土地使用税

土地使用税

某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是（ ）。

派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税

由派出所缴纳城镇土地使用税

由工厂缴纳城镇土地使用税

由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

D

下列关于城镇土地使用税的纳税义务人说法错误的是（ ）。

拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人

拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人

土地使用权共有的，任选一方纳税

D

下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。

工矿区国家所有的土地

工矿区集体所有的土地

建立在农村的工矿企业占用的土地

建制镇国家所有的土地

C

下列不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（ 省级核定的土地面积

省确定的单位组织测定的土地面积

土地使用证书上确认的土地面积

纳税人申报的土地面积

A

。）

甲企业与乙企业按3∶1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）。

1125元

2250元

6750元

3375元

D

依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在（ ）。

省级地方税务局

地市级地方税务局

县级地方税务局

当地主管地方税务局

A

下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。

个人所有的居住房屋及院落用地

宗教寺庙自用的土地

民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

B

下列关于城镇使用税说法正确的是（ ）。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

对核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税

种植、养殖业用地和农副产品加工场地免征土地使用税

个人办学校用地属于应纳土地使用税的征税范围，应照章征税

A

下列各项中，不属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有

）。

免税单位职工家属的宿舍用地

集体和个人办的各类学校用地

个人所有的居住房屋及院落用地

免税单位无偿使用纳税单位的土地

D

城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。

按年计算，分期缴纳

按年征收，分期缴纳

按年计算，分季缴纳

按年征收，分季缴纳

A

在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（。（ ）

在纳税人注册地纳税

在土地所在地纳税

纳税人选择纳税地点

由省、自治区、直辖市地方税务局确定

D

下列关于城镇使用税说法不正确的是（ ）。

纳税人因土地的权利发生重大变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到土地权利发生变化的次月末

纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税

A

纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地

点（ ）。

由国家税务总局确定

纳税人所在地

土地所在地的各税务机关

由纳税人所在省级税务机关确定

C

城镇土地使用税的计税依据是( )。

建筑面积

实际占用土地面积

使用面积

居住面积

B

下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )。

国家机关自用的土地

公园自用的土地

办公占用的土地

企业内绿化占用的土地

D

下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是( )。

企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税

征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税

对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如等)，应征土地使用税

对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税

D

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。

城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税

C

下列项目中应征收土地使用税的是（ ）。

国家机关自用的土地

企业单位自用的土地

宗教、寺庙自用的土地

市政街道、绿化地带自用的土地

B

镇将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由（缴纳，但城镇土地使用税应由（ ）缴纳（ ）。

镇；企业

镇；镇

）

企业； 企业

企业； 镇

A

某公司与机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与机关占用比例为4∶1），城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税是( )。

1600元

8000元

4000元

40000元

B

某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（城镇土地使用税4元／平方米）该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税为( )。

26万元

24.32万元

24.8万元

25.6万元

B

位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米。公司2009年全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。(公司适用城镇土地使用税税率每平方米5元）该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税是( )

1.5万元

7.5万元

2.5万元

15万元

C

某制药企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(该制药企业适用的城镇土地使用税单位税额为每平方

米3元)根据上述资料，计算该制药企业2008年度应缴纳的城镇土地使用税( )。

14.25万元

14.73万元

0.75万元

15万元

A

甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）。

57500元

62500元

72500元

85000元

C

下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。

拥有土地使用权的外资企业

用自有房产经营小卖部的个体工商户

拥有农村承包责任田的农民

拥有划拨土地自身经营的国有商业企业

ABD

城镇土地使用税的纳税义务人包括（ 拥有土地使用权的单位

拥有土地使用权的个人

实际使用人

代管人

ABCD

。

）

下列应征城镇土地使用税的有（ ）。

学校教师食堂用地

工厂实验室用地

公园内茶社用地

百货大楼仓库用地

BCD

纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（ ）。

省确定单位组织测定的面积

部门核发土地使用证上确认的面积

纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积

纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积

ABD

下列说法错误的是（ ）。

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地

土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴

城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村

纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税

ABCD

下列关于城镇土地使用税的正确说法有（ ）。

城镇土地使用税有开征区域的限定

城镇土地使用税属于资源课税的范畴

城镇土地使用税从企业管理费用中开支

外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税

ABC

下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。

盐矿的矿井用地

工业企业仓库用地

危险品仓库用地

机场场内道路用地

AD

下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠有（公园办公用土地

市政街道公共用地

纳税单位无偿使用免税单位的土地

个人所有的居住房屋和院落用地

AB

下列各项不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

公园，名胜古迹内的索道公司经营用地

市政街道、广场、绿化地带等公共用地

。 ）

公园，名胜古迹自用土地

在基建期的核电站应税土地

BC

下列关于城镇土地税说法错误的是（ ）。

在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年

CD

城镇土地使用税的特点有（ ）。

实行差别幅度税额

征税对象包括国有和集体土地

征税范围中不包括农村

本质是对土地的占有行为征税

ABCD

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。企业厂区内的绿化用地

机场飞行区用地

水利设施及管扩用地

水电站发电厂厂房用地

AD

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的是（纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起

。

）

房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月

纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起

ACD

下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有()。

用于水产养殖业的生产用地

名胜古迹园区内附设的照相馆用地

公园中管理单位的办公用地

学校食堂对外营业的餐馆用地

BD

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的税法中，正确的有（ ）

受让方以转让方式有偿取得土地使用权，从合同约定支付土地时间的当月起

受让方以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定支付土地时间的次月起

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权性登记机关签发房屋权属证之次月起

BCD

尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税。等到核发土地使用证以后再作调整。

yes

土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，最后由共有一方纳税。

no

建立在农村的工矿企业占用的土地属于城镇土地使用税征税范围。

no

省级核定的土地面积可以作为城镇土地使用税计税依据。

no

按照城镇土地使用税法规规定，省级地方税务局不可根据具体情况确定对集贸市场用地的征免。

no

民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

no

种植、养殖业用地免征土地使用税；农副产品加工场地应征收土地使用税。

yes

城镇土地使用税的缴纳期限规定为按年征收，分期缴纳。

no

在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

yes

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳城镇土地使用税。

no

纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。

no

房地产开发公司建造的商品房的用地，不属于土地使用税的纳税范围。

no

纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，也就是说建筑面积可以作为土地使用税的计税依据。

no