(财务管理案例)《财务管理系统综合应用案例》

一、单位基本信息

丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机转换时间为2008年7月1日。

丹东启新实业有限责任公司的记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，存在外币核算业务，在对经济业务处理时，需要存货、客户、供应商进行分类管理，存货分类编码级次为222，客户和供应商分类编码级次为222，科目编码级次为4223，结算方式编码21，其他编码采用系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数定为2位。来源于www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载

二、企业财务分工信息

企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三种基本会计管理岗位，编号分别为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合管理岗负责财务分析与报表管理；出纳管理岗负责现金管理与银行对账等。

企业财务部门职工信息与财务分工情况如下表所示。

企业财务人员信息表

编号 姓名 口令 所属部门

1

角色 主要职责 001 夏颖 1 财务部 账套主管 财务主管 002 高静 2 财务部 总账会计 报表编制 003 王婷 3 财务部 财务核算 制单 004 宋玢 4 财务部 财务核算 制单与凭证管理 审核 005 王晓 5 财务部 财务核算 006 孙翠 6 财务部 财务核算 记账 007 于洋 7 财务部 出纳管理 出纳 008 李雪 8 财务部 出纳管理 现金、银行管理 009 赵祥 9 财务部 出纳管理 银行对账 010 李磊 10 财务部 综合管理 财务分析 三、企业基础信息 1. 企业机构设置信息

2

企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，其中，部门机构设置如表2，员工基本信息信息如表3所表。来源于www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载

表2 部门档案信息表

部门编码 1 101 部门名称 综合部 总经理办公室 102 2 3 301 302 4 财务部 技术开发部 市场部 采购部 销售部 生产加工部 夏颖 于晓 王亮 王亮 李哲 孙亮 财务管理 技术开发 购销管理 采购管理 销售管理 生产加工 负责人 赵珂 赵珂 部门属性 管理部门 综合管理 表3 职员档案信息表

职工编号 10101 职员姓名 赵珂 所属部门 总经理办公室 10102 李楠 总经理办公室 10201 10202

职员属性 总经理 总经理助理 夏颖 高静 3

财务部 财务部 财务主管 财务经理 10203 10204 10205 10206 10207 10208 10209 10210 20101 20102 20103 20104 30101 30102 30103 30201 30202 30203 40101 40102 40103 40104

王婷 宋玢 王晓 孙翠 于洋 李雪 赵祥 李磊 于晓 赵天 赵雪蒙 刘学义 王亮 刘学 李莉 李哲 赵信 肖华 孙亮 李祥语 孙磊 刘良 4

财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 技术开发部 技术开发部 技术开发部 技术开发部 采购部 采购部 采购部 销售部 销售部 销售部 生产加工部 生产加工部 生产加工部 生产加工部 会计 会计 会计 会计 出纳 出纳 出纳 会计 部门经理 职员 职员 职员 部门经理 职员 职员 部门经理 职员 职员 部门经理 职员 职员 职员 40105 2. 结算方式

赵海 生产加工部 职员 企业经济业务结算方式如下表。

常用结算方式

结算方式编码 01 02 03 04 3. 外币信息资料

企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9元人民币。

4. 地区、客户和供应商分类信息

企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。

表5 地区分类信息 地区编码 地区名称 01 国内 01001 北京 01002 上海 01003 辽宁 01004 天津 02 国外 02001 美国

5. 客户档案

5

表6 客户分类信息表 分类编码 分类名称 01 长期客户 02 中期客户 03 短期客户 表7 供应商分类信息表 分类编码 分类名称 01 工业 02 商业 03 事业 结算方式名称 现金支票 转账支票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 票据管理 是 是 否 否 与企业有经济业务往来的单位的基本信息如表8和表9所示。

