水电工程财务管理中存在的问题及科学化管理措施

水电工程财务管理中存在的问题及科学化管理措施

四川革什扎水电开发有限责任公司张春科

摘要:随着我国经济发展进入新常态，能源需求增速放缓，环保越来越严格，水电属于清洁能源是国家鼓励发展行业。当前，与国民经济紧密相关，水电行业也进入了新常态，既要坚持有序开发，又要严控水电投资，运行好、管理好电厂才能提高效益、健康发展。完善水电工程建设对维护水电资源的合理有效利用具有现实的意义，进一步强化水电工程财务管理工作势在必行。基于此，本文分析了在水电工程财务管理过程中出现的问题，并提出了科学化管理措施，希望能够促进水电工程的财务管理。关键词:水电工程财务管理科学化管理

基建为经营，经营为效益，基建期投资和财务管理水平的高低直接影响着水电企业的可持续发展能力，做好财务管理工作尤为重要。唯有科学化、合理化的财务管理才能保证企业实现经济利益最大化。这就需要水电企业不但要做好日常核算、管理资产的各项工作，还需要有效的筹集和使用资金，确保资金利用到实处。

一、水电工程财务管理现状分析(一)未充分意识到财务管理的重要性工程建设过程中，财务管理的作用非常重要，但对于水电工程财务管理工作重要性的认识却不尽一致。做好财务管理，需要发挥财务管理的四大职能，即：计划职能、决策职能、资金管理和核算职能，这是水电工程财务管理需要认真考虑的几个问题。有人认为水电工程项目实施公开投标，按合同结算工程款就可以了，不涉及财务管理。尤其是大型水电建设管理项目，建设单位有工程建设、材料设备、计划合同等管理部门，工程管理和计划合同部门共同负责监管施工进度与项目概预算，审计部门负责跟踪审计，外部还有监理单位进行监理；财务人员只需要按照合同对项目费用一一核算便可；导致财务管理者对费用和投资管控责任心不够，对监管职能不积极履行，财务费用和项目投资超概的情况较为普遍。

(二)财务管理多元化引发的问题

水电工程都已实行了公司法人下的项目管理制，有称建设单位、项目公司，也有叫业主。但由于水电工程投资主体多元化，项目大小各异，地域差异等因素，财务管理也呈现多元化：大中型水电项目一般由国有或国有控股为主的电力投资公司负责投资，建立起子公司或分公司性质的项目建设管理机构，虽设有财务机构，但总公司掌握项目财务决策权，一般采用《企业会计制度》；中小微型水电建设项目大都由社会自筹资金所建设，投资方临时组织了一支财务管理队伍，一般是采用《小企业会计制度》。对财务管理体系要求的差异，对项目起到的效果与作用自然也是不同的。由于财务管理的特点不一样，对财务管理的职业素养要求也有所不同。

(三)缺少专业的财务管理人员

在水电项目建设长期性的影响下，再加上对水电项目的专业性要求很高，财务工作者缺乏有关专业知识，所以也就很难全面监督和控制财务管理，对工程建设的各环节和各阶段只是简单的了解，并未建立健全的内部控制制度，很难推行预算管理，对资金无法合理调度，也无法监督在工程中易出现的问题，因此财务管理就可能流于形式，不能发挥应有作用。这影响了财务管理的合法化和规范化水平，影响了财务管理职能的实际作用。

二、水电工程财务科学化管理的具体措施(一)确保会计信息质量

水电工程项目的会计信息，可以有效地体现出整个工程财务状况以及投资成效等许多方面的信息。为确保会计信息质量，需要认真做

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好以下几个方面的工作。

1可以借助会计电算化技术，、构建财务信息自动化体系将水电工程财务信息进行精细化加工，精准制作出其工程数据，让投资方或上级企业针对工程会计账目以及凭证进行自由查阅，2为其决策提供参考。

通过制定合理化、、规范化会计工作人员权利与责任规范化的工作制度来明确各个会计岗位的职责，财务人员是保证会计信息质量的根本。

3水电工程在进行了一定阶段时，、加强审计监督工作

应开展各类审计，及时发现工作中所存在的问题。针对问题组织相关财务人员进行学习并改进改正，确保水电工程财务管理工作质量能够得到全面提升。

(二)强化资金计划管理

为了能够对投资方负责，水电工程财务管理必须要重点管理资金。目标是要确保资金筹措到位，正确使用资金，保质保量的完成工程项目投资计划。在实际操作中，根据概算投资总额编制施工预算，再根据预算编制资金计划；根据资金需求计划筹措相应资金，包括资本金、银行贷款等各类融资，以既保证工程进度资金需要，又不超前融资、沉淀过多为原则，达到控制财务成本的目标。

