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公司存货核算管理制度

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 广西创新港湾公司存货核算管理制度

第一章 总则

第一条 为保证公司资产的安全、防止资产流失,使公司财务核算能够

真实、全面地反映公司的存货管理活动,制定本制度

第二条 本制度所指的存货必须具备以下两条: 1、 2、

该存货包含的经济利益很可能流入企业。 该存货的成本能够可靠地计量。

第三条 本公司存货采用历史成本记帐原则。

第四条 本公司存货核算不计提存货跌价准备,发生损失按实际损失额

计入成本或费用帐户。

第五条 本公司的低值易耗品采用一次转销法。

第六条 公司生产形成的存货不包括在本制度内,本制度存货仅指在生

产领用前以存货形态存在于公司内的资产。

第二章 存货的计价、帐户设置、核算管理

第一条 本公司存货核算采用实际成本法计价。

第二条 存货的采购成本一般包括存货买价、、进口关税和其他

税金、运输费、装卸费、检验费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。

第三条 下列费用不包括到存货的采购成本中,发生后要直接计入当期

费用和成本。 1、

存货在使用前由于公司自身原因导致存货送回厂家维修发

生的费用。

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2、 3、

存货在使用前由于公司自身原因发生的修理费

非公司原因导致存货维修发生但又无法找到可以负担费用

的对象的费用。

第四条 不计入采购成本的费用按以下原则负担,纳入部门绩效考核,

特殊情况经总经理批示,按总经理的批示处理。 1、

供应部采购物资,发生的不可计入采购成本的费用计入当期

供应部门的管理费用。 2、

项目部采购物资,发生的不可计入采购成本的费用计入当期

的工程成本。

第五条 公司发出存货采用移动加权平均法计价。

第六条 盘盈的存货的成本,应当按照同类或类似存货的市场价格确定

计价标准。

第七条 公司应设置一套有数量和金额的材料明细账,由公司财务部成

本会计负责记录,另设一套只有数量的材料明细帐,设在项目部,由库管员负责登记。

第 月底财务部成本会计要把材料明细帐通过电子邮件或其他形

式给驻项目部出纳。

第九条 每月底,驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐

目,保证公司总部明细帐和项目部材料收发台帐相符。

第十条 项目部出纳每次核对库存台帐后要填写广西创新港湾公司物

资核对记录,详细列明核对发现的问题,经库管员签字后交财务部。

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第十一条 财务部成本会计应该每半年和库管员核对帐目一次,保证公

司帐帐相符。每次核对库存台帐后,成本会计要填写广西创新港湾公司物资核对记录,详细列明核对发现的问题,经库管员签字后存档备查。

第十二条 财务部应按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规

格设置材料明细账,进行明细核算。项目部的物资台帐比照财务部建立,必须保证两套帐能完全一致核对。例如: 存放在防城港项目部的炸药按以下标准建帐 原材料-防城港项目部-库房-炸药品种

第十三条 项目部的出纳负责收集项目部的原始凭证,具体内容包括入

库验收单、领料单、及其他原始凭证,每月分三次寄回财务部。工程量确认书及相关的收款凭证不由项目部出纳负责,由项目经理直接交财务部。

第十四条 项目部收集原始凭证时要登记接收凭证记录表,并经过交原

始凭证人签字,和接收凭证记录表同时寄回。接收凭证记录表一式两份,一份交财务部,一份出纳自存,年底集中交财务部。

第十五条 财务部成本会计根据项目部出纳寄回的原始凭证进行帐务

处理,财务部总帐会计负责复核。

第十六条 财务部收到供应部、生产中心交来的采购合同、分包合同要

专门保管备查,收到入库验收单、等采购业务凭证后,要查看相关合同,确定帐务处理方式和内容。

第十七条 月底公司采购物资验收入库后,供应商没有寄到,财务

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部成本会计应暂估入帐,下月初冲回,等收到后再计入帐户,不得直接拖延到下月入帐。

第十 根据合同先付款,后给的供应商,如果公司不设立预付

帐款的情况下,公司在付款时可以先记到应付帐款的借方,收到后记贷方。

第十九条 如果财务部成本会计能够估计到公司因为付款和合同的原

因在较长时间收不到,可以按入库验收单估价入帐,日后收到后和估价有差异,可以根据做出调整。

第二十条 财务部成本会计收到项目部转来的分包商工程量确认书后,

要及时登记工程施工帐户和应付工程款帐户。并且要根据分包合同确认付款期限。

第三章 存货的盘点

第一条 公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。

第二条 随时盘点由库管员负责,库管员要根据实际情况,随时清点库

存物资,保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。

第三条 定期盘点由财务部和库管员负责,具体规定如下: 1、

每季度驻项目部出纳要代表财务部亲自到仓库和库管员共

同盘点库存物资,盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表,列明盘点遇到的情况,库管员签字后交财务部。 2、