客客客法所所信户户 户 人 属属用发展电话 编名简代分行等日期 号 称 称 表 类 业 级 丹东丹李工2004工001 造纸 臻 01 业 11111111111 行 1111 118000 2347369 A 年10纸月 厂 北京北陈商2003工002 丝丝宣 01 业 12333333333 行 2222 100866 55668285 A 年5绸绸 月 厂 华东华赵工2006建003 机机 阳 02 业 22222222222 行 3333 200566 82886653 A 年1械月 厂 表9 供应商档案信息

供应商 编号 001 供应商名称 华能电力公司 002 辽宁机械厂 003 大连机械厂 供应商法人 所属 所属 简称 代表 分类 行业 税号 开户 银行 银行 账号 表8 客户档案信息表

开户银行 邮政 税号 银账号 编码 行 华能 刘珂 01 工业 11111222222 工行 1222 辽机械 赵亮 01 工业 33333333333 工行 2111 大连机孙冬 01 工业 22222211111 建行 3322 械 6. 存货信息

企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。 表10 客户分类信息表

存货分类编码 存货分类名称 01 原材料 02 库存商品 03 包装物 04 低值易耗品 计量单位组编码 001

表11 存货计量单位信息表 计量单位组计量单位编名称 码 重量计量 001 6

计量单位名称 吨 002 实物计量 002 件 表12 存货档案信息表

最最是否计划存货 存货名所属 计量 是否 是否 是否 生产价/参考参考低新编码 称 分类 单位 销售 外购 自制 耗用 售价 成本 售价 售成价 本 0101 A材料 01 吨 √ √ 7500 0102 B材料 01 吨 √ √ 200 修理用01 件 √ √ 200 0103 备件 0104 燃料 01 吨 √ √ 250 0301 包装物 03 件 √ 58 低值易04 吨 √ √ 0401 10 耗品 0201 甲产品 02 件 √ √ 1200 1700 0202 乙产品 02 件 √ √ 2000 3480 备注：税率为17%。 7. 项目档案信息

丹东市启新公司项目档案资料如下。 项目大类：在建工程

项目分类：01自建工程；02承包工程。

项目目录：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）

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1. 业务控制参数

凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预

7

算控制方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目控制处理。

2. 凭证类别信息

凭证类型信息

类型 收款凭证 付款凭证 转账凭证 机制凭证 类型 借方必有 贷方必有 凭证必有 无 科目 101、102 101、102 101、102 3. 2008年7月份期初余额

2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。

期初余额表

科账币别目类方科目编码 名性向 /称 质 计量 指现定借 1001 金 科元 目 银指行定借 1002 存科款 目 工指行定借 100201 存科款 目 中指行定借 100202 存科款 目 人指民定10020201 币科借 账目 户

年初 余额 累计 借方 累计 货方 期初 余额 1000.00 69040.29 101000.00 169040.29 700000.00 900000.00 900000.00 700000.00 400000.00 800000.00 800000.00 400000.00 300000.00 100000.00 100000.00 300000.00 162000.00 100000.00 100000.00 162000.00 8

美指借 138000.00 0.00 0.00 138000.00 定美10020202 元账科借 20000.00 0.00 0.00 20000.00 元 户 目 其他指货定借 1009 0.00 0.00 0.00 0.00 币科资目 金 外指埠定借 100901 0.00 0.00 0.00 0.00 存科款 目 银指行定借 100902 0.00 0.00 0.00 0.00 本科票 目 银指行定借 100903 0.00 0.00 0.00 0.00 汇科票 目 信指100904 用定借 0.00 0.00 0.00 0.00 科卡 目 信用指证定借 100905 0.00 0.00 0.00 0.00 保科证目 金 存指出定100906 投科借 0.00 0.00 0.00 0.00 资目 款 短期 借 1452500.00 1000000.00 2352500.00 100000.00 1101 投资 股 借 1452500.00 1000000.00 2352500.00 100000.00 110101 票 债 借 110102 0.00 0.00 0.00 0.00 券 基 借 110103 0.00 0.00 0.00 0.00 金 其 借 110110 0.00 0.00 0.00 0.00 他 短期投资 贷 1102 0.00 0.00 0.00 0.00 跌价准备

