2016年天津税务师考《税法二》：应纳税所考试题

题

一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会

2、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。A．30B．35C．50D．55

3、某地板生产企业为一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。A．8.20B．7.2C．8.73D．0

4、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18%B．15%C．13%D．10.5%

5、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%

6、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95B．2.58C．7.75D．5.25

7、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。A．2.7B．2.9C．3D．2.8

8、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行规，由全国负责解释，其形式主要是各类税收行规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

9、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5%B．30%C．15%D．20%

10、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。A．21.44

B．17.84C．17.6D．16.

11、某日化厂为一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。A．0B．21600C．1734.78D．6750

12、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。A．该厂的应纳消费税金22000元B．该厂的应纳消费税金25000元C．确认税率时押金不作考虑D．押金并入计税价格一同计税

13、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的时，应__。

A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

14、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。

A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万

D．乙有权要求甲承担违约责任

15、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。A．84822

B．41778C．23400D．12723.30

16、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。A．750000B．755000C．780000D．90000

17、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。A．继承

B．房屋的建造C．判决D．受遗赠

18、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

19、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。A．一贯性B．谨慎性

C．实质重于形式D．重要性

20、从立法过程来看，税法属于__。A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法

二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。A．5100B．5967C．5287D．4518.8

22、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。A．固定资产B．累计折旧C．营业外收入D．固定资产清查E．待处理财产损溢

23、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。

A．12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日

B．12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、2.55万元，货款及已经收到存入银行

C．12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小

D．12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货

E．12月28日，以产成品一批换取原材料，开具专用1张，价款10万元，额1.7万元，原材料已验收入库

24、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。A．被投资单位实现净利润B．被投资单位发生亏损

C．被投资单位接受非现金捐赠D．被投资单位宣告发放现金股利

25、该企业甲乙商场的电视机的的计税销售额是__万元。A．210B．202.5C．200.1D．201.3

26、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%

(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。A．借：应收账款 1000000贷：主营业务收入 1000000B．借：应收账款 980000贷：主营业务收入 980000C．借：银行存款 980000贷：应收账款 980000D．借：银行存款 980000财务费用 20000

贷：应收账款 1000000E．借：银行存款 980000主营业务收入 20000贷：应收账款 1000000

27、2000年，该项目工程应确认的销项税额为__。A．493000B．503200C．512720D．788800

28、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元A．17660B．158460C．140800D．17000

29、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为__元。A．119321250B．120021250C．120321250D．121021250

30、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。A．计算会计变更的累积影响数并作相应的账务处理B．调整利润分配表的期初留存收益C．调整其他会计报表的相关项目D．在会计报表附注中披露相关信息

31、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。A．用于在建工程

B．用于连续加工生产非应税消费品C．用于连续加工生产应税消费品D．用作经销样品

32、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。A．8368B．8880C．88D．9333

33、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。A．142000B．106500C．190000D．237850

34、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链、手链、戒指B．白金镶嵌钻戒、项链C．镀金工艺项链D．珍珠项链

35、按照专用等规定，以货物发出当天为专用开具时限的结算方式包括__。A．预收货款B．委托银行收款C．分期付款

D．将货物交付他人代销