（符合2021年版新教材）
下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.背书未记载背书日期，背书无效 B.承兑未记载承兑日期，承兑无效 C.保证未记载保证日期，保证无效 D.出票未记载出票日期，票据无效 正确答案：D 参考解析：
(1)选项A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；(2)选项B：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；(3)选项C：保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；(4)选项D：出票日期是出票行为的必须(绝对)记载事项，未记载的，票据无效。
2 [单选题] 下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（ ）。 A.汽车专卖店销售小汽车(不含增值税售价20万元) B.珠宝店进口钻石饰品 C.烟草专卖店零售卷烟
D.酒厂委托加工收回白酒 正确答案：D 参考解析：
(1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售非超豪华小汽车时，汽车专卖店不需要缴纳消费税。(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
3 [单选题] 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.600 B.960 C.1040 D.1200 正确答案：D 参考解析：
李某应缴纳的个人所得税=6000×20％=1200(元)。
4 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的是（ ）。 A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住了180天的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人 正确答案：A 参考解析：
选项BCD：在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满“183天”的个人，属于居民个人。
5 [单选题] 甲厂为增值税一般纳税人。2019年9月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元／件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13％，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.500×113×13％=7345(元)
B.500×113÷(1+13％)×13％=6500(元) C.500×113×70％×13％=5141．5(元) D.500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元) 正确答案：D
参考解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。
6 [单选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（ ）。 A.基本医疗保险 B.工伤保险 C.失业保险 D.基本养老保险 正确答案：B 参考解析：
以上四个险种中，只有工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。 7 [单选题] 甲企业2019年9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为13％，消费税税率为10％。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。 A.10000×10×10％
B.10000×10÷(1+13％)×10％ C.(10000×10+30000)×10％
D.(10000×10+30000)÷(1+13％)×10％
正确答案：D 参考解析：
(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元／辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。
8 [单选题] 2019年11月，甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满，但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为5年零4个月，合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金，下列计算正确的是（ ）。
A.3000×3×5=45000(元) B.3000×3×5．5=49500(元) C.10000×5=50000(元) D.10000×5．5=55000(元) 正确答案：B 参考解析：
(1)王某的月平均工资已经高于当地上年度职工月平均工资3倍，因此，经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(≤12年)；(2)工作年限6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金，王某
工作5年零4个月，应按5．5个月的标准支付经济补偿。 9 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.销售货物收入 D.财政拨款 正确答案：D 参考解析：
(1)选项AC：属于应税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项D：属于不征税收入。
10 [单选题] 假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。 A.81600 B.21600 C.93120 D.33120 正确答案：D 参考解析：
综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计=(1800+960)×12=33120(元)。 11 [单选题] 在我国，单位内部会计监督的主体是（ ）。 A.单位会计机构和会计人员 B.本单位管理层 C.本单位董事会 D.本单位监事会 正确答案：A 参考解析：
单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依法通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。 12 [单选题] 某企业2019年的房产原值为1000万元，已计提折旧500万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定的扣除比例为30％。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.1000 ×(1-30％)×1．2％=8．4(万元) B.1000×1．2％=12(万元) C.(1000-500)×1．2％=6(万元)
D.(1000-500)×(1-30％)×1．2％=4．2(万元) 正确答案：A
参考解析：
(1)“房产原值”不扣减折旧额，选项CD排除；(2)本题为自有房产，应从价计征，应纳税额=应税房产余值×1．2％=应税房产原值×(1-扣除比例)×1．2％，选项B直接以房产原值计税错误。 13 [单选题] 王某是甲公司的员工，2015年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同；已知王某并不存在严重违反用人单位规章制度等法定情形。根据劳动合同法律制度的规定，2019年王某与甲公司再续订劳动合同时，王某（ ）。 A.有权要求订立无固定期限的劳动合同 B.只能要求订立无固定期限的劳动合同 C.无权要求订立无固定期限的劳动合同
D.与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同 正确答案：A 参考解析：