9

1111 1121 1122 1131 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113309 1141 1151 1161 1201

应客收户借 19000.00 0.00 19000.00 票往据 来 应收 借 0.00 0.00 0.00 股利 应收 借 0.00 0.00 0.00 利息 应客收户借 1798136.82 1500000.00 3248136.82 账往款 来 其他应 借 3610.00 5000.00 1610.00 收款 备用 借 1110.00 1500.00 610.00 金 租 借 2500.00 3500.00 1000.00 金 押 借 0.00 0.00 0.00 金 单客位户应往借 0.00 0.00 0.00 收来 款 个个人人应往借 0.00 0.00 0.00 收来 款 其 借 0.00 0.00 0.00 他 坏账 贷 100.00 0.00 0.00 准备 预供付应借 10000.00 0.00 0.00 账商款 往来 应收补 借 0.00 0.00 0.00 贴款 物资 借 0.00 0.00 0.00 采10

0.00 0.00 0.00 50000.00 7000.00 2000.00 5000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 10000.00 0.00 0.00 1211 121101 121102 121103 121104 1221 1231 1232 1241 1243 124301 124302 1244

购 原材 借 71000.00 360000.00 133000.00 298000.00 料 借 39000.00 150000.00 39000.00 150000.00 A数材量借 kg 6.00 20.00 6.00 20.00 料 核算 借 30000.00 100000.00 80000.00 50000.00 B数材量借 kg 150.00 500.00 400.00 250.00 料 核算 修数借 0.00 60000.00 10000.00 50000.00 理量用核借 0.00 300.00 50.00 250.00 备算 件 件 数借 2000.00 50000.00 4000.00 48000.00 燃量料 核借 kg 8.00 200.00 16.00 192.00 算 借 3000.00 7500.00 4700.00 5800.00 包数装量借 件 50.00 130.00 80.00 100.00 物 核算 低数借 5117.99 5000.00 7117.99 3000.00 值量易核借 500.00 500.00 700.00 300.00 耗算 kg 品 材料成 借 0.00 0.00 0.00 0.00 本差异 自制半 借 0.00 0.00 0.00 0.00 成品 库存 借 2557800.00 1000000.00 1213800.00 2344000.00 商品 借 50900.00 600000.00 506900.00 144000.00 甲数产量借 件 42.00 500.00 422.00 120.00 品 核算 借 2506900.00 400000.00 706900.00 2200000.00 乙数产量借 件 1250.00 200.00 350.00 1100.00 品 核算 商品 借 0.00 0.00 0.00 0.00 进销11

1251 1261 1271 1281 1291 1301 1401 140101 140102 1402

差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 长期债 借 0.00 0.00 0.00 0.00 借 0.00 0.00 0.00 0.00 借 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 借 0.00 0.00 0.00 0.00 借 45583.78 50000.00 95583.78 0.00 借 5958000.00 150000.00 5958000.00 150000.00 借 5958000.00 150000.00 5958000.00 150000.00 借 借 0.00 0.00 12

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140201 140202 1421 1431 143101 143102 143103 1501 1502 1505 1601 160101

权投资 债券投资 其他债权投资 长期投资减值准备 委托贷款 本金 利息 减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 专用材料 借 0.00 0.00 0.00 0.00 借 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 借 借 借 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 借 6222717.50 5800000.00 66817.50 6555900.00 贷 1469086.38 1419086.38 50000.00 100000.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 借 借 0.00 0.00 13

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 160102 160103 160104 1603 160301 160302 160303 160309 1605 1701 1801

专用 借 设备 预付大型 借 设备款 生产用工 借 具及器具 在建 借 工程 材项料目借 核费 算 人项工目借 核费 算 项利目借 息 核 算 项其目借 他 核 算 在建工程 货 减值准备 固定资 借 产清理 无形 借 资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50400.00 50400.00 0.00 0.00 0.00 49600.00 49600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100000.00 0.00 100000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 249000.00 4000000.00 249000.00 4000000.00 14

