审核咨询的具体内容

建设项目基本分为以下几个阶段：1、建设前期，包括项目决策阶段、项目设计阶段、项目招标阶段；2、建设中期，即项目实施阶段、工程施工阶段；3、建设后期，包括竣工验收、工程结算、财务决算及项目后评价等等。

（一）建设前期的财务审核咨询内容

在项目开工前对其可行性研究报告、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）等内容的真实性、合法性、效益性和一致性进行审核咨询。主要审核项目的程序性文件是否齐全，如：可行性研究报告、评估论证报告、项目初步设计、投资概算、项目审批文件等程序性文件；项目前期财务收支等有关资料；施工图预算（分项预算或者单项工程预算）及其编制依据；与项目前期相关的其他有关资料等。 主要审核以下内容：

（1）审核各相关单位资质是否符合法规条例的有关规定；检查建设项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

（2）检查招投标程序及其结果是否合法、有效，招投标程序是否符合招投标法，有无违法转包等问题。

（3）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

（4）检查项目建设规模、内容和标准是否符合已经批准的项目计划。 （5）检查概算编制情况，检查项目总预算、分项预算是否符合总概算、分

项概算。

①概算的编制及审批是否体现“合理确定”的原则。是否按照规定编制了工程初步设计概算并报主管部门审批；编制的依据、范围、内容、深度等是否符合国家有关规定；概算套用何种定额，标准是否使用，套用的定额子目和单价等是否准确无误；概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投标及细项与立项、可研阶段有无出入，由无增项、漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。

②概算执行过程中是否体现“有效控制”的原则。建设单位依据概算对投资进行控制的措施是否落实到位；工程实施过程中是否存在超概算的现象，是否对原概算进行调整，概算调整的原因，调整后的概算是否报主管部门审批。是否有概算外项目。甲供材料、设备的管理情况。经济洽商的上报、审核是否符合国家有关规定。

（6）检查项目勘察、设计、监理等前期工作是否到位。

（7）检查项目建设前期资金到位情况及其资金运用的真实性、合法性：检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用

范围，并作为建设资金审计的重点。

(8)按照概算规定资金使用方向，审查建设单位及施工、拆迁单位的工程款和拆迁补偿费的支付和使用，特别是各种拆迁补助费、奖励费是否签订拆迁补偿协议书，各种补偿、补助费领取单据是否完备，与取得土地环节有关的税费减免及缴纳情况。有无转移、挪用、挤占、侵吞国家建设资金的情况；项目建设所在地的有关部门和单位是否有乱收费和乱摊派等现象。

（二）建设中期的财务审核咨询内容

主要是建设项目建设过程中的有关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审核咨询。 主要审核以下内容：

（1）检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度，如：工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

（2）检查资金使用及财务核算情况，避免项目实施过程中的未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题。包括：项目法人单位是否建立了工程财务管理制度及资金使用办法，并切实予以贯彻执行；是否建立财务核算体系是否建立并健全，会计核算是否规范；会计核算是否符合《国有建设单位会计制度》的规定；银行开户情况，项目建设资金是否独立核算。

（3）检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法

性。

（4）检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

（5）检查项目建设资金到位情况，资金来源以及是否及时到位。资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。

（6）检查建设资金的使用是否合规，包括：资金使用是否符合已批准初步设计概算确定的建设内容，各子项目的资金调整（尤其是停止实施的子项）是否经过主管部门批准；工程进度款及设备购置款等的支付是否经过必要审核，且依据充分，支付是否按合同及监理签认执行；有无挤占、挪用、转移、截留等不合规的现象以及其他不符合相关制度的情况；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题，防止出现超付工程款现象，是否存在施工单位垫资施工的情况。

（7）检查财务收支中的建安成本、待摊投资的核算及单项工程成本的计算是否符合规定。

（8）检查项目是否存在未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题；有关帐薄、凭证、报表等会计资料是否真实完整，勾稽关系是否正确；会计科目是否按规定设置并使用等。

（9）税费管理情况，是否存在未按规定缴纳各项税费问题。

（10）建设单位管理费、拆迁管理费及基本预备费的计取基数、计取费率是否合理，是否按规定据实列出；勘察、测绘、设计、监理的取费费率是否合理。

（11）建设单位的办公、生活、福利等非生产性设施情况。 （三）建设后期的财务审核咨询内容

建设项目建设完成并竣工验收合格后，协助建设单位编制基本建设项目竣工财务决算报表，并对工程财务收支核算及建设资金使用等事项的真实性、合法性及一致性进行审核咨询。主要审核以下内容：

（1）竣工财务决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性。

（2）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度。 （3）建设资金使用的真实性、合法性、效益性，有无转移、侵占、挪用建设资金情况。

（4）会计核算的真实性、合法性、规范性，如建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支是否真实、完整、合法合规。

（5）交付使用资产是否真实、完整、合法合规。

（6）项目收尾工程及未完工程和预留工程价款（包括预留工程质量保证金）是否真实、完整、合法合规。

（7）对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况、财务管理及会计核算情况、概（预）算执行情况和竣工财务决算报表进行详细审核，具体如下：

①建筑安装工程投资审核的主要内容：

审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确，重点审核有无高套定额，提高取费标准，高估冒算的问题；审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求； 审查各明细账相对应的工程结算及其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金。

对建安工程投资审核时还审查以下内容：审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额）；对于甲供材料，审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。

②设备投资支出审核的主要内容：

A、设备采购过程审核： 目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；限额以上设备的采购是否进行招投标；设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。

B、设备采购成本和各项费用的审核：设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备成本。

C、设备投资支出核算的审核：设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设

备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备，是否已按规定列入建筑安装工程投资。

③、待摊投资审核，主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核。

④、其他投资支出主要审核房屋购置等支出、以及为取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。

⑤、项目财务管理及会计核算情况审核的内容：项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。

⑥、竣工财务决算报表审核的内容：决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确；竣工决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。

