出纳岗位实务教案四

一、教学内容：项目二模块2

二、教学课时：6课时（理论课时，实践课时） 三、教学目标：会填制常用的原始凭证 四、教学重点： 常用原始凭证的填制

五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形 六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法 七、实验项目：实验二至七

八、英语词汇：支票（ CHECK ）、收据（ RECEIPT ）、解款单（CASK REMITTAMCE NOTE ）、 进账单（PAY-IN SLIP）、托收凭证（COLLECTION NOTE ）、信汇（ MAIL TEANSFER）、电汇（ TELEGRAPHIC） 汇票（ DRAF ） 九、教学环境与课前热身

学习环境：

本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学)

需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。

在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。

课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。

十、导 入

魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种

不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢怎样填制呢魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。

十一、授新课

项目二 原始凭证的填制

现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：45 开户银行：工商银行城南分理处 法人代表：洪凯生 出纳员姓名：张敏）：

——现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同）

2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5 000元。 企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。

表2-11 无锡市工商银行 现金支票存根 （苏） 无锡市工商银行 现金支票（苏） Ⅵ007366345 本支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 支出 收款人： 出票人账号： 票附付单款人民币 十 万 千 百 十 元 角 分 据期（大写） 限玖十 张天 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 Ⅵ007366345 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计

现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）：

主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。

存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途

表2-12 无锡市工商银行 现金支票存根（苏） 无锡市工商银行 现金支票（苏） Ⅵ007366345 支本 出票日期（大写）贰零零伍年 伍月壹拾陆 日 付款行名称：工商银行城南分理处 支出票附加信息 附 收款人： 江南公司 出票人账号：45 付单款 人民币 十 万 千 百 十 元 角 分 据期伍仟元整 限（大写） ￥ 5 0 0 0 0 0 玖十出票日期2005年5月16 日 张 天Ⅵ007366345 收款人：本单位 金额：￥5 用途：备用金 单位主管 会计 生洪财务专用章上列款项请从 印凯江南公司用途 备用金 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 实验二：现金支票填制

——收据填制实例

2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。 收到非销售业务的现金，出纳员应开具收据（见表2-13）；收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。

表2-13 收 据 NO 0008759

年 月 日 二交款单位 收款方式 代 收人民币（大写） ￥ 款凭收款事由 证 年 月 日 单位盖章： 财会主管： 记账： 审核： 出纳： 经办：

收据的填制（见表2-14、需用圆珠笔填制）：

时间——交款单位——收款方式——人民币大写、小写——收款事由——时间——经办、出纳员签名——第三联上加盖财务专用章并交交款人。

表2-14 收 据 NO 0008762

2005年 5 月 16 日 三 交款单位 业务员单明 收款方式 现金 交 给人民币（大写）壹佰柒拾伍元整 ￥ 付款收款事由 收回多余备用金 单 2005年 5 月 16 日 位 单位盖章：无锡市江南公司 财会主管： 记账： 审核： 出纳：张敏 经办：张敏 财务专用章实验三：收据的填制

——现金解款单填制实例

2005年5月16日，将当日销售收入现金2 660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。

企业将销售收入现金解存银行应填制现金解款单（见表2-15）；现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。

表2-15 现 金 解 款 单（回 单） ① 年 月 日 收 全 称 款项来源 此联由银行盖章后退款 单 账 号 解款部门 位 金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （大写） 票面 张数 十 万 千 百 十 元 种类 千 百 十 元 角 分 收款员： 壹佰元 二元 伍拾元 一元 复点员 贰拾元 角票 十 元 分币 伍 元 残损币 （收款单位盖章）

解款单的填制（见表2-16，需用圆珠笔填制）：

时间→收款单位全称、账号→款项来源、解款部门→人民币大写、小写→票面的张数、金额。

表2-16 现 金 解 款 单（收入凭证） ② 2005 年 5 月 16 日 收 款 全 称 无锡市江南公司 款项来源 销售收入 单 位 账 号 45 解款部门 财务科 金额 贰仟陆佰陆拾元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （大写） ￥ 2 6 6 0 0 0 票面 张数 十 万 千 百 十 元 种类 千 百 十 元 角 分 收款员： 壹佰元 20 2 0 0 0 二元 伍拾元 8 4 0 0 一元 复点员 贰拾元 8 1 6 0 角票 十 元 10 1 0 0 分币 伍 元 残损币 （收款单位盖章） 实验四：现金解款单的填制