1805 1815 1901 1911 191101 191102 2101 2111 2121 2131

无形资产 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 减值准备 未确认融 借 0.00 0.00 0.00 0.00 资费用 长期待 借 0.00 0.00 0.00 0.00 摊费用 待处理财 借 0.00 0.00 0.00 0.00 产损益 待处理流 借 0.00 0.00 0.00 0.00 资损益 待处理固 借 0.00 0.00 0.00 0.00 资损益 短期 货 1200000.00 950000.00 50000.00 300000.00 借款 应供付应货 1007600.00 1107600.00 100000.00 0.00 票商据 往来 应供付应货 490000.00 175000.00 100000.00 415000.00 账商款 往来 预客货 180000.00 218000.00 38000.00 0.00 15

2141 2151 2153 215301 215302 215309 2161 2171 217101 21710101 21710102 21710103 21710104

收户账往款 来 代销商 贷 品款 应付 贷 工资 应付福 贷 利费 医药 贷 费 福利 贷 费 其 贷 他 应付 货 股利 应交 货 税金 应交增 货 值税 进项 借 税额 已交 货 税金 转出未交 贷 减免 贷 税款 0.00 0.00 511.86 17000.00 341.86 0.00 0.00 0.00 18170.94 241.86 10000.00 141.86 0.00 0.00 0.00 18170.94 20000.00 8000.00 12000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47000.00 15000.00 32000.00 0.00 0.00 18600.00 17000.00 206722.43 360222.43 172100.00 0.00 138000.00 155000.00 0.00 0.00 60000.00 50000.00 15000.00 -45000.00 80000.00 30000.00 0.00 28000.00 60000.00 32000.00 0.00 16

0.00 0.00 0.00 21710105 21710106 21710107 21710108 21710109 217102 217103 217104 217105 217106 217107

销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵减应纳税款 转出多交 未交 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土 贷 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 货 87722.43 87722.43 0.00 0.00 货 23400.00 27500.00 4100.00 0.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 12000.00 14000.00 2000.00 0.00 贷 贷 31000.00 0.00 17

36000.00 0.00 5000.00 0.00 0.00 0.00 217108 217109 217110 217111 217112 2176 2181 218101 218102 218103

地 应交城市维建税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 其他应交款 其他应付款 教育费附加 工会经费 滞 贷 22000.00 23000.00 2000.00 1000.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 24600.00 28000.00 4000.00 600.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 货 6000.00 6000.00 0.00 0.00 货 5238.12 15238.12 10000.00 0.00 货 20753.77 9253.77 93500.00 105000.00 贷 贷 贷 18000.00 2000.00 753.77 18

5000.00 3500.00 753.77 87000.00 100000.00 6500.00 0.00 5000.00 0.00 218109 2191 219101 219102 219103 219104 219109 2201 2211 2301 2311 231101 231102 231103 231104 2321

纳金 其他 预提费用 租金 保险费 借款利息 修理费 其他 待转资金价值 预计负债 长期借款 应付债券 债券面值 债券溢价 债券折价 应计利息 长 贷 贷 贷 货 货 货 货 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150000.00 150000.00 0.00 100000.00 100000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 贷 贷 贷 贷 货 货 货 0.00 0.00 0.00 0.00 100000.00 105000.00 150000.00 145000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 500000.00 500000.00 19

2331 2341 3101 3103 3111 311101 311102 311103 311104

期应付款 专项应 货 0.00 0.00 付款 递延 贷 0.00 0.00 税款 应收资本 贷 12500000.00 0.00 (或股本) 已归还 借 0.00 0.00 投资 资本 贷 400000.00 170000.00 公积 资本(或股 贷 290000.00 40000.00 本)溢价 接受捐赠非现 贷 10000.00 30000.00 金资产准备 接受现 货 30000.00 30000.00 金捐赠 股权 货 50000.00 50000.00 投资20