在资金结算和支付方面，根据水电工程实际状况，财务管理部门应制定出完善的资金管理制度，就资金的计划、审批、程序、手续等进行详细规定。按照资金计划报批的一系列程序，在每个月末各职能部门应根据工程施工、移民实施进度与设备物资供应等需求报出下月的资金使用计划，之后由财务部门负责汇总；依据资金计划和工程急缓要求对资金合理调配，在达到施工质量要求的基础上，根据施工进度（或合同条件）向承包商拨付资金；在财务管理的作用下，使工程质量、工程进度和工程投资融为一体，并形成全方位的工程财务管理核算。

(三)对会计科目科学设置在设置会计科目过程中，计基础工作规范(1)结合国家相关法律规定文件，应按照如下三条基本原则进行。如《会计法》、《企业会计制度》、《会变动工程款状况。

(2)可以全面的、》等。

统一的反映出项目投资进度状况，并由此所出现的(3)以国有或国有控股的大中型水电工程为例，强化财务管理的工作效率。

通常采用《企业会计制度》，遵循具体规定对会计一级科目进行设置，即分为资产、负债和所有者权益类科目；为了全方位的、准确的反映出概预算工程项目各方面情况，得到完整和有效的财务数据，在资产类科目“在建工程”下，二级科目按照《水力发电设计概算编制办法及费用标准》相应的分类项目，并根据工程设计概算分类实施相应的设置；考虑到施工工程规模大、涉及很多单项的工程，为了能够将各个施工阶段的合同进度与工程结算情况准确反映，在会计科目设置时，将每一个合同所对应在按概算项目分类设置会计科目中。

会计科目很难反映合同签订日期和单位等，所以财务部门应对每份合同构建起执行合同的台账，在查询签订合同、变更合同、结算合同、审核付款等资料中，合同台账能快速的查阅，同时相关部门能够实时共享这些信息，也能及时核对不同口径的数据、分析差异原因，控制工程投资进度。

三、(1)要建立健全包括财务管理在内的各项内部控制制度，内部控制管理制度的完善措施(下转第各级各部

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举债，以通过发挥财务杠杆作用促进企业转型升级。

(三)由传统成本管理向全面成本管理的转型与创新在信息透明、竟争激烈的移动互联时代，单纯降低制造环节的成本已远远不能满足外部残酷的市场竟争，要提高企业整体竟争力，就必须确保企业整体运行成本是最优的。由传统成本管理向全面成本管理的转型，是势在必行，更是与时俱进，适应时代发展的要求。全面成本管理以培植企业核心能力为目标，要体现成本管理中的“三全性”——全员、全面、全过程，从产品的生产管理组织流程每一个环节，每一个工艺，甚至生产现场每一个工位操作工，都能参与到成本管理中；同时，强调成本管理的科学性与发挥全员参与改善的主动性相结合，来实现经营层的要求同基层部门的追求的一致性。为此，首先要建立建全全面成本管理制度体系并进行全员有效的宣导，以制度为主线，使成本管理向企业整个价值链延伸，对产品研发、客户服务、仓储管理和产品销售等各环节的成本进行整体规划。为确保各个环节的员工能够参与到成本管理工作中，还要建立有效约束与激励机制，以确保责任落实到人，进而在增强全体员工成本意识的同时，使全体员工积极落实成本管理工作。

(四)导入和深化全面预算管理，实现资源最优配置为实现企业资源的最优配置，确保战略规划有效落地，民营制造业企业需导入全面预算管理工具。首先在全面预算管理的导入策略上，要结合企业自身的实际情况和对全面预算的认知程度，尤其是民营制造业，切忌将成功企业的全面预算一次性照搬过来，应先从人员素质相对较高的职能部门、销售部门的预算入手，最后延伸至生产部门，从预算的宽度和深度上要有计划的逐年进行深化；其次，全面预算应与年度经营计划和绩效考评体系做到深度结合，尤其在经济持续下行的严冬，如何把有效资源配给到最需要的地方，创造价值最大的地方，全面预算管理显得尤为重要；再次，通过加强预算执行情况跟踪、预警、分析等管理，为预算主体的各级管理者的经营决策提供翔实明了的数据支撑；通过预算编制、执行、分析等，悄无声息的拉动了各部门基础管理的提升；更重要的是通过全面预算，让公司战略规划、年度经营计划从数据上变得更具体和量化，从资源配给上变得更丰满，使企业各项活动、各级决策者和管理者，都阳光透明地展现在全面预算管理的全过程，保证年度于业务层面重复的部门，精减人员，取消一些不必要的职务。对企业内部组织机构进行彻底的调整与改组，从而降低运营成本，提高企业的的效益与竞争实力，全面发展核心业务。