——转账支票填制实例

2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12 000元（广告费见表2-17）。

表2-17 江 苏 省 梁 全溪国市统统一监制全 国 广 告 监业章 专 用 发 票 江苏省无锡市票纳税人识别号：3 发 票 联地方 税务局总监号码：制2211

客户名称：江南公司 号码：00031985

开票日期：2005年5月16日

此此联联由由收收款款单单位位开银户行银代行凭代证凭证 项目 广告费 单位 数量 单价 金额 12 000 备注 转账支票 合计人民币 壹万贰仟元整 ￥：12 （大写） 机打票号：0030980 加盖开票单位专用章有效 无锡日报社专用章税控防伪码： 税控编号：

企业以转账支票支付广告费应签发转账支票（见表2-18）；转账支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分给收款单位作为办理进账的依据，支票存根部分连同广告费及费用报销单是企业入账的依据。

表2-18

无锡市工商银行 转账支票存根（苏） 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 支本人民币 十 万 千 百 十 元 角 出支（大写） 附票付单 款据期用途 玖限十张天上列款项请从 我账户内支付 无锡市工商银行 转账支票 （苏） Ⅳ007366657 Ⅳ007366657 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 分 出票人签章 复核 记账

转账支票的填制（见表2-19，需用碳素墨水钢笔填写）：

正本部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。

存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途。

表2-19

无锡市工商银行 转账支票存根（苏） 无锡市工商银行 转账支票 Ⅳ007366658 出票日期（大写）贰领领伍 年 伍 月 壹拾陆 日 付款行名称：工商银行城南支行 本支 支附加信息 出 收款人： 无锡日报社 出票人账号：45 票附付 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 单款壹万贰仟元整 据期（大写）￥ 1 2 0 0 0 0 0 出票日期2005年5月16 玖 限十张天日 Ⅳ007366658 用途广告费 江南公司我账户内支付 财务专用章 收款人：无锡日报社 金额：￥12 用途：广告费 单位主管 会计 上列款项请从 生洪出票人签章 复核 记账 印凯 实验五：转账支票的填制

——进账单填制实例

2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20），收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21） 统一监制 国统章全票监江 苏表2-20 江苏省专用 NO 03287287 国制家税总监务总 记 账 局联 开票日期：2005年5月16日 购货单位 名 称：市永乐公司 纳税人识别号：32 地址 、 电话：长江北路144号 开户行及账户：交通银行城南营业处 34 规格 货物或应税劳务名称 装订机 合计 型号 单位 件 数量 200 单价 250 金额 50 000 50 000 价税合计（大写） 伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58 备注 税率 17% 税额 8 500 8 500 国密码区 名 称：江南公司 销货单位 纳税人识别号：3 地址 、 电话：人民路38号 开户行及账户：工商银行城南分理处 45 收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳

表2-21

无锡市交通银行 转账支票 Ⅴ4 出票日期（大写）贰领领伍 年 伍 月 壹拾叁 日 付款行名称：交通银行城南分理处 收款人：市江南公司 出票人账号：34 本支十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 票伍万捌仟伍佰元整 付￥ 5 8 5 0 0 0 0 （大写）款期限用途货款 十天上列款项请从 支出附单据 玖张 第 号 出全 称 收全 称 票账 号 款账 号 人 开户银行 人 开户银行 人民币 （大写） 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核 记账 出全 称 永乐有限公司

企业销售产品收到购货单位的转账支票（或银行汇票）应先填制进账单（见表2-22），然后连同支票（或银行汇票）到开户银行办理进账手续。

进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知）

表2-22 工商银行进账单（回 单） 1

年 月 日

此联是开户银千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 行交 给持 票人 的回 单进账单的填制方法（见表2-23，需用圆珠笔填制） 时间→出票人全称、账号、开户银行→持票人全称、账号、开户银行→人民币大写、小写→票据种类、张数。 表2-23 工商银行进账单（收账通知） 3

2005年 5 月 16 日 第 号 收全 称 无锡市江南公司 此联是收款人开户银行给 我账户内支付 财务专用章无锡市永乐公司出票人签章 复核 记账 利莫印胜 开户银行签章 票账 号 34 人 开户银行 交通银行城南支行 人民币 伍万捌仟伍佰元整 （大写） 票据种类 票据张数 支票 1张 款账 号 45 人 开户银行 工商银行城南分理处 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单位主管 会计 复核 记账 ￥ 5 8 5 0 0 0 0 收款人开户行签章 实验六：进账单的填制

