公共财政支持科技产业绩效评价的指标体系

《生-生产力研究研究》.No.16.2008公共财政支持科技产业绩效评价的指标体系

王红莉,徐璋勇

(西北大学经济管理学院、中国西部经济发展研究中心,陕西西安710127)

【摘要】文章选用平衡计分卡和层次分析法构建公共财政支持科技产业的指标体系。通过对平衡计分卡按公共

财政支持科技产业发展的逻辑进行修改和改进,从科技产出、社会对技术的认可、内部业务流程和学习与成长四个层面,设计了公共财政支持科技产业绩效评价指标体系,并运用层次分析法确定各项指标的权重,以期达到对于公共财政支持科技产业发展进行科学、准确考核评价的目的。

【关键词】公共财政;科技产业;绩效;平衡计分卡;评价指标【中图分类号】F812.4【文献标识码】A【文章编号】1004-2768(2008)16-0126-03随着国家经济增长方式从要素驱动型向科技创新型的转

变,科技产业的发展将成为国家经济增长的最强大动力。它的发展将会对改造传统产业、发展新兴产业、推动产业优化升级、提高经济发展质量和效益起着至关重要的作用,是实现经济跨越式发展的根本途径。国家对科技产业的投入已成为科技产业发展的关键因素,如何在公共财政支持下使科技产业的效率有效发挥出来,使有限的资金投入产生相应的经济效益,关键在于对国家投入下的科技产业进行评价。

我国具有较强的科技比较优势,科技产业发展较快,并愈来愈多地渗透到经济社会的各个领域,在经济增长中发挥着重要作用。但是与发达国家相比,公共财政对科技产业的支持力度还相应较小,支持效果还有待进一步提升。因此国家在加大公共财政投入力度的同时,应当建立一套行之有效的针对科技产业的绩效评价指标体系,以使科技产业的发展产生最大的经济效益,从而促进经济的发展。

(二)传统评价方法的不足

目前,对科技产业的绩效评价方法主要有DEA、模糊层次分析法等,但是这些评价方法有其不足的地方,主要表现在:(1)由于科技产业面临着不断变化的技术、市场环境,基于静态的传统绩效评价在时间上的滞后,根本不能为科技产业的发展提供及时、有效的和关于未来的信息指导;(2)影响科技产业长期发展目标的市场要素及知识和智力资本要素难以在评价指标中体现;(3)传统绩效评价或是单方面,或是局部的,不能将结果性指标和动因指标有机联系起来。

能够有效、动态地联系结果性指标和动因性指标的平衡计分卡,可以为公共财政支持科技产业的绩效评价提供有益的借鉴。

二、基于平衡计分卡下公共财政支持科技产业绩效评价指标设计

(一)平衡计分卡方法及其在公共财政支持科技产业绩效评价中的借鉴

1993年,罗伯特卡普兰和戴维诺顿最早提出平衡计分卡方法。该方法以财务指标为终极目标,包括三个层次和四个指标的评价体系。该方法试图用因果关系将财务成果与无形资产的各个方面联系起来对企业进行整体评价,来回答什么推动了企业的发展,什么驱动了价值创造等问题。

平衡计分卡对科技产业绩效评价的借鉴主要表现在以下三个方面:(1)平衡计分卡重视非财务指标,企业能从顾客、内部业务流程、学习与成长三个方面监督短期结果,并强调学习与成长对于科技产业来说,显得非常重要,这样可在企业内部形成一种创新氛围,有利于创新能力的提高,而满足顾客的需求,则是企业生存的关键;(2)平衡计分卡的实质不仅仅是一种绩效评价方法,它可以将企业的目标、战略转化成具体的行动,并在动态的调整中保持向目标前进的机动性和灵活性;(3)绩效评价指标与企业战略可根据情况的变动而作适当的调整和修正。

(二)借鉴平衡计分卡的公共财政支持科技产业绩效评价

一、公共财政支持科技产业绩效评价的特点及传统评价方法的不足

(一)公共财政支持科技产业绩效评价的特点

科技产业具有正的外部性,能够促进经济发展,公共财政对科技产业的投入,主要是由于科技产业具有公共产品的特点,科技产业作为一种商品既是非竞争性的商品,同时又是一种排他性的商品,因此,消费者会无限使用而不对其进行投入,不利于科技产业的发展。政府通过公共财政支出,使私人产品实现了向公共产品的转变,从而达到科技在全社会广泛推广的目的。