⑦、对项目竣工决算进行审核的同时，对项目预（概）算执行情况进行审核。项目预（概）算执行情况审核的主要内容是审查项目预（概）算的执行情况和各子项的执行情况。

A、项目预（概）算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定额等是否与批准概算相一致。

B、项目各子项预（概）算执行情况的审查内容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。

⑧、对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审核。 ⑨、其他相关事项审核的内容：

A、交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；

B、转出投资、待核销基建支出。审查转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；

C、收尾工程。审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。

四、财务审核咨询成果文件格式及工作底稿格式

财务审核咨询成果文件格式应根据建设项目的实际情况及客户需求进行编

制。

七、工作流程图

（一）、工作流程图 八、本项目服务人员配置 （一）、组织分工

项目组成：公司副总经，组织强大服务班子，以保证工程造价全程监管高质、高效完成。

：项目总负责人，中国注册造价工程师、工程师、评标专家、注册招标师，，从事工程管理及投资造价咨询工作**年。完成本项目三级复核工作，撰写本项目的工作报告。

：项目技术负责人、中国注册造价工程师，注册公路工程造价师，从事工程造价咨询工作**年，在本项目中主要担任项目负责人，完成本项目二级复核工作。

：项目负责人，中国注册造价工程师，高级工程师，主要从事建筑安装、电气工程造价咨询，从事工程造价咨询**年，在本项目担任项目负责人。完成本项目一级复核工作。

：项目负责人，注册公路工程造价师、注册水利工程造价师，主要从事市政桥梁、公路工程造价、水利工程造价，从事工程造价咨询**年，在本项目担任项目负责人。完成本项目一级复核工作。

项目专业造价工程师：我公司项目执行人员均具备全国造价师及四川省造价师资格，具备房屋建筑、安装、市政基础设施、公路桥梁、水利、园林绿化、电力安装、信息（网络）、地质灾害治理等专业造价工程师，有着多年的财评、审核经验。为能更好完成工程造价咨询任务，经常深入施工现场，了解并熟悉施工过程并熟悉建筑安装工程新材料、新结构、新技术、新工艺，了解并熟悉整个施工过程，熟悉每个项目所包括的工程内

容和施工工序。

后勤工作人员：配有专职人员负责联络，资料收集及档案管理，配备车辆2辆、有专职司机2人，随时为项目服务。

人员责任：实行三级复核制度，对于不同岗位明确各自的责任(公司管理制度：三级复核管理制度)。 （二）、服务人员组成

管理层级 姓名 部门 职务 执业资格 职称 备注（擅长专业） 三级复核 王 总经办 总负责人 注册造价师 工程师 房屋建筑、综合经济 二级复核 技术部 技术负责人 注册造价师（公路、水利） 经济师 市政基础设施、公路桥 项目部 项目负责人 注册造价师 高级工程师 房屋建筑、安装、机电 一级复核 项目部 项目负责人 注册造价师（公路）（水利） 工程师 公路桥梁、市政、水利 造价部 执业造价师 注册造价师（安装） 工程师 电力安装、信息（网络） 造价部 执业造价师 注册造价师 工程师 房屋建筑 造价部 执业造价师 注册造价师（水利） 工程师 建筑安装 交通水利 造价部 执业造价师 注册造价师 建筑、市政 造价部 执业造价师 注册造价师 建筑、安装 项目执行 造价部 执业造价师 注册造价师（水利） 工程师 水利、地质灾害治理、人员 造价部 执业造价员 注册造价员 房屋建筑、市政 造价部 执业造价员 注册造价员 房屋建筑、交通公路 造价部 执业造价员 注册造价员 工程师 土地整理、地质灾害治 造价部 执业造价员 注册造价员 工程师 房屋建筑、市政 造价部 执业造价员 注册造价员 工程师 房屋建筑 造价部 执业造价员 注册造价员 工程师 房屋建筑 造价部 执业造价员 注册造价员 工程师 房屋建筑 （三）、服务人员岗位责任：

有关操作人员 姓名 服务的工作范围及内容 备注 项目总负责人：负责对整个项目工程造价全程监管过程中涉及全部工作的总体监控和重大问题的决策，对项目组人员的工作情况和工作质量进行监督检查，负责与委托单位协调和沟通，并随时向委托单位汇报项目的进展情况，及时向委托单位反映工程造价全程监管、项目审计过程中所遇到的图纸和资料等的问题情况，审核并签发该工程监管月报、工作总结报告、签发文件和定审报告。 全面管理 （三级复核） 项目总负责人 项目技术负责人：对项目总负责人负责，对整个项目工程造价全程监管、竣工决算审计过程中涉及的总体监控和项目技术负责人 重大技术问题的决策向项目总负责人提供意见，对项目组负责全面质量控制 人员的工作情况和工作质量进行具体监督检查，负责解决项目监管、审计过程中的复杂技术问题，并随时向项目总负责人汇报项目工程造价全程监管、审计进展情况，及时反（二级复核） 应项目工程造价全程监管、审计过程中所遇到的图纸和资料的问题情况，审核项目监管月报、初审报告并报项目总负项目负责人：对项目技术负责人负责，负责对整个项目工程造价全程监管过程及竣工决算审计中的质量控制和总体进度安排，协调内部人员工作，对项目组人员的工作全面质量进度项目负责人 情况和工作质量进行适时监督检查，负责将项目情况汇报给负责人，并对项目工作人员在项目工程造价全程监管正现场踏勘方案等具体性事务、完成全程监管月报、初审报告。 项目执行工程师：负责按照图纸、资料、现行国家相关规范、地方法规及委托内容对项目实施全面工程造价全管理 确性负责，负责一级复核程序，编制项目监管实施方案及（一级复核） 项目执行工程师 程监管、审计，保证项目工程造价的准确性和合法性，做好负责项目审核的具体任务 编制的工作底稿，资料收集整理，向项目负责人汇报监管情况，及监管的重点难点，出具初步结论。 （四）、工程造价全程监管、跟踪审计现场派驻人员

姓名 部门 项目部 项目部 项目部 项目部 项目部 项目部 职务 执业资格 职称 备注（擅长专业） 市政基础设施、公路桥梁 房屋建筑、综合经济 市政基础设施、公路桥梁 水利、地质灾害治理、市政 房屋建筑、市政 房屋建筑、交通公路 技术负责人 注册造价师（公路、水利） 经济师 项目负责人 注册造价师（公路）（水利） 工程师 项目负责人 注册造价师（水利） 执业造价师 执业造价员 执业造价员 注册造价师（水利） 注册造价员 注册造价员 工程师 工程师 项目部 项目部 项目部 项目部 造价部 执业造价员 执业造价员 执业造价员 执业造价员 执业造价员 注册造价员 注册造价员 注册造价员 注册造价员 注册造价员 工程师 工程师 工程师 工程师 房屋建筑、市政 房屋建筑 房屋建筑 房屋建筑 工程师 土地整理、地质灾害治理、市政 （五）、服务人员组织架构