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12500000.00 0.00 0.00 20000.00 250000.00 0.00 250000.00 20000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 311105 311106 311107 3121 312101 312102 312103 312104 312105 312106 准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 货 20000.00 20000.00 0.00 0.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 200000.00 160000.00 4000.00 44000.00 贷 80000.00 40000.00 4000.00 44000.00 贷 30000.00 30000.00 0.00 0.00 贷 贷 40000.00 0.00 40000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 货 50000.00 50000.00 0.00 0.00 21

3131 3141 314101 314102 314103 314104 314105 314106 314107 314108

本年利润 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励基金 利润归还投资 应付 货 货 贷 147360.18 172639.82 0.00 0.00 70000.00 0.00 0.00 147360.18 0.00 102639.82 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 货 0.00 0.00 22

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 优先股股利 提取任意314109 盈余公积 应付普314110 通股股利 转作资314111 本的股利 未分314115 配利润 生产4101 成本 基本生410101 产成本 甲41010101 产品 直接4101010101 材料 燃料4101010102 及动力 直4101010103 接人

货 0.00 0.00 0.00 0.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 货 0.00 0.00 0.00 0.00 贷 借 172639.82 0.00 70000.00 29382.46 0.00 102639.82 29382.46 0.00 借 借 借 借 借 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23

29382.46 12463.46 9140.26 614.65 1627.94 29382.46 12463.46 9140.26 614.65 1627.94 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 工费 制造4101010104 费用 乙41010102 产品 直接4101010201 材料 燃料4101010202 及动力 直接4101010203 人工费 制造4101010204 费用 辅助生410102 产成本 制造4105 费用 工410501 资 福410502 利费 折410503 旧费 修410504 理费 其410509 他 劳务4107 成本 主5101 营业

借 借 借 借 0.00 0.00 0.00 0.00 1080.61 16919.00 7500.00 2300.00 1080.61 16919.00 7500.00 2300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 借 借 0.00 0.00 23.00 4576.00 23.00 4576.00 0.00 0.00 借 0.00 0.00 0.00 0.00 借 借 借 借 借 借 借 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5656.61 2000.00 985.00 1656.61 1015.00 0.00 0.00 5656.61 2000.00 985.00 1656.61 1015.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13750000.00 13750000.00 24

510101 510102 5102 5201 5203 5301 01 0101 0102 02 05 务收入 贷 甲数产量贷 件 品 核算 贷 乙数产量贷 件 品 核算 其他业 贷 务收入 投资 贷 收溢 补贴 贷 收入 营业外 贷 收入 主营业 借 务成本 借 甲数产量借 件 品 核算 借 乙数产量借 件 品 核算 主营业务 借 税及附加 其他业 借 务支0.00 6000000.00 6000000.00 0.00 0.00 3000.00 1550.00 3000.00 1550.00 0.00 7750000.00 7750000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1900.00 1900.00 0.00 0.00 0.00 50000.00 0.00 60000.00 50000.00 0.00 60000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10450000.00 10450000.00 0.00 50000.00 50000.00 0.00 0.00 3000.00 1550.00 3000.00 1550.00 0.00 5000000.00 5000000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 650.00 650.00 0.00 0.00 157200.00 157200.00 0.00 25

5501 550101 550102 550103 550109 5502 550201 550202 550203 550204 550205 550206 550207 550208 550209

出 营业 借 费用 运输 借 费 包装 借 费 展览广 借 告费 其 借 他 管部理门借 费核用 算 部工门借 资 核算 福部利门借 核费 算 折部旧门借 核费 算 差部旅门借 核费 算 办部公门借 核费 算 修部理门借 核费 算 职工部教门借 育核经算 费 招部待门借 核费 算 劳部借 0.00 220000.00 220000.00 0.00 0.00 8000.00 12000.00 8000.00 12000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200000.00 200000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1800000.00 1800000.00 0.00 400000.00 400000.00 0.00 399000.00 399000.00 0.00 0.00 86000.00 46000.00 86000.00 46000.00 0.00 620000.00 620000.00 0.00 152848.00 152848.00 0.00 2800.00 2800.00 0.00 0.00 0.00 26