由于公共财政支持科技产业具有不同于一般产业的特点,科技产业主要是向社会提供科技成果和科学技术,公共财政支持的科技产业评价也有如下特点:(1)非盈利组织,不以盈利为目的,不单纯追求利润最大化;(2)主要提供科研成果和技术,主要目的是社会发展;(3)在目标和发展策略上有较盈利性组织更多的约束;(4)在财务支持上对客户的依赖性较小;(5)收入具有非价格来源,成本和收入缺乏联系。

【收稿日期】2007-11-18

【作者简介】王红莉(1984-),女,陕西商洛人,西北大学经济管理学院、中国西部经济发展研究中心硕士研究生,研究方向:金融学;徐璋勇(1964-),男,陕西周至人,西北大学中国西部经济发展研究中心副主任、博士生导师,研究方向:金融学。

#\"!指标设计思路

平衡计分卡应用到公共财政支持科技产业绩效评价时,应进行必要的修正和改进,根据科技产业的特点和要求来构建合理的绩效评价体系。科技产业的最大特点就是它的非营利性,这是与企业的利益驱动动机最大的区别,科技产业的最终目标是提供科技产品和科技成果,因此有别于企业将财务层面放在最上层评价准则。在具体运用平衡计分卡时,应首先确立科技产业的战略发展目标,然后按照因果动因的联系层层建立评价指标。

平衡计分卡对科技产业的评价,是从组织使命出发,即从科技产业的使命:促进经济增长,增强综合国力出发,通过对科研成果,科技技术产业化等指标体系的评价,从而确定合理的财力投入和人力投入,以推动科技创新,使最小的投入取得最大的产出,并得到社会的认可从而扩大社会对科技投入的力度。科技产业绩效评价平衡计分卡见图1。

图1公共财政支持陕西科技产业绩效评价平衡计分卡框架

(三)公共财政支持科技产业绩效评价的指标体系

从现有的科技产业评价的方法上看,国内外用很多方法对科技产业进行深入的分析和评价。本文综合已有的研究成果,根据指标体系设计的层次性和系统性,数据可获得性,合理有效性原则,兼顾技术产业的特点,从四个维度出发,设计包含19个指标的评价指标体系(见表1)。

表1

公共财政支持科技产业平衡计分卡绩效评价指标体系

1.科技产出层面。科技产出是一套综合指标。科研项目是否成功,以及社会对科研技术是否认可,科技创新是否达到预期目标,提高科研人员技能是否促进科技创新等都能够在科技产出上体现出来。科技产出是科技进步产生的直接成果,通过科技成果作用于生产,才能达到预期的经济效益。评价科技产出的指标主要有科技成果和科技技术产业化。

用于评价科技产出的五项指标可以反映出一个地区技术进步程度与产业技术升级换代情况,科技投入在工业转化中对

政府的贡献等。

用于评价科技成果的四项指标可以反映出一个省的技术发明能力和水平,基础研究和应用基础研究的产出水平,科技成果的总体比较水平,科技成果转化能力和市场的活跃程度,并能体现科技投入的产出效益。

2.社会层面。社会层面是公共财政支持科技产业平衡计分卡重要的部分之一,是科技发展评价最直接的反映,也是科技产业发展的基础,这是因为科技创新只有得到社会的认可,才会吸引更多的资金投入,从而推动科技创新,提高科技产出。社会对科学技术认可的主要评价指标有市场份额和社会满意度,可以反映出社会对科技产品及服务的接纳程度,或企业对科研

成果或技术的认可,社会对科研机构提供的产品、

技术等各方面的整体满意程度。

3.内部业务流程层面。要实现科技产出,并使科研技术和科研项目能够得到社会的认可,科研机构最终还必须“修炼内功”,必须依靠内部的程序、决策和行为。内部业务涵盖了从科技投入到科技创新的全过程,评价内部业务流程层面主要有财力投入、人力投入等,但本文最重要的是财力投入。

反应财力投入的指标主要有四个,这些指标可以较全面地反映社会对科技产业的重视程度以及财力投入情况。

反应人力投入的指标主要有两个,通过这些指标可以反映出社会在科技产业中的人力投入情况。

4.学习与成长层面。学习与成长层面反映了科技产业的成长和发展的潜力。科研人员技能的提高是指科技产业投资于员工培训、改进技术和提高学习能力。科研机构要可持续发展,要在竞争中立于不败之地,就必须关注其长远发展的后劲,为此,我们必须设立科研人员素质方面的指标,以促使科研机构提高科研人员的技能。