除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，劳动者和用人单位已经连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具有法定情形(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。在本题中：(1)选项AC：王某2015年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同，有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同； (2)选项B：如果王某自己主动提出订立固定期限劳动合同的，可以订立固定期限劳动合同；(3)选项D：王某满足强制订立无固14 [单选题] 票
据可以替代货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。这反映了票据的（ ）。 A.支付功能 B.汇兑功能 C.信用功能 D.结算功能 正确答案：B 参考解析：
汇兑功能，即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费时费力，而且也不安全。大额货币的运送更是如此 如果只拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便。
15 [单选题] 根据《会计档案管理办法》的规定，企业的月度财务报告保管期限为（ ）。 A.10年 B.15年 C.30年 D.永久 正确答案：A 参考解析：
企业的月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。
16 [单选题] 根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致票据无效的是（ ）。
A.在票据上更改收款人名称的 B.在票据上未记载付款日期的 C.在票据上未记载出票地的 D.在票据上更改付款人姓名的 正确答案：A 参考解析：
选项A：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
17 [单选题] 甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（ ）。 A.退休工资1500元
B.国家发行的金融债券利息收入500元 C.稿酬所得3000元 D.保险赔款5000元 正确答案：C 参考解析：
(1)选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税；(2)选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；(3)选项D：保险赔款免征个人所得税。
18 [单选题] 根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是（ ）。 A.产权转移书据 B.权利、许可证照 C.买卖合同 D.运输合同 正确答案：B 参考解析：
应税权利、许可证照的计税依据，按件确定。
19 [单选题] 甲劳务派遣公司(以下简称“甲公司”)拟将王某等6人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议 B.乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议 C.甲公司应当与王某等6人签订劳动合同 D.乙公司应当与王某等6人签订劳动合同 正确答案：C 参考解析：
(1)选项AB：劳务派遣协议应由甲公司与乙公司签订；(2)选项CD：劳动合同应由甲公司和王某等6人签订。
20 [单选题] 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。 A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力 正确答案：B
参考解析：法只能是统治阶级的国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。
21 [单选题] 下列法律责任形式中，属于民事责任的是（ ）。 A.支付违约金 B.责令停产停业 C.没收违法所得 D.罚款 正确答案：A 参考解析：
选项BCD：属于行政责任——行政处罚。
22 [单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是（ ）。 A.房地产的出租 B.企业间的房地产交换 C.房地产的代建 D.房地产的抵押 正确答案：B 参考解析：
(1)选项A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。(4)选项D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。 23 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得专利赔偿所得，应按照（ ）缴纳个人所得税。 A.劳务报酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 正确答案：C 参考解析：
个人取得的专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
24 [多选题] 甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2019年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元 B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元 D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元 正确答案：A,B,C 参考解析：
选项D：除另有规定外，增值税“普通”发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
25 [多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。 A.将购进货物分配给股东 B.将购进货物用于集体福利 C.将购进货物无偿赠送给其他单位 D.将购进货物投资给其他单位 正确答案：A,C,D 参考解析：
(1)选项ACD：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税。(2)选项B：将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物。
26 [多选题] 下列各项中，属于“销售无形资产”的有（ ）。 A.技术转让 B.出租设备 C.转让土地使用权 D.转让商标权 正确答案：A,C,D 参考解析：
选项B：属于“现代服务——租赁服务”。
27 [多选题] 下列各项中，属于我国现行环境保护税的应税污染物的有（ ）。 A.大气污染物 B.光污染物 C.水污染物 D.生活噪声 正确答案：A,C 参考解析：
我国现行环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声指的是工业噪声。
28 [多选题] 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（ ）。
A.仲裁协议应当以书面形式订立
B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响
仲裁协议的效力
C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理 D.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 正确答案：A,B,C,D 参考解析：
仲裁协议是指双方当事人自愿把他们之间可能发生或者已经发生的经济纠纷提交仲裁机构裁决的书面约定，仲裁协议应当以书面形式订立。
29 [多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有（ ）。
A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位 B.地板经销商提供实木地板保养服务 C.外贸公司进口高档手表 D.金店零售金银首饰 正确答案：A,C,D 参考解析：