——托收承付结算凭证填制实例 2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货（见表2-24、2-25）和销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26），要求出纳员按合同约定采用托收承付结算方式办理货款结算。 统一监制 国统章全票江 苏监表2-24 04 江苏省专用 NO 03287319 国家税总监制务总局 发 票 联 开票日期：2005年5月15日 购货单位 名 称：石河子市石河子公司 纳税人识别号：43 地址 、 电话：中山路345号 开户行及账户：商业银行中山营业处 1774 规格 货物或应税劳务名称 装订机 合计 型号 单位 台 数量 300 单价 250 金额 75 000 75 000 价税合计（大写） 捌万柒仟柒佰伍拾元整 （小写）￥87 购销合同05029备注 税率 17% 税额 12 750 12 750 国密码区 名 称：江南公司 销货单位 纳税人识别号：3 地址 、 电话：人民路38号 开户行及账户：工商银行城南分理处 45 号，货款采用托收承付结算，验单付款。 无锡市江南公司专用章收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 销货单位：（章） 统一监制国统章全票监江 苏表2-25 4 江苏省专用 NO 03287319 国制家税总监 务总局联 抵 扣 开票日期：2005国年5月15日 购货单位名 称：石河子市石河子公司 纳税人识别号：43 地址 、 电话：中山路345号 开户行及账户：商业银行中山营业处 1774 密码区 规格 单位 数量 单价 金额 税率 税额 货物或应税劳务名称 型号 装订机 台 300 250 75 000 17% 12 750 合计 75 000 12 750 价税合计（大写） 捌万柒仟柒佰伍拾元整 （小写）￥87 名 称：江南公司 购销合同05029销纳税人识别号：3 号，货款采用托收承货单地址 、 电话：人民路38号 备注 付结算，验单付款。 位开户行及账户：工商银行城南分理处 45 无锡市江南公司专用章收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 销货单位：（章）

一

统监制全国统国表2-26 火车货物运费结算单上 海票监章国家税务总局总监制 第022号

2005年6月9日 发货单位：无锡市江南公司 备注：代石河子市石河子公司垫付，由收货单位负担 收货单位：石河子市石河子公司 承运单位：上海铁路局无锡火车站 里程：1600公里 货物件数：12件 运费：￥680元 人民币（大写）陆佰捌拾元整 承运单位：（章） 上海铁路局无锡火车站 专用章 采用托收承付结算方式应符合一定的条件，本业务符合采用托收承付结算条件的规定，出纳员应根据销售、运单（保险单）和购销合同填制托收承付结算凭证（见表2-27），并持上述材料到开户银行办理托收手续。

托收承付结算款项分邮寄划回和电报划回两种，托收承付结算凭证（邮）一式五联：第一联回单（收款人开户银行给收款人的回单）、第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证、第三联借方凭证（付款人开户银行作借方凭证）、第四联收款通知（收款人开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知）、第五联承付支款通知（付款人开户银行通知付款人按期承付货款的承付通知）。

表2-27

邮 托 收 承 付凭证（回 单）1 托收号码：

委托日期 年 月 日 付 全 称 收全 称 款 账号或住址 款账 号 人 开户银行 人 开户银行 托收人民币 金额 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附件 商品发运情况 合同名称号码 此联是收款人开户银行给收款人的回单 附寄单证 张数或册数 备注： 款项收妥日期 20 年 月 日 收款人开户银行盖章 月 日 托收承付结算凭证的填制方法（见表2-28，需用圆珠笔填写）： 委托日期→付款人全称、账号、开户银行（见）→收款人全称、账号、开户银行→人民币大写、小写→附件→商品发运情况→合同名称号码。 表2-28

邮 托 收 承 付凭证（贷方凭证）2 托收号码：

委托日期 2005年 5 月 16 日 付 全 称 石河子市石河子公司公司 收全 称 无锡市江南公司 款 账号或住址 1774 款账 号 45 人 开户银行 商业银行中山营业处 人 开户银行 工行城南分理处 托收人民币 捌万捌仟肆佰叁拾元整 金额 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 8 4 3 0 0 0 附 件 商品发运情况 合同名称号码 附寄单证 张数或册数 2 铁运2005-3525 购销05029号 备注： 上列托收款项随附有关单 科目（贷） 证等件，请予办理托收。 对方科目（借） 转账 年 月 日 （收款人盖章） 复核 记账 收款人开户银行收到日期 年 月 日

实验七：托收凭证的填制

——委托银行收款结算凭证填制实例

委托银行收款结算凭证（见表2-29）的格式与托收承付结算凭证格式基本相同，其填制方法也基本相同，这里不再赘述。

表2-29

委电 委 托 收 款凭证（回 单）1 托收号码：

委托日期 年 月 日 付 全 称 收全 称 款 账号或住址 款账 号 人 开户银行 人 开户银行 托收人民币 金额 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 此联是收款人开户银行作贷方凭证 此联是收款单位开户银行给收款单位 款项 内容 备注： 委托收款 凭据名称 附寄单 证张数 款项收妥日期 20 年 月 日 电划 收款人开户银行盖章 月 日