35000.00 17600.00 35000.00 17600.00 0.00 0.00 550210 5503 550301 550302 550303 5601 5701 5801 动门保核护算 费 部其门借 他 核算 财务 借 费用 利息 借 支出 手续 借 费 汇兑 借 损益 营业外 借 支出 所得 借 税 以前年度 借 损益调整 0.00 15552.00 15552.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150000.00 150000.00 0.00 148800.00 148800.00 0.00 0.00 0.00 1200.00 0.00 80000.00 1200.00 0.00 80000.00 0.00 387365.00 387365.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4. 期初余额辅助资料

2008年7月，公司期初辅助资料如表15、表16、表17所示。

表15 应收账款期初余额资料

单位 单位名称 编号 001 华东机械厂 002 丹东造纸厂 003 北京丝绸厂 方向 借 借 借 期初余额 15000.00 25000.00 10000.00 表16 应付账款期初余额资料

27

单位 单位名称 编号 001 华能电力公司 002 辽宁机械厂 003 大连机械厂 方向 贷 贷 贷 期初余额 115000.00 150000.00 150000.00 方向 借 借 期初余额 80000.00 20000.00 表17 项目辅助核算期初余额资料

科目 科目名称 项目名称 编号 /办公楼 160301 在建工程材料费 /宿舍楼 160302 在建工程材料费 5. 公司2008年度1~6月份利润表累计额

表18 利润表

编制单位：丹东市启新实业有限责任公司 2008年6月30日 单位：元 项目 行次 本月数 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 4 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润(亏损以10 “-”表示) 加：其他业务利润(亏损以11 “-”表示) 减：营业费用 14 管理费用 15 财务费用 16 三、营业利润(亏损以“-”18 表示) 加：投资收益(亏损以“-”19 表示) 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 25 四、利润总额(亏损以“-”27 表示) 减：所得税 28 五、净利润(净亏损以“-”30 表示 5. 公司2008年度7月份部分经济业务

(1) 1日，于洋到工行提现金800元，现金支票XJ0013好。

28

本年累计数 13750000.00 10450000.00 650.00 3234550.00 39200.00 220000.00 1800000.00 150000.00 1103750.00 50000.00 60000.00 80000.00 1133750.00 387365.00 746385.00 借：1001 现金

贷：100201银行存款—工行

(2) 3日生产加工部支付修理费250元。 借：410504制造费—修理费 贷：1001现金

(3) 5日，财务部夏颖报差旅费250元。 借：550204管理费用—差旅费 贷：1001现金

800 800

250 250

250 250

(4) 7日，采购部从国外进口原材料A材料25吨，600美元/吨，共计15000美元，当日市场汇率1美元=6.9元人民币，进口关税为49800元人民币，支付进口22185元人民币，贷款由外币存款支付，进口关税及由中国银行存款人民币支付，中国银行转账支票ZZ0298和ZZ0299号。

借：121101原材料—A材料153300(25*600*6.9+49800) 21710101应交税金—就交(进项税额) 22185 贷：10020201银行存款—中行—人民币账户71985 10020202银行存款—中行—美元账户103500 (5) 9日，销售部销售甲产品10件，收入17000元，销项税20元，收银行转账支票号ZZ2188，金额190元，送存工商银行。