(1)选项A：属于批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税；(2)选项BC：实木地板、高档手表在生产销售、委托加工、进口环节(不包括保养服务)缴纳消费税；(3)选项D：“金银铂钻”在零售环节征收消费税。
30 [多选题] 下列各项中，符合内部牵制制度的要求的有（ ）。 A.出纳人员管理票据
B.出纳人员管理有价证券 C.出纳人员管理库存现金 D.出纳人员兼任会计档案保管 正确答案：A,B,C 参考解析：
(1)出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；(2)经管库存现金、有价证券、票据，是出纳人员的基本岗位职责。
31 [多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。 A.税款征收 B.保守秘密 C.税务检查 D.税收立法 正确答案：A,C,D 参考解析：
选项B：属于税务机关的义务。
32 [多选题] 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。 A.港口的码头用地 B.公园内附设的影剧院用地 C.水电站的发电厂房用地 D.火电厂厂区围墙内的用地
正确答案：B,C,D 参考解析：
(1)选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税。(2)选项B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(4)选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
33 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（ ）。
A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B.提供劳务所得按照劳务发生地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.不动产转让所得按照不动产所在地确定 正确答案：B,D 参考解析：
(1)选项A：销售货物所得按照“交易活动发生地”确定所得来源地；(2)选项C：权益性投资资产转让所得按照“被投资企业所在地”确定所得来源地。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的选√；认为表述
错误的选×；每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
34 [判断题] 因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。（ ） A.√ B.×
正确答案：对 参考解析：
因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。
35 [判断题] 仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。（ ） A.√ B.×
正确答案：对 参考解析：
仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷。
36 [判断题] 会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。（ ） A.√
B.×
正确答案：对 参考解析：
会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。这里所说的财政部门，是指国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以上人民政府财政部门。
37 [判断题] 付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（ ） A.√ B.×
正确答案：错 参考解析：
付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务；银行与存款人另有约定的除外(银行不垫款原则)。
38 [判断题] 行政机关工作人员对本单位作出的行政处分决定不服向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。（ ） A.√ B.×
正确答案：对 参考解析：
行政机关对其工作人员作出的行政处分决定属于内部行政行为，既不属于行政复议的受案范围，也不属于行政诉讼的受案范围。 39 [判断题] 办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（ ） A.√ B.×
正确答案：对 参考解析：
填写各种票据和结算凭证应当规范，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
40 [判断题] 个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（ ） A.√ B.×
正确答案：对 参考解析：
个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
41 [判断题] 单位向社会公众无偿销售应税服务的，视同销售应税服务，征收增值税。（ ）
A.√ B.×
正确答案：错 参考解析：
单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 42 [判断题] 行政复议申请，应当采用书面申请。（ ） A.√ B.×
正确答案：错 参考解析：
申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 43 [判断题] 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ） A.√ B.×
正确答案：错 参考解析：
企业所得税的征税对象，包括居民企业来源于“境内和境外”的“各项”所得，以及非居民企业来源于“境内”的所得和来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得。
下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答
案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。 材料题
根据下列材料，回答44-47题。
财政部门对某厂(国有小型企业)2019年的会计工作进行检查，发现以下情况：
(1)3月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室，由厂办主任陈某兼综合办公室负责人，陈某一直从事行政管理工作，未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格；
(2)由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账； (3)每月报表由出纳编制并签章后报送；
(4)发放工资时，编制工资单、提取现金、分发工资、记账均由出纳一个人兼办；
(5)原工资核算岗位的李某调往设计科，其工作交给王某，由人事科科长监交，后来王某发现李某移交的资料有短缺的问题。 44 [不定项选择题] 有关该厂精简机构的行为，下列说法正确的是（ ）。 查看材料
A.由于该厂是国有企业，应当单独设立财务科，不得撤并财务科到综合办公室
B.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于会计业务的需要
C.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于主管部门的意
愿
D.虽然可以撤并财务科到综合办公室，但应当在综合办公室设置会计人员并指定会计主管人员 正确答案：B,D 参考解析：
各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 45 [不定项选择题] 如果精简机构后，该厂指定陈某为会计主管人员，下列说法正确的是（ ）。 查看材料
A.陈某不具备会计师以上专业技术资格，不能担任该厂的会计主管人员
B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况，可以担任该厂的会计主管人员
C.陈某从未从事会计工作，不能担任该厂的会计主管人员 D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格，也没有从事会计工作3年以上的经历，不能担任该厂的会计主管人员 正确答案：D 参考解析：