：总负责人（国家注册造价师）

审核本项目工作报告 （第三极复核）

：技术负责人（国家注册造价师）

对不常用的材料价格和主要 经济指标负责（第二级复核）

：项目负责人（国家注册造价师） 对项目工程量计算的准确性、 清单定额的正确使用、规费及 材料价格等的正确调整负责 建筑 专业造

（第一级复核）

安装专业造

公路桥梁造

市政专业造

水利专业造

土地整理造价师 价师 价 价师 价师 价师 九、审核质量控制措施、实行三级复核措施 （一）、工程造价全程监管的质量控制：

工程造价全程监管实行回避制度、三级复核制度、签字盖章制度、会审制度。

1、审核的误差率控制在±3%以内。

2、工程造价全程监管实行回避制度，审计人员与被评审项目单位有直接关系或有可能影响审计公正性的应当回避。

3、审计人员的基本要求：

工程造价全程监管配备相应的专业造价咨询人员，根据工程造价全程监管项目的实际情况配置项目总负责人、技术负责人及项目负责人；

审计人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的工程造价全程监管应根据专业特点组织相应专业的服务人员参加；

审计人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，维护工程造价结果的合法性和公正性；

④对保密项目的全程监管，审计人员必须遵守国家有关保密规定。 （二）、 三级复核实施方法

1、实行三级复核制度，即项目负责人(一级复核)——→项目技术负责人(二级复核)———→ 项目总负责人(三级复核)

2、审核小组成员(包括项目负责人)在承接审核项目1天内，熟悉资料，通过分析判断提出存在的主要问题和方案，项目负责人在1天内对审核小组提出的问题进行分析、整理，向技术负责人汇报。由技术负责人招集审核小组、技术负责人、重大项目应邀请项目总负责人及公司总经理讨论确定实施方案。项目总负责人对有关问题及审核方法应提出初步意见和方案，经过讨论确定后，形成书面的实施方案。

3、审核小组成员在审核工程量和材料、商务价格等技术方面存在疑问，按以下流程请示，

答复 答复

4、审核小组成员应在实施计算后填写工程量初审汇总对比表，签名后报项目负责人，项目负责人进行统计、分析后报技术负责人和项目总负责请示

请示

执行人员

项目负责人

技术负责人

人。项目负责人应对审核小组成员所提供的对比表进行常规性判断，并将情况和结果向上一级主管沟通。 记录

5、项目负责人在工程量初审汇总对比表出来后，组织审核小组人员对初审工程量进行套算，得出初步审核结果报项目技术负责人，由项目技术

负责人报项目总负责人。

6、 审核小组人员在核对过程中，原则上每天工作结束时对工作底稿进行确认，在工程量审核结束核定表签定前，项目负责人将各审核人员工作成果编成工程量核定汇总表报项目技术负责人审核，技术负责人审核后报项目总负责人审核。

7、审核小组成员在定额套项和执行费率中如有疑问应与项目负责人沟通，项目负责人无法解答时，由审核人员或项目负责人请示项目技术负责人，并由项目负责人做好记录。对定额中缺项和理解有分歧的部分由项目负责人或项目技术负责人指派人员到省定额管理站咨询，并做好咨询记录报技术负责人。

8、定额套算和费率计取后，审核人员将工程审核报告报项目负责人，项目负责人复核后报技术负责人及项目总负责人复核，复核后由项目负责人填写造价定案表。造价定案表须内容完整，字迹清晰。

9、项目负责人负责每月工程造价全程监管月报的填报，监管月报内容必须完善，现场跟踪人员到场记录应准确，报总负责人审批后报送建设业主签收。

10、在工程造价全程监管工作结束后，项目负责人应将监管实施方案计划、合同文件、工程量计算式、审定后的结算书、现场踏勘记录、座谈纪要、抽查记录、每一环节确认表(包括内控)、全程监管月报、审核报告初稿等支持监管结果的资料归集整理，按质量内控规定程序，逐级报送签

发。

（三）、三级复核实施内容

1、项目负责人校核主要内容（第一级复核） ①是否按立项批准的建设规模、标准实施； ②概算是否控制在立项批复投资估算之内；

③评审使用的各种依据、技术经济参数、计价方式是否正确； ④数据引用、计算公式、计算程序是否正确，计算结果是否准确、可靠；

⑤工作深度是否符合评审要求，各分项内容是否一致； ⑥工作底稿是否清晰、完整；

⑦重点注意超计划、高估冒算、定额高套错套、取费不合理、漏项等问题。

2、技术负责人复核主要内容（第二级复核） ①评审程序是否符合评审操作规程要求；

②评审内容、评审重点、评审方法是否与评审计划一致； ③检验关键性计算结果及其相互逻辑关系；

④取证记录的数据是否准确，陈述是否清晰，用词是否恰当；初审意见定性是否准确，取证记录是否支撑初审意见。

3、项目总负责人审核主要内容（第三级复核）

四川瑞升工程项目管理公司三级复核审批表 项目编码： 第 号

①审核评审计划；

②审核评审报告是否规范、陈述是否通顺、清晰； ③重要事项、问题、建议的披露是否恰当、合理； ④负责处理一、二级复核之间的技术分歧； ⑤对有争议的重大问题、组织专家会审。 ⑥对未决事项作出技术决策。

⑦项目总负责人完成审核确认无误后，在《三级复核审批表》签署终审意见后提交委托人签发。 （四）、三级复核流程图

书面答复 书面答复 并备案 （五）、三级复核审批表 并备案 评审人员 项目负责人 （三级复核） 阶段负责人 （二级复核） 一、项目基本情况 工程名称： 项目委托单位: 建设单位： 委托时间： 结构形式： 要求完成时间： 实际完成时间： 二、项目操作情况 序号 分项工程名称 送审金额 审定金额 增减金额 土建人员 安装人员 1 2 合计 三、三级复核审查 项目执行要求及情况： 检查完成情况 一级复核意见： 复核人签字: 复核时间 二级复核意见： 复核人签字: 复核时间 三级复核意见： 复核人签字: 复核时间 说明 十、工作时效