衡量科研人员素质的主要指标包括科技人员总数中科学家与工程师比例,R&D中科学家和工程师比例两项指标,通过这两项指标可以考察出员工的层次水平以及研究和技术创新的潜力。

三、公共财政支持陕西科技产业绩效评价指标权重的确立

(一)公共财政支持科技产业绩效评价指标权重的确立方法

根据公共财政支持科技产业绩效评价指标体系,结合层次分析法确立评价指标的权重。层次分析方法是由美国运筹学家Satty于20世纪70年代中期提出的,其基本步骤是:

1.构造判断矩阵。根据N个元素之间的相对重要性比较得到一个两两比较判断矩阵W,于是可将本文的平衡计分卡的判断矩阵W描述为:

A/AA/BA/CA/DW=

B/AB/BB/CB/DC/AC/BC/CC/DD/AD/BD/CD/D

其中:A为科技产出,B为社会层面,C为内部业务流程,D为学习与成长。

2.求出矩阵的最大特征值D和相应的特征向量X。

3.进行一致性检验,检验系数CR=CI/RI,其中一致性指标。CI=D-nn-1

(公式1)

其中D为矩阵的最大特征值,n为矩阵的阶数,RI为平均一致性指标,其数值可以通过查表得出(见表2),当CR≤1时,可以人为判断矩阵具有满意的一致性,否则需要重新调整判断矩阵。当n≤2时无需进行一致性检验。

#\"!

表2平均一致性指标(二)公共财政支持陕西科技产业绩效评价指标权重的计算

本文将指标体系划分三层,第一层为战略层A,第二层为目标层B,第三层为指标层C。以战略层为例,确立指标权重。

1.战略层A,四个元素之间相对重要性的比较得到一个两两比较判断矩阵W,如下:

12.421.133.73W=

0.4110.471.540.892.1313.300.270.650.301

求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.3887,0.1606,0.3457,0.1050)最大特征值为4.9993,根据公式1和表2计算到检验系数CR为0.37≤1,所以该判断矩阵具有满意的一致性。

2.目标层B,通过对每个层面相对应的指标进行两两比较打分,得到目标层B的判断矩阵,计算原理同上。限于篇幅,仅给出算出的权重,特征值和检验系数,计算过程从略。

(1)科技产出层面,求得上述矩阵最大特征值对应的特征向量是:(0.5994,0.4006),因为n≤2,故无需进行一致性检验。

(2)在内部业务流程层面,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.7052,0.2948),因为n≤2,故无需进行一致性检验。

3.指标层面C,同理限于篇幅。仅给出算出的权重,特征值及检验系数,计算过程从略。

(1)在科技技术产业化层面,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.3001,0.2005,0.3001,0.0997,0.0997),最大特征值为5.6895,根据公式1和表2计算到检验系数CR为0.15≤1。

(2)在科技成果方面,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.2003,0.2997,0.2003,0.2997),最大特征值为4.8276,根据公式1和表2计算到检验系数CR为0.31≤1。

(3)在社会层面,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.4134,0.5866)。

(4)在财力投入方面,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.3998,0.2003,0.3212,0.0986),最大特征值为5.1023,根据公式1和表2计算到检验系数CR为0.41≤1。

(5)人力投入上,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.5488,0.4512),因为n≤2,故无需进行一致性检验。(6)在学习与成长方面,求得上述矩阵最大特征值所对应的特征向量是:(0.3922,0.6078)。

最后确定各个指标在整个平衡计分卡中的权重:对各个指标在整个平衡计分卡中的权重,即每个指标各自的权重与其所在的维度所占平衡计分卡的权重相乘,因此平衡计分卡指标的权重见表3。

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表3公共财政支持陕西科技产业平衡计分卡绩效评价指标权重及排序

四、结论

通过表3显示的各项指标的权重,可以清晰地看出公共财政支持科技产业绩效评价的价值取向和工作的轻重缓急。为了实现公共财政支持科技产业的使命,我们需要大力加强科技产业和内部业务流程即科技创新,着重提高科技产业化,加大科技创新的财力投入,同时,也不能忽视社会对技术的认可和科研人员技能的提高。

通过对公共财政支持科技产业发展的绩效评价分析,可以把它推广到非盈利组织的绩效评价中,对提高非盈利组织的发展具有一定的意义。

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