借：100201银行存款—工行

29

190

贷：510101主营业务收入—甲产品 17000

21710105应交税金—应交(销项税额) 20 (6) 11日，销售部支付广告费20000元，工商银行转账支票ZZ30001号支付。

借：550103营业费用—展览广告费 贷：100201银行存款—工行

20000 20000

(7) 12日，销售部销售甲产品50件(丹东造纸厂)，收入85000元，销项锐14450元，但未收货款。

借：1131应收账款-丹东造纸厂

99450

贷21710105应交税金—应交(销项税额) 14450 510101主营业务收入—甲产品

85000

(8) 13日，采购部购习燃料10吨，每吨250元，共计2500元，已入库，425元，账单已到，工商银行转账支票ZZ2222号支付。

借：121104原材料—燃料

2500

21710101应交税金—就交(进项税额) 425 贷：100201银行存款—工行

2925

(9) 14日，仓库收辽宁机械厂B材料100吨，每吨223元，共计22300元，3791元，材料验收入库，货款暂欠。

借：121102原材料—B材料

22300

21710101应交税金—就交(进项税额) 3791

30

贷：2121应付账款—辽宁机械厂 26091

(10) 15日，企业新建办公楼，购入各种建筑材料共计15000元，以工商银行转账支票ZZ2212号支付。

借：160301在建工程—材料费 贷：100201银行存款—工行

15000 15000

(11) 16日，在建工程7月份耗用人工费计90000元，其中办公楼50000元，宿舍楼40000元。

借：160302在建工程—人工费 贷：2151应付工资

90000 90000

(12) 17日，企业购入某公司股票2000股，每股6.5元，计13000元，其中含已寔告分派但沿未发放的股利，每股0.5元计1000元，同时付手续费160元，皆以工商银行转账支票ZZ2213号付讫，作短期投资处理。

借：110101短期投资—股票 113303应收股利

贷：100201银行存款—工行

12160 1000 13160

(13) 18日，收到华东机械厂所欠购甲产品货款10000元，存入工行，转账支票ZZ6325号。

借：100201银行存款—工行

10000

贷：1131应收账款—华东机械厂(业务号HJ001)5000

(业务号HJ023)1500 (业务号HJ019)3500

31

(14) 19日，企业建工程楼，购入施工材料43000元，工商银行支票付款，其中办公楼18000元，以支票4732号支付，宿舍楼25000元，以黑心账支票ZZ2526号支付。

借：16030101在建工程—材料费

43000

贷：100201银行存款—工行(支票号4732)18000 100201银行存款—工行(转账支票号ZZ2526号)

25000

(15) 21日，销售部出口销售乙产品1000件，每件单价400美元，当日市场汇率1美元=6.8元人民币，贷款已收中国银行户(简化处理，有关出口关锐及略)，转账支票ZZ8230号。

借：10020202

银行存款—中行—美元户

2760000(1000*400*6.9)

贷：510102主营业务收入—乙产品 2760000 (16) 22日，支付银行手续费200元。 借：550301财务费用—手续费 贷：1001现金

200 200

(17) 23日，销售部销售给丹东造纸厂甲产品56件，收入95200元，销项税16184元，但未收货款

借：1131应收账款-丹东造纸厂

111384

贷21710105应交税金—应交(销项税额) 16184 510101主营业务收入—甲产品

32

95200

(18) 24日，收到丹东造纸厂所欠购甲产品货款100000元，转账支票ZZ2530号送存工商银行。

借：100201银行存款—工行 贷：1131应收账款—丹东造纸厂

100000 100000

(19) 25日，办公室赵珂出差借款800元。 借：113305其他应收款—应收个人款 贷：1001现金

800 800

(20) 27日，办公室赵珂报销差旅费500元，冲账，同时还欠款300元。

借：550204管理费用—差旅费 1001现金

贷：113305其他应收款—应收人个款

500 300 800

(21) 29日，支付短期借款利息2000元，以工商银行现金支票号ZZ5212号付讫。

借：550301财务费用--利息支出 贷：银行存款—工行

2000 2000

(22) 31日，调整汇兑损益(要求使用自动转账凭证生成，7月31日美元外币汇率为6.8)

借：550303财务费用—汇兑损益

40500

贷：10020202银行存款—中行—美元户40500 (23) 31日，结转已销甲产品、乙产品(要求使用自动转账凭证生成)。

33

借：0101主营业务成本—甲产品 139200 0102主营业务成本—乙产品 贷：124301库存商品—甲产品 124302库存商品—乙产品

2000000 139200 2000000

(24) 31日，按本月应收账款期未余额的2%提取坏账准备金201.67元(要求使用自动转账凭证生成)