财务部成本会计要至少每半年到项目部仓库实地盘点一次,

并填写库存物资盘点差异记录表,交财务部经理审核后存档, 第四条 年度盘点由财务部负责组织,项目部、生产中心、办公室、审

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计员参与,对公司所有资产进行全面大盘点。如果公司有外聘的注册会计师事务所,公司要邀请会计师事务所参与。

第五条 年度盘点的职责: 1、 2、

财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。 项目部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器

具,并进行详细的检查,以保证计量的准确性。 3、

生产中心负责相关设备、物资完好标准的制定和培训,使参

加的人明白将要盘点的内容。在实地盘点时负责具体盘点。 4、

审计员负责对盘点过程进行监督。

第六条 盘点的程序 1、

由财务部门于每次盘点前,事先依盘点种类、项目准备所需

盘点表格。 2、

存货保管部门把存货按规定标准堆放好,应力求整齐、集中、

分类,并放置物资品名标识牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的,应另行分别存放,并予以标识。 3、 4、

盘点小组实地盘点,并将盘点结果添入盘点表。

如果有未入帐的领料单、退库单、入库验收单等票据,应由

财务部门编制盘盈资产登记表和盘亏资产登记表一式两联,将帐面数调整为正确的帐面结存数后一联财务部门自存,一联送保管部门。 5、

盘点结束后,盘点小组要编制盘点报告,详细分析盘点中遇

到的问题、盘盈和盘亏的原因分析,提交总经理审批。

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6、 总经理要召开专门会议,确定盘盈盘亏的责任,对相关责任

人进行处罚。

第七条 所有盘点资产都要保持静止状态,因此盘点开始后应停止物资

的进出及移动。

第 盘点结果处理: 1、

盘盈资产处理:资产盘盈后,要将资产重新登记入帐。盘点

小组要添制一式两份的盘盈资产登记表,经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字,一联交财务部进行帐务处理,一联交存货保管人登记存货台帐。 2、

盘亏资产处理:资产盘亏后,要确定资产盘亏的原因和责任

人,并对责任人进行经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表,经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字,一联交财务部进行帐务处理,一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出,扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户;把责任人罚款计入其他应收款帐户,收到罚款后从其他应收款中转出。 第九条 物资盘亏后,财务部负责提供清查盘存资料向税务局申报,经

税务局批准,在营业外支出列支。

第十条 财务人员记帐数量错误,如漏帐、记错、算错、未结帐或帐面

记载不清的情况,记帐人员应根据情节轻重予以处分,并处以罚款 元;情况严重者,应给予辞退处理。财务部经理罚款 元

第十一条 项目部出纳传递票据不及时导致没有记帐,应根据情节轻重

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予以处分,并处以罚款 元;情况严重者,应给予辞退处理。财务部经理罚款 元

第十二条 物资管理人员、保管人有下列情况者,应经总经理审批同意

进行处罚。 1、

对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊的情

况,保管人负责赔偿所有损失,并予以开除,直接上级罚款 元。 2、

对所保管的财物未经批准而擅自转移、外借或损坏不报告

者,保管人罚款 元,直接上级罚款 元。 3、

未尽保管责任或由于过失致使物资遭受被窃、损失或盘亏

者,保管人罚款 元,直接上级罚款 元。。

第十三条 本制度制定后,经过执行董事审批后实施,修改时也必须经

过执行董事审批。

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附表1

广西创新港湾公司库存物资盘点差异记录表

仓库名称: 年 月 日 财务部帐面记录 品名 型号 单位 数量 项目部台帐记录和实际库存 品名 型号 单位 数量 备注 财务部经理: 财务部盘点人: 库管员:

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附表2

物资盘点表

盘点时间:年 月 日 物资型号 名称 仓库 实盘帐面差异单价 数 数 数 差异差异金额 原因 盘点负责人: 保管人: 监盘人:

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附表3

广西创新港湾公司盘盈(盘亏)资产登记表

财产类别:

存放地点: 年 月 日 物资型号 名称 编号 计量单数量 单价 金额 备注 位 盘点负责人: 监盘人: 保管人员:

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