七、结束语在企业的发展中都是以利益为最原始的目标，其中会计的工作就是在权衡企业的利益和国家法律法规之间的关系，使得企业的发展能够更加的长久。其中是石油企业中会计工作也具有非常重要的意义的。通过上述讨论我们发现，石油企业在进行资产重组时，会对会计工作带来一系列的问题，这些问题的及时解决有助于石油企业更长久的发展。

参考文献:经营计划和战略规划有效落地。此外，民营企业需加强运营资金管理，以通过确保现金正常流转提高资金使用效率。为此，企业应通过合理降低库存和缩短库存周期减少存货积压现象发生，并通过确立最佳现金持有量科学开展现金回收和支出工作，从而更好的利用闲置资金增加现金收益。

(五)建立系统的风险管控体系，为企业健康发展提供保障面对激烈的市场竞争，民营制造企业要做百年企业，还应建立系统的风险预警管控体系，以便采取各种防范措施降低企业承担的风险，继而为企业健康发展提供保障。为此，财务要科学合理的选择风险预警指标进行监控，然后再建立风险预警模型并划分风险等级。

重点应建立现金流预警监控体系,重点监控经营活动净现金流、经营现金流对销售收入比、资产的经营现金流量回报率等关键指标，对不同指标结合自身企业的业务特点，设置不同等级的预警线，为决策层未雨綢繆提供数据支撑，将风险消化在萌芽状态，为现金流稳定运行提供保障；同时，参照上海税务局三级预警体系的预警指标，再结合企业自身业务特点，建立企业特有的税务预警体系监控指标，如销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数、作废及红字专用数量、进项税额大于进项税额控制额等预警指标，确保异常的涉税情况在企业内部先行发觉并予以分析解决。如果企业银行授信或外部直接融资较大，还要根据监管部门各自对指标监管要求，建立财务主要指标的预警体系，以满足外部监管需求，确保融资业务不受影响。

四、结束语综上所述，民营制造业财务管理现状并不乐观，还需通过创新财务管理理念和加强全面成本管理、全面预算管理及风险管控实现财务管理的转型与创新，以便有效提高企业财务管理水平，进而使民营制造业顺利实现转型升级。

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[6]财政部注册会计师考试委员会办公室编[J].会计,2014年版(4)建立健全奖惩制度，对于表现优异的财务管理人员给予奖励，从而不断提高他们的积极性，促使水电工程项目获取更大的经济效益。

四、结束语综上所述，水电工程项目受到自然因素的影响，建设周期长、施工环境复杂，具有多样性、高风险性等特征。在我国电力市场逐步发展、电力改革进入深水区之际，完善水电工程财务管理具有现实意义，对水电建设工程规律与特点深入了解，并构建起完善的财务管理体系，确保整个项目保质保量的按时完工，实现预期的建设目标。

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(上接第207页)(上接第208页)门要密切配合，落实好这些规章制度。水电工程的财务人员，应在做好

本职工作的基础上，充分发挥财务的核算职能、管理职能和决策职能，财会人员既要熟练掌握会计知识，也要了解与工程概预算有关的知识，根据工程概预算审核和批准的项目内容，对会计科目合理设置，对其明细审核，并对工程形象进度在第一时间内了解，进行财务内控，提出财务分析和建议，便于企业领导参考。

(2)想要确保财务管理的科学化管理，还应提高水电工程项目财务人员的工作素养和工作水平，提供给他们提高工作能力的机会，包括培训、进修、交流、职称考试等，除财会外，还应涉及造价、合同等专业知识，拓展他们的知识视野，让他们能积极主动学习，总结经验，努力培养一专多能的复合型财务人才。

(3)要加强财务信息化建设，完善财务信息系统，并与招标、合同管理、材料设备管理等软件信息系统有机衔接，不断提高水电工程财务管理的信息化、标准化和科学化管理水平。

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