工程造价全程监管项目执行委托人与我公司签订的委托协议确定的时间，竣工决算审计在泸州市审计局要求完成的时间内完成项目审计，跟踪审计在泸州市审计局要求的时间内完成项目建设中明确需要跟踪审计事项及提供跟踪审计报告（含阶段性报告）。在服务过程中，我公司接到委托人关于服务的电话，承诺指派服务人员在1小时内到达委托人指定地点。

十一、服务网点

我公司已在泸州成立分公司，办公地点位于泸州市江阳区，人员20人，具备房屋建筑、电力安装、公路桥梁、水利、市政基础设施、信息（网络）等专业人员。分公司联系人:**，联系电话：，联系电话保证24小时开通。为分公司配置车辆2辆，专职驾驶员2名。在接到委托人安排项目的电话通知后，保证在1小时内指派专业技术人员到达委托人办公室所在地。工程造价咨询服务在执行过程中出现任何问题，委托人与我公司联系,我公司在接到相关电话后1小时内到达现场提供服务。 十二、内部风险控制

项目内部分级复核制度

为了规范我公司工程造价咨询工作，规避执业风险，提高服务质量，依据中价协颁发的<<造价工程师业务操作指导规程>>、《财政投资评审管理规定》（财建[2009]648号）等操作规程、规定及本公司实际情况，在质量控制措施方面制定了以下管理制度进行质量、风险控制： 1、三级复核制度

2、造价咨询执业质量控制制度 3、内部质量控制制度

4、造价咨询资料管理与归档实施细则 5、风险防范管理制度 6、保密制度 7、廉洁制度 8、分公司管理制度

简要概述为：

一）参与服务人员的政治和职业素养要求

参与人员必须具备：

1、拥护党的路线、方针、政策，具有良好的职业道德素质；2、熟悉工程造价管理政策，能充分胜任工程造价审核工作；（

3、大专以上学历，具有相关的执业资格； 4、从事工程造价审核工作3年以上； 5、身体健康，有能力承担审核工作。

6、参与服务的所有人员名单、资质证书面报送至泸州市财政局、泸州市审计局备案，人员有变动时，及时到进行变更。

7、服从审核项目工作安排，完成审核任务。工作期间，除委托人要求外，未经委托人同意，不得调换审核人员。

（二）、受

托项目保密工作保证措施：

我公司将采取一套切实有效的保证措施确保参与本项目造价咨询人员对本项目造价咨询服务过程中知晓的国家和商业秘密保密：

1、加强教育、强化意识。我公司将对每位造价咨询参与人员进行有关保密知识的岗前培训，促进造价人员牢固树立保密观念，强化保密意识，懂得“知法、守法、用法”的基本常识和掌握防范技能，更好的维护国家秘密和本项目业主雅砻江水电开发有限公司的商业秘密安全。

2、提前安排，明确责任。项目咨询小组在制定实施方案时对保密事项进行统筹安排，并设定目标，要求各专业小组专门设立兼职保密员和管理人员，具体负责项目中涉密事项工作。同时明确助理人员保密责任并签

订了保密承诺书。如出现违反保密承诺情况，不但依法依纪追究当事人责任还要追究领导责任并取消当年评优资格。

3、规范程序，约束到位。在咨询实施过程中要求严格执行《四川XXXX工程造价咨询有限公司保密制度》，并对文件、资料的复印、设备使用及造价咨询现场安全等作出明确的规定。凡是涉及保密事项的内容，必须由兼职保密人员认真履行手续，严格管理。确因工作需要借阅、复印文件资料的，须经兼职保密员严格履行报批手续，从严控制。现场咨询结束后，各专业小组保密管理人员要对咨询现场情况进行逐一检查，做好记录，对查找出的薄弱环节，及时采取措施，认真整改，确保咨询现场的安全、保密。

4、设定目标、纳入考核。咨询项目结束后，咨询小组负责同志要对目标完成情况进行考核，对参与人员遵守现场保密情况进行总体评价，并将考评结果纳入个人年终目标考核，确保各项保密规定落到实处。

三）、进度控制措施

项目确定后，立即与建设单位联系，全面了解项目情况，收集各项资料，为正式审计和结算进行准备工作。进入正式审计和结算阶段后，按照建设单位的时间要求以及项目的安排，确定正式审计和结算的进点时间，针对项目的具体情况列出的工作进度计划。按要求及时完成造价咨询工作，具体进度控制措施如下：

（

1、依据委托单位提供的总体施工组织计划、投资计划、年度资金使用计划，依据各阶段不同要求，制订造价咨询人员进场计划。并定期与委托单位了解实际进展情况，按实调整计划偏差，以保证造价咨询有序实施。 2、重视日常资料的收集整理和校核工作，在平时的工作中，需要求施工单位报送资料一次完成，防止因资料不齐全后补资实而导致审计和结算效率降低，审计和结算进度拖延。

3、项目人员的配备保持固定，专业人员在派驻项目执行造价咨询服务工作时，我公司将再安排委派其他业务，并保证服务工作没有结束，人员不进行调换，以防止因专业人员换岗而影响审计和结算进度。 4、及时解决服务工作存在的原则问题，我们要求项目组在碰到此类问题，及时向公司进行汇报，讨论后形成初部意见，并与各方会务，及时达成共识，指导造价咨询服务工作，保证审计和结算工作高效运行。 5、提高造价咨询服务能力。公司定期对专业人员进行培训，并将各年度的工作案例进行讲解和讨论，传授工作技巧，提高项目组解决问题的能力；同时公司要求项目组在每项工作开展前统一工作标准，避免因标准不一致，影响审计和结算工作质量和时度。

