企业应如何建立内控制度

企业应如何建立内控制度 ：

内控制度的两种模式概述 目前企业内控方面存在的主要问题

一、目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向

二、法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实 三、内控制度方面存在问题 内控制度解决的思路和方案 一、集团财务战略 二、集团财务管控模式 三、组织规划控制 四、人力资本控制 五、授权批准控制 六、会计系统控制 七、全面预算控制 八、财产保全控制

九、风险评估控制 十、内部报告控制 十一、管理信息系统控制 十二、内部审计控制 内部控制方案解决的程序和步骤 一、项目前期工作 二、财务管理诊断和汇报

三、对原业务流程进行梳理和再造,建立标准的业务流程 四、建立、健全规范的财务管理制度 正文：

内控制度一般分为两种模式:

１.金融企业的**级管理部门为了保护金融资产的安全完整,协调经济活动，利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系,并的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系.

２.企业为使的经营风险为零风险，而在企业内部对**部门流程/程序运作进行设定控制点作业,做好流程/程序的内部控制的管理制度.

目前企业内控方面存在的主要问题:

一、目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向

(一）集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构的重要性, 忽视了控制体系和方式的跟进和强化;

（二)习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，准备不足，难以接受大的、根本性改变;

（三）内控管理是企业财务部门的事,而事实是,在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。

二、法人治理结构不完善,董事会职能没有充分发挥，有其名无其实.董事长兼总经理，董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权责不清,相互无制衡。有的董事长“一竿子插到底\"，集控制、执行和监督权于一身,几乎无所不管，其结果导致:

（ 1 ）企业经营决策、重要人事安排随意性大,制度朝令夕改； ( 2 )授权管理不清晰,裁判员与运动员混淆，企业中、高层管理人员无所适从；

( 3 )企业办事程序经常由一个人操纵，部门之间的正常协调、配合被打乱,必然带来部门间职责不明确；

三、内控制度方面存在问题 2

第一，文字描叙的较多，清晰的流程图和配套表单较少，缺乏完善的流程保障。一套完整的制度应包括文字性制度文件；工作流程图和流程说明；相关凭证、表单等三部分内容。工作流程图作为制度体系的重要组成部分，可以直观、清晰地了解业务程序、涉及部门和人员、以及相关责任和配套制度.在流程

图的绘制过程中,能及时发现内部控制中的风险点和不足，从而达到改进和控制的目的.

第二，“救火式”的较多，缺乏系统性和完整性。企业运营过程中某个环节出现了问题，就相应地一个制度来规范：如今天发现应收账款多了，就制订一个“财务叫停制度”；明天发现库房管理有问题，就出一个“发货监管规定”等等；无论在内容和形式上，都缺乏统一性、系统性和完整性,对可能发生的风险考虑不足.

第三，出多门,相互矛盾.比如非生产性固定资产管理，没有严格施行统一归口的原则,总裁办公室、信息管理部、运营管理部、项目部都有管理权，而申报、审批流程、使用控制及日常管理又都不一样，存在重叠或矛盾现象,导致管理上失控。

第四，制度执行不利，是目前企业存在较普遍的现象。其原因大致有三：一是制度本身脱离实际情况,随着企业形式的变化，制度没有适时跟进、修改和完善,从而使制度失去可操作性;二是缺乏保证制度执行的机制,内控制度执行情况没有严格地监督、检查，以及奖罚措施，使制

度丧失了严肃性；三是企业核心领导人，特别是民营企业领导人，带头违反和破坏制度，或这种现象又得不到有效制约,使制度最终流于形式。

第五，风险控制与效率关系处理不当.企业实施严格的内部控制无疑是需要成本的，并且在一定程度上会影响到运行效率.一个是企业存亡问题,另一个是企业速度问题，两者都得兼顾。在管理咨询中也常常会遇到这样的情形,对企业原有流程、利益格局打破和调整的同时,也会带来部分效率的牺牲,如果处理不好,管理者在执行过程中就经常处于一种矛盾心态,使得真正好的管理理念无法以制度形式固化下来。