担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。 46 [不定项选择题] 该厂的下列做法中，不符合会计法律制度要
求的是（ ）。 查看材料 A.由出纳兼会计档案保管工作 B.由出纳兼记固定资产明细账
C.由出纳编制工资单、提取现金、分发工资、记账 D.每月报表由出纳编制并签章后报送 正确答案：A,C,D 参考解析：
(1)选项AB：出纳不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；“固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目，可以由出纳人员负责登记。(2)选项C：业务经办与会计记录属于不相容职务，应当分离；单位发放工资时，一般应由财务部门核算工资、编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。(3)选项D：财务会计报告由单位领导人、总会计师(或者主管会计工作的负责人)、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。
o47 [不定项选择题] 有关李某与王某的会计工作交接，下列说法符合会计法律制度规定的是（ ）。 查看材料 A.由于财务科已经撤并，由人事科科长监交符合规定 B.应当由该厂的会计主管人员监交 C.移交资料短缺应由李某负责 D.移交资料短缺应由王某负责 正确答案：B,C
参考解析：
(1)选项AB：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交；(2)选项CD：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 材料题
根据下列材料，回答48-51题。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。 (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。 已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。 48 [不定项选择题] 甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。 查看材料 A.账户管理服务费收入12．72万元 B.票据贴现利息收入874．5万元 C.资金结算服务费收入37．1万元 D.贷款利息收入6491．44万元
正确答案：A,C 参考解析：
选项BD属于“金融服务——贷款服务”。
49 [不定项选择题] 乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。 查看材料 A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务 正确答案：A,C 参考解析：
一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
50 [不定项选择题] 计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 查看材料
A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元) B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元) C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元) D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元) 正确答案：A 参考解析：
(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。
51 [不定项选择题] 计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 查看材料
A.37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元) B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元) C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元) D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元) 正确答案：B 参考解析：
(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。 材料题
根据下列材料，回答52-55题。
甲公司为居民企业，2019年度有关经济业务如下：
(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金收入0．5万元。 (2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2．5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。 (3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道
办赞助支出6万元。
(5)当年向投资者分配利润100万元。
52 [不定项选择题] 甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。 查看材料 A.产品销售收入2000万元 B.银行存款利息收入5万元
C.逾期未退包装物押金收入0．5万元 D.国债利息收入15万元 正确答案：A,B,C,D参考解析：
(1) 不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；(2)对本题各项收入的详细分析参考下表：
53 [不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（ ）。 查看材料 A.向街道办赞助支出6万元 B.向投资者分配利润100万元 C.税收滞纳金2万元 D.向贫困山区捐款5万元 正确答案：A,B,C,D 参考解析：
(1)选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3)选项C：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4)选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。
54 [不定项选择题] 甲公司下列支出中，属于职工福利费的是（ ）。 查看材料
A.职工交通补贴2．5万元 B.生产工人基本养老保险费40万元 C.职工食堂人员工资15万元 D.职工困难补助3万元 正确答案：A,C,D 参考解析：
(1)选项B：为“生产工人”缴纳的基本养老保险费，属于社会保险费；为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。(2)选项ACD：企业的职工福利费，主要包括：①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；②企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；③按
照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
55 [不定项选择题] 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料 A.30×(1+75％)=52．5(万元) B.30×75％=22．5(万元) C.30×(1+100％)=60(万元) D.30×100％=30(万元) 正确答案：A 参考解析：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除：(1)税前准予扣除的数额=30+30×75％=30×(1+75％)=52．5(万元)；(2)如果涉及“间接法”，则纳税调减额=30×75％=22．5(万元)。
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