（四）、 项目人员廉洁制度

为确保公司审核人员行为廉洁和评审结果客观、公正，针对投资审核工作的特点，根据廉政建设有关规定特制定如下廉政纪律。参加审核的工

作人员在项目审核期间必须严格遵守下列规定：

1、不准接受被审核单位（包括建设、设计、施工、监理等单位）的宴请；

2、不准 “吃、拿、卡、要”或收受被审核单位、施工单位和个人的任何贿赂；

3、不准参与被审核单位组织的营业性歌舞厅和其它形式的娱乐活动； 4、不准参加被审核单位安排的公款旅游；

5、不准接受被审核单位以任何名义给予的加班费、奖金、补贴和福利品等；

6、不准借用被审核单位的资金、车辆或在被评审单位报销任何费用； 7、不准与设计、建设、施工、监理等单位相互串通、隐瞒事实、有意出具不公正的审核结论；

8、不准向施工单位等相关单位作出有影响评审结果公正的承诺； 9、不准以个人名义接受被审核单位的任何项目业务；

10、项目审核期间，不准单独与建设、施工、监理等单位接触。 11、建立项目审核廉政建设反馈制度，由建设、施工等单位在项目审核完成后的15天内签署意见并加盖公章返回公司。

（

五）审核质量风险控制

1、针对项目特点，制定合理的实施方案，并及时核实重点、难点和疑点问题，进行书面取证和拍照备查。现场勘查时应通知委托单位项目负责人。

2、建立完整、规范的工作底稿制度，真实、完整、准确记录每一项审核情况。

3、建立三级复审核质量控制制度。

4、对有较大争议或分歧的问题，应及时向委托人提出书面沟通，不得擅自处理。

5、坚持客观、科学、公正的原则，依据法律法规开展工程总爱家审核工作，对审核工作情况、审核结论的真实性、合理性、准确性负责。 6、监督审核人员完整、准确、真实反映工作情况，做好审核资料、工作底稿整理、归集，按规定统一的格式和质量要求提出审核结论，并对审核结果负责。

7、严格遵守国家有关保密规定，不得泄露审核时知悉的国家机密和商业秘密，不得将审核中取得的材料用于审核报告以外的事项。 8、对委托项目的资料应当按照档案管理标准进行整理、保管，并按照委托方规定的时间办理移交。

（六）.合同有关造价条款变更以及合同管理

施工合同是工程建设项目的主要合同，是工程建设质量、进度、投资三方面控制的主要依据。一个完整、科学、合理的施工合同具体内容均体现在与工程造价有关的信息，包括：合同文件的组成与解释顺序，具体、明确的工程实施范围，工程数量，总造价的组成，计费方式及费率，浮动率，工程款的支付方式，工程的变更、签证等规定，工程结算、工期、质量的约定，检测、检验费，索赔、风险责任，保险，甲供材料和设备，分包工程等等。上述各项内容应在合同签订前予以全部、合理、科学地明确（涉及承包人自报项目除外），以便各投标单位有针对性地报价，使中标造价尽可能接近竣工后的实际造价。所以施工合同的管理必须从施工招标开始。

(1)做好主合同、补充合同的管理

在签订补充合同时，一定要同主合同的相关条款进行核对，两个 合同应只有一种约定方式。若补充合同确实要修改主合同条款，则应在补充协议中明确。因此在签订补充合同时，咨询机构要详细的查看。

2)做好材料价格的合同管理

材料价格市场异常波动对承发包双方都存在巨大的风险，比如07年上半年至下半年，钢材等主要建材出现了大幅上涨的异常波动。如果承包人的投标书和合同中材料价格是一包到底，风险将由承包人承担，而承包人见材料亏本已成定局，则会想方设法在其他方面挽回损失，甚至不惜降低工程质量，偷工减料；同时寻找一切机会向业主索赔

比如工程进度款、备料款不能及时到位，将导致承包人可购材料不能 及时购进，其后因涨价购进材料而增加承包人成本。承包人会抓住业 主的小小失误通过索赔又将风险转移给业主，所以业主必须严格按照 合同规定操作，避免承包人的额外索赔。在工程建设过程中材料价格 发生波动是很正常的，但是材料价格出现异常波动较为少见，我公司 觉得采取如下措施较为适宜。

根据工程项目的大小划分：如果工程量较小，工期时间较短，施工图设计已全部完成，可采用固定总价合同方式，然后对工程变更严格控制，切实按合同规定提供相应的施工条件避免引起索赔，风险各自承担。如果工程量较大，而且工期又长的项目，建议实行固定综合单价，对材料调价约定风险系数，超过风险系数后，材料价格才能调整。对装修等不确定的材料，在招标文件中以暂估价列入，以后再根据实际进行认质核价。

(3)工程款支付的合同管理

合同支付管理也是一项非常敏感而难度较高的工作。付款不及时或未按规定足额付款，将可能导致承包人的索赔；如果多付、超付，则可能造成难以追回的被动局面，还会引发其他许多问题。因此必须加强合同的支付管理，为此需要做好以下工作：

1)合同签订后，应与工程的形象进度计划相结合建立工程款支付计划台帐；

2)按照合同支付计划，资金落实到位；

3)按合同的规定支付工程备料款和形象工程进度款以及及时扣减备料款；

4)竣工结算后的工程保修金的扣留以及工程履约保证金或履约 银行保函归还或撤销。

(4)做好合同实施管理

工程合同一经签订，确定了合同价款和结算方式之后，影响工程造价的主要因素便是工程设计变更或签证，以及工程实施过程中的不确定因素，所以，深入理解合同的每一个条款，切实加强日常管理，使管理行为正规化、规范化，作好处理合同纠纷的各种准备，特别是索赔与反索赔的研究在工程造价控制管理中是非常必要，也是非常重要的。索赔与反索赔是合同管理的一个重要内容，是合同双方攻与守的关系，是矛与盾的关系。工程发承包的实践经验证明，没有一个承包商不要求索赔，即要求调增合同价款，因此，要搞好工程造价控制，就必须进行索赔与反索赔的研究。

(5)重视合同后评估

合同后评估是合同管理的总结阶段，往往不为人所重视，其实合 同后评估工作是件很重要工作，它是对合同好坏、管理得失的评估， 它可为下一工程项目造价控制提供可借鉴的经验。合同后评估工作主 要是总结合同执行情况，对合同管理好的经验加以总结推广，对过时、

不符合现行法律法规，以及不严谨、容易被对方索赔的条款要加以改 正。影响工程造价的不确定因素可分为可预见和环可预见因素，可预 见不确定因素应作为普遍性问题，不可预见不确定因素作为可追溯事 件加以标识，通过合同后评估加以鉴别，并在以后工程合同中加以明 示或制定相应的预防措施。