四、没有统一的信息管理系统,信息失真.在信息**管理上，一方面没有统一归口，比如销售收入的指标从营销、财务、统计等口径报出的都不一样；另一方面过分依赖业务员,使企业的**掌握在个人手中，极易造成企业对业务失去控制.例如我们接触的一家企业便是如此,一些业务员可以以手中掌握的客户**作为筹码,要挟企业满足个人不正当要求，有的甚至还与客户串通一气，谋取私利等等。

五、审计监督机制和职能不健全。目前很多企业都设立了审计部门，但是很多又隶属于财务部负责人, 在内部控制的形式上就缺乏应有的性；另外,

在内审的职能上， 很多企业还在重复审核会计账目等外部会计事务所的工作, 没有真正发挥评价、监督内部风险控制体系的职能和作用.

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内控制度解决的思路和方案

一、集团财务战略.是集团在一定时间内，根据宏观经济状况,对财务活动的目标、方向和道路,从总体上做出客观而科学的概括和描述，它是企业战略管理的一个不可或缺的组成部份。主要有扩张型、稳键型、防御型三种类型。

二、集团财务管控模式.针对多元化、跨地区经营等现代集团化企业特点，财务管理模式按职能强度分为财务管控、战略管控和经营管控;按管理权限的集中度分为集权型、分权型和相融型三种。建立适合企业自身特点的财务管理,处理好集权与分权的关系,做到既能有效地集中财力，保证集团战略需要;又能充分调动二级机构的积极性，提高运营效率，以达到资本增值和股回报最大化的目的。

三、组织规划控制。内部控制机制是指的内部组织结构及其相互之间的运营关系，是保障内部控制有效性的组织保证。这些部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点，以达到防范风险控制的目的。一般包括两个层面：

第一是法人的治理结构问题,以组织机构的完善和功能分工界定董事会、监事会、总裁(总经理）的设置及责、权、利关系，同时通过设立战略与、预算委员会、审计委员会、薪酬与提名委员会等,提高和完善内部控制机制.

第二是职能部门设置要根据具体经营特点和规模来定.比如一家企业每月的集中采购就高达几亿元，且采购价格波动频繁、幅度也较大。这项业务，企业原来由董事长直接管理的，我们建议设立价格管理部或价格管理委员会,系统、科学地监督与控制.

四、人力资本控制。ＣOSO 报告内控框架的五个构成要素，都是由董事会、经营层和其他员工进行实施的。其中,控制环境包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导等等，决定了内部控制结构与规则,是整个内部控制的基础,注重对人力资本的控制是关键，包括：

（一)严格人力资本管理,建立严格的招聘程序和绩效考核。对涉及企业核心机密的人才，做应有的背景调查；对如财务、销售、采购等重要岗位员工,签订信用书，职业信用保险机制。

（二)定期轮岗工作制，通过定期或不定期的工作岗位轮换，及时发现和解决存在的问题。

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（三）财务负责人委派制，一方面对集团下属企业进行实施监控，另一方

面代表委派方参与企业日常经营管理活动,发挥财务管理职能。

（四)不相容职务相分离。包括授权批准与执行业务；业务经办与审核监督；业务经办与会计记录；财产保管与会计记录;业务经办与财产保管职务相分离。

(五)杜绝高层管理人员兼职现象。

五、授权批准控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权，完整的授权批准体系应包括:

（一）授权范围，那些经营活动应纳入其范围;

（二）授权层次，根据重要性原则确定不同的授权批准层次； （三)授权责任，被授权人在行使职权时应明确的权力、义务和责任； （四)授权流程,授权行使时的操作程序. 六、会计系统控制

(一）建立规范的会计人员岗位责任制和会计监督制度；

（二）统一会计策、会计核算程序与方法，保证汇总分析和考核的同一口径，真实反映企业财务状况和经营成果；

七、全面预算控制。

全面预算通过计划、组织、控制和协调人、才、物等**项**，XX经营、资本、财务等年度收支总体计划,落实经营战略和绩效考核体系,建立激励与约束相结合的经营保障体系,是企业内部控制的重要方法。主要应抓好以下环节：包括预算项目、标准和程序的预算体系;预算XX和核定;预算指标下达及相关责任的

落实；预算执行的授权;预算差异的分析与调整；预算执行过程的监控和考核。

八、财产保全控制

（一)直接接触，只有经过授权批准人员才能够直接接触如现金和其他易变现资产。

(二）建立定期盘点制度，对出现的盘盈、盘亏应分析和查明原因，落实责任人。

（三)记录保护，如资产、财务、会计等由计算机处理的重要资料，应妥善保管，避免记录受损、被盗和毁损.

