会计凭证检查要点

会计凭证检查要点

一、 审核记账凭证的装订、科目、金额、附件等是否正确

1、 每月会计凭证的装订、排序、分本和标示等整理是否正确，凭证编号是否连续；

2、 结账是否及时，账套是否及时打印和备份；

3、 明细账与总账是否一致；

4、 付款金额与报销、附件的金额是否一致；

5、 记账凭证主管、稽核、记账、填制人员签章是否完整；

6、 检查凭证入账科目的准确性，尤其重点检查业务招待费、差旅费、会议费、福利费、交通费、通讯费、原材料、低值易耗品等有明确计列范围的科目；

7、 检查凭证附件是否齐全，原始凭证的各个附件日期是否一致；

8、 特别关注账列可抵扣的进项税是否属于税法规定可抵扣的范围，是否有可抵扣的进项税未列进项税科目；

9、 摘要是否准备。

二、 审核签字流程是否齐全、是否符合财务制度规定

1、 审核报销单据设计的签字流程是否符合财务管理规定，是否有超过授权外的审批事项，财务内审流程是否存在一人审批现象，是否遵循岗位牵制原则；

2、 报销单大小写金额一致，且与后附金额一致；

3、 检查自制原始凭证的内容是否真实，签字手续是否完备，应备附件是否齐全，附件张数是否正确并加盖附件章；

4、 审核计提工资及提费、税金、利息、折旧等计算过程是否正确，是否经过审核后入账。

三、 审核凭证所附是否符合规定

1、 辨别真伪性（刮密码区，上网站查寻）；伪造变造的一般有以下特征：

➢ 一是涂改迹象。破坏了纸张的结构，使纸层变薄，或损坏了原有印格或有新写迹象，墨迹模糊；

➢ 二是补写迹象。补写的笔迹、颜色、间距与原有的不同；

➢ 三是侵蚀迹象。有模仿迹象和残存原有记录的痕迹，经过侵蚀后的纸张发脆。签字的笔迹缓慢，有不合理的停顿，弯弯曲曲；

➢ 密码难刮的，一般是假，特别要关注北京、河北地区的。

2、 审核取得是否正确，如购买货物应取得、接受劳务应区分

应税劳务和营业税应税劳务取得相应；

3、 开具日期、单位名称、开票人、单价、数量等信息应填写齐全，大小写金额一致，并加盖专用章或财务专用章；

4、 开具日期应在记账日期、报销单审核日期、物资入库日期之前，除12月的个别可以在次年1月报销外，日期与记账日期应在同一年度内；

5、 “付款单位”或“客户名称”应填写“神华乌海能源有限责任公司”，不得不填和错填；