(6)合同管理精细化

项目建设各方要重视合同管理机构设置、合同归口管理工作。做好合同签订、合同审查、合同授权、合同公证、合同履行的监督管理。建立健全合同管理制度，严格按照规定程序进行操作，以提高合同管理水平。

(7)管理人员专业化

加强建设项目合同管理队伍建设，加强合同管理人才的培养，实行合同管理人员持证上岗制度，亦是提高建设项目合同管理效果的重要举措。 十三、内部质量控制制度

以上管理制度具体内容详见本投标文件中“公司质量

控制制度”

十四、工程造价全程监管、竣工决算审计、跟踪审计所需工作表格

项目资料交接表

项目名称：

项目编号［ ］号

归还记录 序号 份数 页数 已经归还 未经归还 未归还(已在包括报告中) 1 2 3 施工合同 工程招标书 工程投标书 工程招标标底 送审结算书 工程竣工资料 工程结算签证资备注 资料名称 4 5 6 7 料 建施 （竣） 8 工 图 施 结施 安装 工程地质资料 材料价格签认资料 监理合同 施工组织设计 9 10 11 12 13 竣工报告 提供资料人签字： 接受资料人签字： 日期： 接受归还资料人签字： 日期： 归还资料人签字： 日期： 日期： 四川瑞升工程项目管理有限公司 任务单

项目编码：第 号

一、项目基本情况 工程名称: 项目委托单位： 建设单位： 结构形式： 委托时间： 施工单位： 二、项目操作情况 序号 1 2 3 分项工程名称 送审金额 审(评)定金额 增减金额 人员 人员 土建安装委托目的： 要求完成时间： 实际完成时间： 合计 三、项目执行要求及情况 检查完成情况 项目执行要求及审核情况： 四、项目完成情况评价及收费 咨询合同编号: 实收咨询费: 基本费率： 会计签字： 审减费 合同收费标准： ‰ 率：％ 公司副经理 完成评价： 签字： 电子版文件归档 完成归档情况： 签字： 报告归档 报告号： 签字： 说1、项目基本情况由相关编制人员填写；2、三级复核情况又公司相关负责人填写；表格不够可明 添加。3、项目操作情况前部分由相关编制人员填写，该表随项目交付相关人员。 XX建设项目竣工结算审核需要补充资料函 ***：

受贵单位委托，我公司对工程进行结算审核，该项目建设单位是 ，施工单位是 。我们在对

项目资料进行初步审核后，发现尚需补充以下资料：(★-表示需补充) 序号 1 2 3 4 5 6 7 控制价 招标公告 招标文件 招标清单 投标文件信誉标 投标文件经济标 投标文件技术标 资料名称 纸质版 电子版 备注 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 中标通知书 施工合同 施工方案 设计施工图 图纸会审纪要 原始地形地勘报告 开挖前后抄测记录 设计变更及签证 安全文明测评表 施工企业取费证 竣工图 施工单位送审结算书 建设单位送审结算书 其它相关竣工资料 请贵局转交建设单位协助补齐上述资料，以便我们进行下一步工作，谢谢支持

年 月 日

(初步)分部分项工程量清单计价对比表

工程名称：

送审工程 序号 项目编码 项目名称 项目特征描述 计量单位 金额（元） 工程量 综合单价 合价 工程量 综合单价 合价 金额（元） 审核增减 初审工程 第页共页

初审结果 审核说明 合 计 XX工程项目竣工结算审核

授权委托书 项目编号［］号

：

兹委托我单位（施工单位名称）职工同志为我单位承建的工程项目在竣工结算审核审核过程中的全权代表人。代表人在该项目审核过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，我单位均予以承认。

附代理人造价资格证号和印鉴： 造价资格证印鉴： 代理人签字： 特此委托。 委托单位(盖章)：

委托单位法人代表(签字或盖章)： 年月日

XX工程竣工结算审计现场踏勘记录表

工程名称： 年 月 日

工程量核对表

工程名称：

序号 项目编码

项目名称 项目特征描述 计量单位 送审工程量 初审工程量 第页共页

核对工程量 被审核方(签字)：审核方(

工程名称： 审核协调会会议纪要

会议时间： 项目名称： 主持人： 会议地点： 会议主要议题： 参加会议单位及人员： 会议纪要如下： 参加会议相关人员签字： 建设单位： 施工单位： 监理单位 审计局： 咨询单位： (审结)分部分项工程量清单计价对比表

工程名称：

计送审工程 金额（元） 征描述 单位 工程量 综合单价 合价 工程量 综合单价 合价 初审工程 金额（元） 工程量 综合单价 合价 审结工程 金额（元） 第页共页

审结结果 序项目编码 号 项目名称 项目特量审核增减 审核说明 合 计 四川瑞升工程项目管理有限公司 基本建设项目三级复核审批表

项目编码：第号

一、项目基本情况 工程名称： 项目委托单位: 建设单位： 施工单位： 二、项目操作情况 土建序号 分项工程名称 送审金额 审(评)定金额 增减金额 人员 安装人员 委托时间： 结构形式： 审核 要求完成时间： 实际完成时间： 1 2 3 合计 三、三级复核审查 一级复核意见： 复核人签字: 复核时间 续后页 一级复核意见： 复核人签字: 复核时间 三级复核意见： 复核人签字: 复核时间 1、项目基本情况由相关编制人员填写；2、三级复核情况又公司相关负责人填写；表格不够可添加。说明 3、项目操作情况前部分由相关编制人员填写，该表随项目交付相关人员。 客户征求意见书

`

主送单位：四川瑞升工程项目管理有限公司

工程全过程咨询（审计）工作进展情况表

年 月

一、建设项目基本情况 1、建筑面积 2、设计概算 3、施工中标价 4、工期（起止时间） 5、质量目标 二、进度控制情况 计划 1、施工形象进度 实际 本期 项目类别 计划 2、材料、设备购置 数量 金额 三、造价控制 本期付款（万元） 累计 实际 计划 实际 1、付款情况 计划 应付 累计付款最高付款比累计付款（万元） 比例（占例 % 合同价）% 工程预算造价执行情况表

