为加强统一本公司的会计核算，根据<会计法>和<企业会计准则>，特制定本核算制度：
一、公司财务设置按照“二统一分”原则设置，即“人员统一，机构统一，核算
分离。实行财务人员在业务上受总公司领导，行政上受各店领导。 二、公司会计年度为公历从1月1日起至12月31日止.。 三、公司会计核算以人民币为记账本位币。
四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以收付实现制为基础。
六、当天单据原则上当天处理凭证，最迟不得超过第二天，出纳记账凭证号数与会计凭证号数必须一致，出纳付款时需领款人在报销单领款人处或付款凭证上签字。
七、会计做账原则上用原件做账，不得使用复印件、传真件做账。（注：如牵涉设备维修时，则在会计资料交回总公司时清理设备是否过保修期，如未过保修期，在会计资料交回总公司时取出发票，将复印件附在凭证后面，但在保期过后有会计资料交回时交回发票，要注明凭证时间号码）。发所有原件都必须做到费用要素齐全。但因总公司需要，出差人员在店报销的机票、车票等交通费及各店自己耗用的各材料发票需交总公司财务的，报销人可根据原始票据复印件制单，会计在报销单上注明“原件交总公司，些处复印件做账”字样，由会计、出纳同时签字方可做账，如总公司代购机票时，则由总公司复印并在复印件上注明原件留总公司，出纳、会计同时在复印件上签字方可交付款方报销。
八、为确保各股东利益，在支付各类万元以上押金、保证金及投资款时，在账上反映出应收各类款项的同时，必须通过“其他应交款——押金、保证金、投资款”等备抵科目进入费用核算。在此制度执行前有此类业务发生的均按此办法补记。 九、各店原始凭证不得存放在平常办公场所，存放地点及做账地方由各店自行安排，但必须保证安全可靠。财务档案由各店财务自行设专保管一年，次年转交总公司计财部代管。
十、各部门考勤应准确无误，音乐部考勤表必须在次月5日之前交到财务室，其他部门次月1日上交考勤到文员处。仓库、吧台月盘点表，楼面餐具盘点表，吧台酒水赔款表必须于次月5日之前交到财务室，如逾期未交，对责任人进行扣分处罚。
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十一、报账时间原则上定为每周一、周三、周五，特殊情况需在其它时间报销的，需经店负责人同意后方可交财务审核，与固定商家结账时间各店自行协商而定。 十二、财务制度不得公示在办公室。
十三、每月月末（与结账时间同步）对店内出纳现金进行盘点，店内最高负责人、会计、出纳三方需同时在场，无误后最高负责人在账上签字认同。 十四、资产的核算。
1、公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括：现金、银行存款、应收及预付账款、存货（吧台、厨房、代购）、待摊费用（房租费）、在建工程、递延资产（前期工程开支）。 2、资金及各种存款按照实际收入和支出数记账。
3、应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入当期损益。待摊费用(指房租费)按受益期分摊。
4、存货按取得时的原始成本核算，发出时只计数量，月末采用实地盘存制倒计成本。
5、公司固定资产、低值易耗品统称设备，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、工具、器具等，设备购买时均一次性记入当期损益（如对利润影响较大，应电话请示李董是否分期摊销，怎么摊销），单位价值在300元（含）以上的必须设辅助账（或设备台账明细表）（式样附后）登记备查，注明购买凭证号码、购入时间、设备名称、品牌、规格型号、数量、单价、金额、保修期等。报废时须经总经理书面批准才能下辅助账户，下账时也应注明时间，依据附在当月最后一份凭证后面。固定资产及低值易耗品的调拨转移要办转移手续，凭手续进行上账下账登记。单位价值在300元以下的由仓库进行购、出登记，管理要求与财务管理方式相同。
6、对不需用设备（固定资产及低值易耗品）应在每月报表中注明，以便公司统一安排使用。 十五、负债的核算
公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。 包括：应付账款、应交税费、预提费用、其他负债等。 1、应付账款项按实际发生数入账，并按客户设备明细账。
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2、应交税费按税种设置明细科目（有限公司设税费、所得税）。 3、预提费用包括预提上交管理费及其他预提费用。 十六、所有者权益的核算
公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积等。 十七、损益的核算
公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1、公司的收入是指公司在营业或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括营业收入和其他业务收入。
2、公司的费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。
包括计入经营成本的直接商品成本。
包括公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。管理费用包括上交管理费、职工培训费、保险费、业务招待费、交际应酬费、管理人员工资、奖金、福利费、汽车开支、办公费、水电费、租赁费、邮通费、差旅费、设备、维修费、手续费、其他等。
经营费用是指楼面部门发生的各项费用，包括工资、福利费、燃料、运杂费、演员工资、歌手消费、免单、赠果盘、设备、水电费、差旅费、租赁费、物料销耗、维修费、清洁费、工作服、邮通费、保险费、其他费等。
各店根据实际情况可增加核算科目，一经变动不得随意更改，增加情况报总公司计财部备案。
经营费用、管理费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。 3、物料消耗每月应限额领用，具体用量标准以后根据情况考核出据。 4、利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、其他业务利润。营业利润为经营收入减去经营成本、经营费用、经营税金及附加后的余额。 利润为经营利润加上其他业务利润减去管理费用后的余额
利润总额为营业利润加上营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。 十八、成本的核算
1、成本是公司当期销售产品的原始成本，按实地盘存法成本倒计法计算。
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2、成本的核算按出品部门分类核算(分吧台、厨部，厨部又分客餐、员工餐，员工餐占调料、油料总额的30%)。 十九、会计报表
1、会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括： 资产负债表、损益表、现金收支明细表、费用明细表、毛利率计算明细表、固定资产及低值易耗品明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、其他应收账款明细表、其他应付账款明细表、存货盘存表，应收未收酒水返利明细表（季报），会计报表附注和财务情况说明书。
2、会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
3、月结账时间为每月1日至最后1日，财务报表必须在次月15日以前邮寄到总公司计财部。 二十、附则
1、公司会计核算制度从****年*月*日起执行。
附件： 设备台账明细表
序号 名称 品牌 规格型号 单位 数 量 单价 金 保 修 额 期 销货单位 存放地及使用人 购入时间 购入凭证号数 报废(调拨)时间及凭证号数 淘文库
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