《税务筹划》教学大纲

《税务筹划》教学大纲

一、基本信息

课程代码：

学 分：2学分

学 时：30学时

适应对象：金融类本科生

先修课程：税法、会计学原理

考试方式：闭卷

二、课程的性质、教学目的和要求

（一）课程的性质和目的

税务筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。该课程的目的是希望通过本课程的学习，了解税收筹划的基本内容和方法，明白税收筹划在金融理财中的地位和作用，通过直接和间接的方式提高企业的经济效益。

（二）教学方法

税务筹划的理论性和实践性都比较强，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划的理解和税收筹划方法的运用能力。

（三）教学安排

该课程总学时30学时，其中课堂讲授28学时，课堂讨论2学时。该课程的重点是各具体税种的税收筹划，特别是企业所得税、增值税、营业税以及个人所得税等理财相关的税收筹划。

三、课程内容与学时分配

第一章 税务筹划 （2课时）

本章重点：税收筹划的界定、税收筹划与偷（逃）、欠税、抗税、骗税、避税的区别以及税收筹划的作用

本章难点：税收筹划的界定、税收筹划与偷（逃）、欠、抗、骗、避税的区别

第一节 税务筹划概述

一、纳税筹划基础知识

二、纳税筹划的概念

三、纳税筹划与偷税、抗税、骗税、避税的区别

四、纳税筹划的原则

五、纳税筹划的基本方法

第二节 纳税筹划的发展

一、我国税制改革的基本趋势及引发的纳税筹划的发展

第二章 企业纳税风险管理（2课时）

本章重点：纳税风险的概念、纳税风险的分析与控制

本章难点：纳税风险的分析与控制

一、纳税风险的概念

二、纳税风险的分类及产生原因

三、纳税风险的分析与控制

第三章 增值税的筹划（4课时）

本章重点：纳税人的身份选择、计税依据的安排、税率的适用、出口退税的筹划

本章难点：纳税人的选择、计税依据的安排、出口退税以及临界点的计算

第一节 增值税概述

一、增值税的纳税人和税率

二、特殊经营行为的税务处理

三、应纳税额的计算

四、出口货物退（免）税

五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税申报

六、增值税专用发票的使用和管理

第二节 增值税的筹划

一、增值税的特点和筹划思路

二、纳税人身份的选择

三、购销业务的增值税筹划

四、增值税优惠政策的利用

五、增值税出口退税的筹划

第四章 消费税的筹划 （2课时）

本章重点：纳税人的选择、计税依据的安排、税率的适用

本章难点：税率的适用

第一节 消费税概述

一、消费税的纳税人

二、税目与税率

三、消费税应纳税额的计算

四、出口货物退（免）税

五、纳税地点和纳税申报

第二节 消费税的筹划

一、消费税的特点和筹划思路

二、利用计税依据进行筹划

三、利用消费税的相关政策进行筹划

四、涉税处理时的纳税筹划

第五章 营业税的筹划 （4课时）

本章重点：纳税人的身份选择、计税依据的安排、税率的适用

本章难点：纳税人身份选择、税率的适用

第一节 纳税人概述

一、营业税的纳税人

二、营业税的税目和税率

三、营业税应纳税额的计算

四、纳税地点和纳税申报

第二节 营业税的筹划

一、征税范围的法律界定

二、征税范围的税收筹划

第三节 计税依据的税收筹划

一、利用计税依据进行筹划

二、合同签订方式的筹划

三、利用营业税的税收优惠政策

第六章 企业所得税的筹划（6课时）

本章重点：纳税人的身份选择、税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排及企业所得税的会计处理

本章难点：税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排

第一节 企业所得税概述

一、纳税人和征税对象

二、税率

三、应纳税所得额的计算

四、企业所得税应纳税额的计算

五、税收优惠

六、特别纳税调整

七、征收管理与纳税申报

第二节 企业所得税的筹划

一、纳税人身份的确定

二、计税基础的纳税筹划

第七章 个人所得税的筹划（4课时）

本章重点：纳税人的身份选择、税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排及会计处理

本章难点：税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排

第一节 个人所得税概述

一、个人所得税的纳税人及所得来源地的判定

二、个人所得税的应税所得项目

三、应纳税所得和税率

四、应纳税额的计算

五、境外所得已纳个人所得税的抵免

六、税收优惠

七、纳税申报

第二节 个人所得税的筹划

一、纳税人身份的转换

二、工资、薪金项目的筹划

三、纳税项目的转换

四、其他收入项目的筹划

五、利用税收优惠政策

第八章 进出口货物的筹划（2课时）

第一节 关税概述

一、关税的征税对象和纳税人

二、原产地规定

三、关税的完税价格

四、关税的应纳税额的计算

五、关税的减免

六、行李和邮递物品进口税

七、关税的征收管理

第二节 关税的筹划

一、关税计税依据的筹划

二、利用原产地规定进行筹划

三、避免反倾销税筹划

四、利用保税制度筹划

五、利用关税优惠税率筹划

六、行邮税的筹划

七、涉税处理时的纳税筹划

第九章 其他税种的筹划（4课时）

本章重点：土地增值税的筹划、资源税的筹划、房产税的筹划、城镇土地使用税的筹划、印花税的筹划、契税的税收筹划

本章难点：土地增值率的筹划、资源房产税的处理方式、印花税的筹划以及契税的筹划

第一节 资源税的筹划

一、资源税概述

二、资源税的纳税筹划

第二节 土地增值税的筹划

一、土地增值税概述

二、土地增值税的筹划

第三节 房产税的筹划

一、房产税概述

二、房产税的筹划

第四节 车船税的筹划

一、车船税概述

二、车船税的筹划

第五节 印花税的筹划

一、印花税概述

二、印花税的筹划

第六节 契税的筹划

一、契税概述

二、契税的筹划

四、教材和参考书目录

（一）教材

刘玉龙，纳税筹划与税务会计，山东人民出版社，2008年版

中国注册会计师协会编写，《税法》，经济科学出版社

（二）参考书

1、王兆高，《税收筹划》，复旦大学出版社

2、盖 地，《企业税务筹划理论与实务》，东北财经大学出版社

3、斯科尔斯，《税收与企业战略》，中国财政经济出版社

4、杨志清，《税收筹划案例分析》，中国人民大学出版社，2005年版

执笔人：何秋仙