表D-*（造）编号：

工程名称： 施工单位： 建设单位： 跟踪审计单位： 偏差 计划造价 实际造价 差值 （元） （元） 比例原因分析 项目名称 （±） （％） 跟踪审计单位意见 建设单位意见 项目负责人： 年 月 日 项目负责人： 年 月 日 4、工程项目进度款支付申请书

表4 编号：

承包单位（盖章） 年 月 日 单位：元

工程名称 合同名称 合同编号 合同金额 已付款 本期申请额 致 公司跟踪审计项目部： 现将 年 月进度款支付申请书送达你们，请予审核。并随申请附如下资料： 1、 工程计量支付汇总表 2、 单项工程工程计量支付汇总表 3、 工程项目进度款支付咨询意见表 4、 单位工程工程计量支付汇总表 5、 本期完成工程现场计量表 6、 措施项目计量支付表 7、 暂定项目综合单价确认表 8、 总包单位管理服务费计量表 9、 工程变更项目汇总表 10、工程变更的造价审核意见表 11、工程变更审核明细表 12、工程变更申请表 13、工程洽商记录表 14、新增及变更项目综合单价确认表 15、暂定材料单价确认表 16、暂定设备单价确认表 17、材料(设备)定价报审表 18、合同外项目签证表 19、费用索赔报审表 20、工程目标造价偏差分析及管理建议表 项目负责人： 填制人：

5、工程项目进度款支付咨询意见表

表D-5（造）

工程名称： 编号：

合同价格 本期（人民币万元） 累计（人民币万元） 预付款 合计 土建 安装 其合计 土建 安装 其他 抵扣小计 竣工结算前最高付款限额 本期应付款 他 工 申 合同进度款 变更、签证进度款 上报小计 合同进度款 变更签证款 核定小计 预付款 甲供料款 保留金 其他 作 报 核 量 定 抵 扣 款 核 定 的 工 跟踪审计单位： 程 项目负责人： 日期： 形 象 进 度 发包方意见： 发包单位： 代表人： 日期： 编制单位： 编制人： 年 月 日

工程项目（标段）工程计量支付汇总表

表-6

制表日期： 年 月 日 编号： 合同名称与编号：

跟踪审计单位确施工单位申请额 序单项工程名称 号 累计支付 本期申请 计 监理单位审核额 认额 合同造价 至本期 累本期 计 至本期 累本期 至本期 累计 小计： 合计： 本期应支付金额（人民币）： 施工单位 监理单位 跟踪审计单位 项目负责人： 项目负责人： 项目负责人： 注：“本期应支付金额”栏由跟踪审计单位填写

单项工程工程计量支付汇总表

表D-7（造）

制表日期： 年 月 日 编号： 合同名称与编号： 单位： 元

施工单位申请额 序单位工程名称 号 合同造价 累计支付 本期申请 至本期 累计 本期 计 监理单位审核额 至本期 累跟踪审计单位确认额 至本期 本期 累计 小计： 小计： 合计： 本期应支付金额（人民币）： 施工单位 监理单位 跟踪审计单位 项目负责人： 项目负责人： 项目负责人：

注：1.“本期应支付金额”栏由跟踪审计单位填写。

2.跟踪审计单位可根据此表建立计量支付台账。

单位工程工程量清单计量支付明细表

表8

计量期： 年 月（第 期） 制表日期： 年 月 日 编号： 合同名称及编号:

清单

计量合同 上 期 本 期 至本期累项目名称 或章节号 单位 综合数量 截止累计施工单位申报 监理单位审核 造价单位确认 计完成量 单价 完成量 A 小计： 综合数量 单价 累计数数量 量 累计数数量 量 综合合价 单价 备注 施工单位 监理单位 跟踪审计单位

项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章）

本期完成工程现场计量表

表9

合同名称与编号： 编号： 计量期： 年 月（第 次）

设计施工图 数量 序号 项目名称 计量单位 工程量计算式 合计 图号 质量单编号 其他支持材料 施工单位 监理单位 跟踪审计单位 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章）

说明：1.本表格式可由承包单位自行调整。

2.本表单独装订成册，提交建设单位、跟踪审计单位各一份。

措施项目计量支付表

表D-10（造）

计量期： 年 月 制表日期： 年 月 日 编 号： 合同名称及编号： 单 位： 元

施工单位申报序 措施项目名称 号 本期 累计 本期 累计 本期 累计 监理单位审核额 跟踪审计单位确认额 中标价 组价计算过程 额 备注 本期应支付金额（人民币）： 施工单位 监理单位 跟踪审计单位 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章） 注：“本期应支付金额”栏由跟踪审计单位填写

暂定项目综合单价确认表

表D-11（造）

工程名称：

编号：

施工单位申报 综合单价（元） 数量 人工 材料 机械 管理费 利合数量 人工 材机跟踪审计单位确认 综合单价（元） 管理费 确认价与合暂定价差异（±） 序号 暂定项目名称 中标价格 合价 润 计 料 械 利润 合计 价 施工单位 跟踪审计单位 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章）

总包单位管理服务费计量表

表D-12（造）

合同名称与编号： 单位：元

总包服务费 序号 分包项目名称 分包合同 造价 费率 按分包合同应付款 1 2 3 实际支付金额 备注 超支 结余 … 小计 总包管理服务及协调费 费率 费用 总承包单位（盖章） 监理单位（盖章） 监理工程师签字盖章： 跟踪审计单位（盖章） 造价工程师签字盖章： 制表人： 复核人： 项目负责人：

工程变更项目汇总表

表D-13（造）

编号：

（截止 年 季度末累计）

工程项 合同名称 合同编号 费用 申报 目名称 变更号 签证、变更项目名称 监理审核 批准 备注 承包 单 项目负责人：（签字并盖公章） 位 监理单 填报人： 年 月 日 总监理工程师：（签署意见并盖公章）位审核 经办人：（签署意见） 年 月 日 部门负责人：（签署意见及盖公章） 经办人：（签署意见） 年 月 日 注：1.本申请表一式八份，三份承包单位存查、一份经办部门存查、一份监理单位存查、三份计财合同部存查。 2.本表每季度汇总填报一次。

工程变更的造价审核意见表

表D-14（造）

工程名称： 编号：

根据合同（协议）条款第 条规定 发出的 号工程变更单内容，工程造价会发生变化如下： 本项目工程变更按合同规定共计增加/减少合同金额 元。 附：工程预算书 施工承包单位： 负责人： 年 月 日 跟踪审计单位意见： 项目负责人： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 工程变更审核明细表