借：550210管理费用—其他 贷：1141坏账准备

201.67 201.67

(25) 31日，结转收入(要求使用自动转账凭证生成)。 借：510101主营业务收入—甲产品 197200 510102主营业务收入—乙产品 贷：3131本年利润

2760000 2957200

(26) 31日，结转成本(要求使用自动转账凭证生成)。 借：3131本年利润

2159200

贷：0101主营业务成本—甲产品 139200 0102主营业务成本—乙产品 550103营业费用—展览广告费

2000000 20000

(27) 31日，结转管理费用(要求使用自动转账凭证生成)。 借：3131本年利润

贷：550204管理费用—差旅费 550210管理费用—其他

951.67 750 201.67

(28) 31日，结转财务费用(要求使用自动转账凭证生成)。

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借：3131本年利润 贷：5503财务费用

7. 公司7月份银行对账信息资料

42700 42700

公司2008年6月30日工行“银行存款余额调整表”如表19所示。

表19 银行存款余额调整表

科目：银行存款—工行日期：2008年6月30日 项目 余额 项目 余额 单位日记账账面400000.00 银行日记账账面253807.00 余额 余额 加：银行收企业未340007.00 加：企业收银行未450000.00 收 2008.6.19/转账支票/ZZ2155 收 20007.00 2008.6.22/转账支票/ZZ3247 50000.00 2008.6.20/转账支320000.00 2008.6.25/转账支400000.00 票/ZZ2001 票/ZZ1111 90000.00 减：银行付企业未126200.00 减：企业付银行未付 付 2008.6.23/转账支102000.00 2008.6.24/转账支标/ZZ0001 2008.6.26/银行承兑汇票/CD0001

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90000.00 票/ZZ3283 24000.00 2008.6.27/现金支票/XJ0002 企业调整后余额 200.00 613807.00 银行调整后余额 613807.00 2008年7月31日，从工行取得7月份银行对账单，其信息如表20所示。

表20 银行对账单

结算日期 结算方式 2008.7.5 转账支票 2008.7.6 转账支票 2008.7.7 现金支票 2008.7.10 转账支票 2008.7.15 转账支票 2008.7.17 转账支票 2008,7.20 转账支票

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结算单号 ZZ3247 收方金额 付方金额 余额 50000.00 ZZ1111 400000.00 XJ0013 800.00 ZZ3283 90000.00 ZZ2188 190.00 ZZ3001 200000.00 ZZ2222 2925.00 2008.7.23 ZZ2212 9167.60 2008.7.23 转账支票 2008.7.25 转账支票 2008.7.26 转账支票 2008.7.26 转账支票 2008.7.26 转账支票 2008.7.28 转账支票 2008.7.28 15000.00 ZZ2213 13160.00 ZZ4732 18000.00 ZZ4533 100000.00 ZZ2526 25000.00 ZZ2530 100000.00 ZZ15 80000.00 5000.00 2008.7.28 转账支票

五、要求

1. 在系统管理中设置操作员、建立账套并设置操作员。 2. 启动基础设置或总账系统设置部门档案、职工档案、地区分类、客户分类、客户档案、供应商分类、供应商档案、存货分类、存货档案。

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3. 启动总账管理系统，设置业务控制参数、输入财务基础信息。

4. 在总账系统中完成7月份经济业务的处理，包括填制凭证、审核凭证、记账等。

5. 在总账系统中编制自动转账凭证，并生成7月份的自动转账凭证。

6. 以赵祥的身份登录总账系统，进行银行对账。 7. 启动UFO报表系统，完成： (1) 编制货币资金表。

表21 货币资金表

项目 现金 银行存款 合计 行次 1 2 3 期初数 期未数 (2) 利用报表模板，编制资产负债表、利润表和现金流量表。

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