简答题
1、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元
(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元 (5)该企业期间费用600000元(不含税金)
(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)
(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)
(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元 (机械出口退税率13%) 要求：
(1)计算该企业应纳营业税； (2)计算该企业出口退税；
(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和； (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和； (5)计算该企业应纳的车船税； (6)计算该企业应纳的房产税； (7)计算该企业的期间费用； (8)计算该企业应纳税所得额； (9)计算该企业应纳所得税。
多选题
2、房产税的计税依据可以是()。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 B．融资租赁房屋的，以房产原值计税 C．租入房产的，以租金计税 D．出租房产的，以租金计税
单选题
3、苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是()。 A．1.2万元 B．5万元 C．12万元 D．20万元
简答题
4、某建筑施工企业位于市区，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得主营业务收入总额86000万元，主营业务成本65800万元，营业税金及附加2950万元，销售费用3600万元、管理费用3400万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入450万元以及投资收益370万元，发生营业外支出1150万元，全年实现会计利润9050万元，已经预缴企业所得税2262.5万元。2010年尚未弥补的亏损30万元。
2012年2月经聘请的税务师事务所对2011年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
(1)2011年2月至2011年11月，采用包工不包料方式为A公司兴建办公大楼，A公司提供的材料款为8000万元，该建筑施工企业收取的工程款为6000万元。由于该建筑施工企业按时优质完成了建造工程，获得A公司的奖励100万元。对于上述业务，该建筑施工企业缴纳营业税180万元。收到A公司奖励款项时，账务处理为：
借：银行存款1000000 贷：其他应付款1000000
(2)12月20日与本区的B公司签订建造合同，合同约定2012年1月-2013年12月期间该建筑施工企业为B公司建造一座办公大楼，工程总价款30000万元，12
月25日B公司预付1500万元工程款。该建筑施工企业的账务处理为： 借：银行存款15000000 贷：预收账款15000000
经查，该建筑安装工程承包合同已经缴纳印花税，但尚未缴纳营业税。 (3)企业在2011年7月1日将闲置的门面房出租，每年租金收入20万元，租期3年。企业于2011年7月1日一次性收取3年的租金60万元，企业的账务处理为：
借：银行存款600000 贷：其他应付款600000
企业已经在租赁合同上贴印花税票5元，并按照房产的计税余值缴纳了房产税。该门面房账面价值200万元，当地政府规定的减除比例为30%。 (4)管理费用中含有业务招待费800万元。
(5)营业外支出中含该企业通过希望工程基金会向某山区中学捐款1050万元； (6)“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为670万元。审核各明细核算及相关资料时发现： 借方发生额：
①以400万元转让原持有F建材厂10%的股份，这部分股权的投资成本为500万元；
②投资的G建材公司2011年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为200万元，这部分投资的投资成本为600万元。 贷方发生额：
③以870万元转让所持有H公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元； ④对I公司投资采取权益法核算，2011年度应分享的投资收益份额为400万元。经查I公司尚未做出利润分配决策。
(7)成本费用中含2011年度实际发生的工资费用12000万元、职工福利费300万元、职工工会经费240万元、职工教育经费70万元。经查，有2400万元的工资存在虚列问题，其中虚列管理人员工资900万元，虚列施工人员工资1500万元。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
1.逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响。
多选题
5、下列税费中，应计入“营业税金及附加”的有()。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．房产税
单选题
6、在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小() A．增值税 B．个人所得税 C．资源税 D．房产税
单选题
7、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。 取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税()元。 A．1160 B．1400 C．11720 D．11875
单选题
8、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。
A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税 B．营业税城市维护建设税教育费附加 C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税
D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税
多选题
9、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院
单选题
11、下列房产中，免征房产税的是（）。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产
多选题
12、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有()。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 C．产权出典的，出典人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
多选题
13、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。 A．印花税 B．契税 C．营业税 D．土地增值税
单选题
14、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是()。
A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后 B．某地方政府转让国有土地使用权 C．政府出让土地使用权
D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
单选题
15、下面土地增值税四级超率累进正确的是()。 A．1级：税率30%，速算扣除数5% B．2级：税率40%，速算扣除数8% C．3级：税率50%，速算扣除数10% D．4级：税率60%，速算扣除数35%
单选题
16、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500
万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为()。 A．60万元 B．75万元 C．80万元 D．100万元
单选题
17、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。 A．房屋出典的由出典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
多选题
18、根据现行房产税的规定，下列处理正确的有()。 A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值 C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
多选题
19、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有()。 A．财政局对外出租的经营用房免征房产税 B．集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税 C．个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税 E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
单选题
20、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。 请就上述内容，回答问题。
若该房产的可扣除项目为11800万元，则该企业出售该物业应缴纳的土地增值税为()万元。 A．2690 B．2460 C．3280 D．4100
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1-答案：[答案及解析] 暂无解析
2-答案：A,D
B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租入房产的一方，不是房产税纳税人。
3-答案：C
[解析] 本题考查房产税税率。《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
4-答案：错误之处及对税收的影响： 暂无解析
5-答案：B,C
[解析] 增值税属于价外税，房产税计入“管理费用”。
6-答案：C
[解析] 比较2003年各种税收额的大小知资源税所占的比重最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。
7-答案：A 暂无解析
8-答案：B 暂无解析
9-答案：A,C,D 暂无解析
10-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：D
[解析] 企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
12-答案：A,B,D
[解析] 本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，“承典人”为纳税人。
13-答案：A,B
[解析] (1)买方缴纳契税、印花税；(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
14-答案：B
[解析] 根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；③土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第①点可知，
选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。根据第③点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。我国《土地增值税暂行条例》规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项A不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为B。
15-答案：D
[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。 2级：税率为40%，速算扣除数5%。 3级：税率为50%，速算扣除数15%。
16-答案：B
[解析] 应补缴关税=500×11-15/(5×12)]×20%=75(万元)。
17-答案：C
[解析] 产权出典的，由承典人纳税；房屋出租的，由出租人纳税；无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为纳税。
18-答案：B,C 暂无解析
19-答案：A,B,E [解析] 掌握
20-答案：A [解析] 熟悉
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