表D-15（造）

项目名称： 日期： 编号： 序 号 编号或清单号 项目名称 单位 数量 施工单位 监理单位 跟踪审计单位 单价 合价 数量 单价 合价 数量 单价 合价 合计 元 施工单位 监理单位 跟踪审计单位 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章）

工程变更申请表 表D-16（造）

合同名称 变更原因 编号：

合同编号 提出变更单位 工程部位： 变更项目名称： 主要工程 内容和数量 工程内容与数量： 填报人： 填报时间 ： 原合同价 变更费用估算 变更后价 承包单位 监理单位 意见 监理负责人（签字）： 年 月 日 增加 减少 (盖章) 负责人（签字）： 设计单位 意见 设计负责人：（签署意见并盖部门章） 年 月 日 基建管理部门 意见 部门负责人：（签署意见并盖部门章） 年 月 日 跟踪审计单位 意见 项目负责人：（签署意见并盖部门章） 年 月 日 建设单位 审批 负责人： 年 月 日 注：1.本申请表一式八份，供相关单位存查。

2.本表后须附批准的设计变更文件、签证资料、变更工程工程量计算表等支持材料。

工程洽商记录表

表D-17（造）

编号：

工程名称 提出单位名称 内容摘要 序 号 专业名称 日 期 图 号 洽 商 内 容 参与洽商单位 建设单位 设计单位 监理单位 跟踪审计单位 施工单位 跟踪审计单位负责人： 记录人： 1、 涉及图纸修改的，必须注明应修改图纸的图号。 2、 不可将不同专业的设计变更输在同一份变更上。

3、 “专业名称”栏应按专业填写，如建筑、结构、给排水、电气、通风空调等。 本表作为项目造价计价及竣工结算依据。

新增及变更项目综合单价确认表

表D-18（造）

标段名称： 编号：

编制单位：（盖章） 负责人：（盖章） 编制日期： 年 月 日 工程项目或费用名称 单价编号 工作内容 使用定额 计量单位 综合单价 申报数 序号或定额编号 工作项目及费用名称 单位 单价 数量 合价 单价 确认数 数量 备注 合价 定额编号1 定额编号2 定额编号3 …… 1 工料机名称 人工费 工日 ×类工 2 3 一 1 2 3 二 三 四 材料费 各种使用材料 …… 机械费 各种使用机械 …… 直接费 人工费 材料费 机械费 管理费 利润 综合单价（一＋二＋三） 五 六 七 规费 税金 全费用单价 (四＋五＋六) 审核人： 复核人： 跟踪审计单位项目负责人：暂定材料单价确认表

表D-19（造）

暂定项目名称： 编号：

单位：元

序号 材料名称 中标价格 计量单位 施工单位申报 数量 规格型号 跟踪审计单位确认 备注 规格型号 价格 价格 价差 合计 施工单位 跟踪审计单位 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章）

暂定设备单价确认表 表D-20（造）

暂定项目名称： 编号： 单位：元

施工单位申报 数量 规格型号 序号 设备名称 中标价格 计量单位 跟踪审计单位确认 备注 规格型号 价格 价格 价差 合计 施工单位 跟踪审计单位 项目负责人：（签章） 项目负责人：（签章）

材料（设备）定价报审表

表D-21（造）

工程名称 建设单位 询价方式 施工单位 询价时间 询价参加人员： 询价记录： 1. 材料（设备）名称： 2. 辅助材料名称： 3. 生产厂家： 4. 供应商： 5. 供应方式及供应单位报价： 6. 材料规格、品种、质地、颜色、等级： 7. 质保期： 8. 质保期满主要维修保养费用零部件、辅材价格承诺书 ： 9. 单价包括的内容： 10. 拟购数量： 11. 施工单位报价： 咨询（申请）人： 项目负责人： 年 月 日 造价单位意见： 项目负责人： 年 月 日 建设单位意见： 项目负责人： 年 月 日 编号：

合同外项目签证表

表D-22（造）

监理工程师指令 编号 编号：

指令发出时间 完成时限 应完成工作内容实际完成工作量监理审核意见 注：1.完成工作内容应有情况说明及工程数量计算依据；

承包商： 年 月 日 承包商： 年 月 日 经办人： 监理单位（章）： 年 月 日 2.按有关管理规定即时办理签证； 3.附监理工程师指示复印件； 4.内容填不下可另附纸页。

费用索赔报审表

表D-23（造）

工程项目名称： 编号：

根据合同（补充协议） 条的规定，由于 原因，我方提出索赔（资料附后），请有关部门予以审定。 事项及理由： 计算过程： 费用索赔 （元） 工期索赔 （天） 索赔单位意见 （公章） 负责人： 年 月 日 监理单位审合意见 项目负责人： 经办人： 年 月 日 造价单位确认意见 项目负责人： 经办人： 年 月 日 工程目标造价偏差分析及管理建议表

表D-24（造）

编号：

工程名称： 施工单位： 建设单位： 咨询单位： 偏差 目标造价 实际造价 差值 （元） （元） （±） 比例（％） 项目名称 原因分析 咨询 单位 项目负责人： 年 月 日 管理 建议 项目负责人： 年 月 日 建设单位意见 工程量核对表

工程名称：

序号 项目编码

项目名称 项目特征描述 计量单位 送审工程量 初审工程量 第 页共 页

核对工程量 被审核方(签字)： 审核方(签字)：

跟踪审计工作日志

日 期 记录人 项目名称 建设地点 监理单位 施工单位 1. 2. 3. 工作纪实 涉及工程价款变更的事项 跟踪审计取证记录表

项目名称 建设地点 总投资(元) 规模 类 型 □框架 □砖混 □底框 □道路 □公路 □桥梁 □区域 □土地 □水利 投资单位 负责人 建设单位 负责人 施工单位 负责人 审计跟踪人员 取证时间 1. 取证情况 2. 3. 甲方现场代表负责人签字： 监理单位现场负责人签字： 年 月 日 年 月 日 施工单位现场负责人签字： 审计负责人签字： 年 月 日 年 月 日 投 标 人 名称（加盖公章）： 法定代表人或其代理人签字： 日 期： 年 月 日