——汇兑结算凭证填制实例

2005年5月16日，业务员沈欣持经领导批准的费用报销单（见表2-30），要求归还前欠东海市海牛公司货款。

表2-30 江南公司 费用报销单

背面附原始凭证 张 单 价 数 量 金 额 8 购物（或业务往来）日期： 2005 年 5 月 16 日 内 容 1 2 3 付海牛公司欠款 发 票 号 备注：采用信汇汇出（东海市中国银行城中分行，账号08 ） 实报金额（大写）捌仟元整 ￥8 审批

出纳员审核费用报销单并查阅应付账款明细账后，填制汇兑结算凭证，再前往开户银行办理汇款手续。

汇兑结算凭证分为信汇和电汇两种，费用报销单中要求采用信汇汇款，出纳员应填制信汇结算凭证，信汇结算凭证一式四联（见表2-31）：第一联为银行给汇款单位的回单；第二联为汇款单位开户行办理信汇的支款凭证；第三联为收款单位银行的收款凭证；第四联为收款单位的收款通知。

表2-31 中国工商银行 信汇凭证 （回 单）1

委托日期：2005年月5月16日 第003425号 全 称 收款人 账号或 住 址 汇入 地点 金人民币 洪凯生 稽核 验收 尤刚 经手人 沈欣 汇入行 名称 汇款人 全 称 账号或 住 址 汇出 地点 汇出行名称 附单据贰张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 此联汇出行给汇款人的回单 额 （大写） 汇款用途： 汇出行盖章 年 月 日 单位主管 会计 复核 记账

信汇结算凭证的填制（见表2-32，需用圆珠笔填写）：

委托日期→收款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称（见报销单）→汇款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称→人民币大写、小写→汇款用途。

表2-32 中国工商银行 信汇凭证 （回 单）1

委托日期：2005年月5月16日 第003425号 全 称 东海市海牛公司 全 称 无锡市江南公司 附单收账号或 汇账号或 据款住 址 08 款住 址 45 贰人 汇入 东海汇入行 中国银行人 汇出 工商银行城张地点 市 名称 城中支行 地点 无锡市 汇出行名称 南分理处 金人民币 额 （大写） 捌仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 汇款用途： 付欠货款 汇出行盖章 年 月 日 单位主管 会计 复核 记账

实验八：信汇（电汇）凭证的填制

——银行汇票办理实例

2005年5月16日，业务员沈欣持经部门主管同意的采购资金借款单（见表2-33），要求办理银行汇票，准备前往淮北第二钢铁公司采购生铁。

表2-33 无锡江南公司

采购资金借款单

借款部门：供应科 2005年5月15日 物资名称及型号规格 单位 单价 数量 金额 供应单位 全称：淮北第二钢铁公司 生铁 吨 300 210 账号：35 开户银行：农业银行淮北分理处 请款数 （大写）贰拾伍万元整 付款方式 √ 实付数 （大写） 电汇、信汇、汇票 此联汇出行给汇款人的回单 出纳： 审核： 部门主管：尤刚 借款人：沈欣

企业办理银行汇票应先填制银行汇票申请书，然后持银行汇票委托书前往开户银行办理并取得银行汇票（银行汇票一式四联，企业取得第二、三联）。

银行汇票委托书（见表2-34）一式三联：第一联存根（由申请人留存）、第二联（借方凭证）申请人盖章后交出票行作借方凭证（申请人交现金办理银行汇票时，第二联注销）、第三联贷方凭证（由申请人填好后交出票行作汇出汇款贷方凭证）。 表2-34 工商银行汇票申请书 （存 根）

申请日期 年 月 日 第 号 申 请 人 账 号 或 地 址 用 途 收 款 人 账 号 或 地 址 代 理 付 款 行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科 目 对方科目 财务主管 复核 经办 人民币 （大写） 汇票金额 备 注 此联由汇款单位或个人留存代替记账凭证

银行汇票申请书的填制方法（见表2-35，需用圆珠笔填写）

申请时间→申请人及账号、用途→收款人及账号、代理付款行→汇票金额大写、小写→申请人盖章。

表2-35 工商银行汇票申请书 （借方凭证）

申请日期 2005年5月16日 第 号 申 请 人 账 号 或 地 址 用 途 无锡市江南公司 收 款 人 账 号 或 地 址 代 理 付 款 行 淮北市第二钢铁公司 35 45 采购材料 人民币 （大写） 农业银行淮北分理处 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 0 科 目 对方科目 财务主管 复核 经办 汇票金额 申请人盖章 贰拾伍万元整 此联由申请盖章后交出票行作借方凭证 无锡市江南公司财务专用章实验九：银行汇票委托书填制