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科技文化艺术节开幕词

尊敬的**位**、**位老师、亲爱的同学们 大家好！

在这春风送暖、万物复苏的四月，我们共同迎来了广金融学院第二届校园科技文化艺术节,值此美好时刻，我谨代表学院**向**位**表示热烈的欢迎；向精心组织、认真筹备此次盛会的**位工作人员、以及为此次活动的提供赞助的商家表示诚挚的问候和衷心的感谢！

为深的十六届五中全会精神及在全省和改进大学生思想治教育工作会议精神,以纪念建党8５周年和运动87周年、我院升本2周年为契机;进一步推动校园文化建设，丰富大学生校园文化生活~本文由.方案范—文库搜｝集整-理＃，推进大学生素质教育工程的,营造活跃、浓郁的科学和人文精神氛围;切实为我院青年学生的成长成才服务，结合我院大学生素质拓展计划、推进学风建设的实际情况;方案范文，库.为您．搜集-整理，以高品位、高质量、高科技含量的活动为载体，深入开展爱国主义教育;促进学风建设,营造浓厚的学术氛围，提

高学生的创新意识和能力，塑造独特的校园文化，开创拥有金融学院特色的校园文化新局面，优化育人环境，构建校园。在沿袭我院优良传统基础上，我院决定于2021年4月21日―5月22日举办我院第二届校园科技文化艺术节. 一年一度的校园科技文化艺术节是我校隆重的大型活动,这是校园文化的浓缩,是学校办学特色的体现，更是全校师生展现自我、体现风采的窗口!本届校园科技文化艺术节以理论和重要思想为指导,以高雅、健康、活力、时尚为基调，以传承优秀文化、融会创新理念、塑造金院精神、充实校园生活~本文由.方案范—文库搜}集整-理＃为宗旨，通过开展多渠道、多形式、全方位的活动，对广**学进行校园文化传播及教育,并通过**种丰富多彩的活动来展现我校近年来教育取得的丰硕成果.

此次活动内容包括科技竞赛类、报告讲座类、文娱文化类、社团沙龙类四大板块。这是一项规模大、历时长、参与面广的学生文化活动，因此这次活动不仅是对我校园文化建设和建设的一次大检阅,也是对我校新上一个档次素质的全面考验。但是我们坚信，在学院**领导下，在学生工作处、院团委、校学生会、院社联的指导下,在**系（部）、**校区的齐心努力下，我院第二届校园科技文化艺术节必定能举办成一个为广生提供体验美、表现美、创造美的广阔舞台！ 我校坚持走特色兴校质量强校之路，积极探索校风学风建设的有效途径，注重理论与相结合，并全面立志修身博学报国的八字方针,进一步明确了教学为本、特色兴校、科学、质量强校作为我校十一五规划的。校园科技文化艺术节的开展，正昭示了这种朝气蓬勃、求实创新、锐意进取的精神风貌。全院师生应团结一致，抓住机遇不断提升自我、完善自我，勇于、善于创新，不断提高自身综合素质，为把我校建设成为更高层次具有金融特色的本科院校而不懈努力！ 我院第二届校园科技文化艺术节即将在音乐声中拉开帷幕,校园正因为有了科技,才有了与时俱进的理论品质；校园正因为有了文化,才有了深厚的文化底蕴;校园正因为有了艺术，才有了灵动的精神气质!希望我院全体师生继续秉承勤奋、求实、廉洁、开拓的精神,热爱美、追求美、创造美，齐心协力将广金融学院第二届校园科技文化艺术节推向一个新的高峰！并预祝第二届校园科技文化艺术节成功. 谢谢大家!！ 。C９9