“3T”系统下基层国库内控风险点及防范对策

龙源期刊⽹ http://www.doczj.com/doc/7a16253559.html “3T”系统下基层国库内控风险点及防范对策作者：中国⼈民银⾏昭通市中⼼⽀⾏课题组来源：《时代⾦融》2013年第35期

云南省国库信息处理系统（TIPS）、国库会计数据集中系统（TCBS）、国库管理信息系统（TMIS）三⼤核⼼业务系统（以下简称“3T”）全部上线运⾏，国库业务办理全⾯实现了⽹络化、电⼦化、⽆纸化，预算收⽀执⾏的效能明显提升。县级基层国库业务发展和财税体制管理⼯作⾯临新的机遇，同时在国库资⾦风险管理、系统操作风险防范、监督⽅式更新上也带来了⼀些新的挑战。

⼀、“3T”系统下基层国库风险特点及防范现状（⼀）风险点分布改变、隐匿性增强

1.资⾦汇划风险点前移。以TCBS为中⼼的核算系统取消了中⼼⽀库审核这⼀道风险防范关⼝，将县⽀库变为直接⾯对全国⾦融营业⽹点，实时对外清算资⾦。同时，预算⽀出采⽤电⼦⽂件导⼊⽅式核算，要求与纸质清单核对必须⼀致才能清算，在⽹络中断、数据包丢失等异常情况处理和或挂账业务、账户间调账等特殊业务处理时，记错科⽬、调账⽅式选择错误等不规范操作，将进⼀步影响国库业务核算的准确性。对县⽀库⼀线⼈员的业务素质提出了更⾼的要求。

2.核算特点改变，账务不真实平衡应⾼度重视。TCBS系统采⽤“⼀记双讫”记账原则（⼀笔账同时记⼊借贷双⽅），错账风险隐匿性更强，⽆论账务处理对与错，当⽇账务显⽰都将是平衡的，如果出现操作错误，差错查找难度增加，资⾦实时收⽀环节易出现不真实平衡反映。

3.数据传递环节，道德风险加⼤。“3T”系统上线后，外来数据由财政、税务、商业银⾏等多个部门通过电⼦⽅式传到国库进⾏处理，每个传递环节的⼈为疏忽、⽹络异常都影响到国库核算结果。处理错误或系统异常情况，对涉及社会公众、民⽣等预算收⽀结果易引起信誉风险。

4.⽹络依存度⾼，安全保障任务重。“3T”系统是集中统⼀布局，⽹络连接财税库银，因此对⽹络的依赖性强。如果⽹络出现问题或重⼤地质灾害，将会影响到国库业务的连续、⾼效运⾏，保障⽹络通畅和安全⽐起以往显得尤为突出。（⼆）制度建设滞后，风险控制⼒度不⾜